Ставка НДС при экспорте в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка НДС при экспорте в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4) товаров в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза указанными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров.
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)4) товаров в розничной торговле через магазины физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, в случае вывоза указанными лицами товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в течение 3 месяцев со дня приобретения товаров.
<Письмо> ФНС РФ от 19.09.2011 N АС-4-2/15264@
"О заполнении в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов КПП Российских экспортеров"В соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол) при экспорте товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства - члена Таможенного союза, налогоплательщиками - экспортерами товаров с территории Российской Федерации применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов. При этом для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщики - экспортеры с территории Российской Федерации представляют соответствующую декларацию, Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление), составленное налогоплательщиком - импортером товаров в Республику Беларусь или Республику Казахстан, и иные документы, установленные пунктом 2 статьи 1 Протокола.
"О заполнении в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов КПП Российских экспортеров"В соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009 (далее - Протокол) при экспорте товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства - члена Таможенного союза, налогоплательщиками - экспортерами товаров с территории Российской Федерации применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость и (или) освобождение от уплаты акцизов. При этом для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщики - экспортеры с территории Российской Федерации представляют соответствующую декларацию, Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление), составленное налогоплательщиком - импортером товаров в Республику Беларусь или Республику Казахстан, и иные документы, установленные пунктом 2 статьи 1 Протокола.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (поставщика), применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", экспорт на территорию Республики Беларусь товаров и их последующий возврат по причине расторжения договора поставки покупателем в одностороннем порядке в связи с обнаружением покупателем неустранимых недостатков товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке при реализации товаров на экспорт на территорию Республики Беларусь налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии, если организация-налогоплательщик в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копии), предусмотренных п. 4 Протокола. Это следует из п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 3, абз. 1 п. 5 Протокола с учетом положений п. 1 ст. 165 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В общем порядке при реализации товаров на экспорт на территорию Республики Беларусь налогообложение НДС производится по нулевой ставке при условии, если организация-налогоплательщик в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров подтвердит обоснованность ее применения путем представления в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копии), предусмотренных п. 4 Протокола. Это следует из п. 1 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе, п. 3, абз. 1 п. 5 Протокола с учетом положений п. 1 ст. 165 НК РФ.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую инспекцию в установленные сроки представьте (если вы не освобождены от уплаты НДС) обычный комплект документов для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в Белоруссию.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую инспекцию в установленные сроки представьте (если вы не освобождены от уплаты НДС) обычный комплект документов для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в Белоруссию.
Статья: Обмен документами через ЭДО: тонкости электронного взаимодействия
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 5)А вот отправлять покупателю документ без ТН ВЭД нельзя. Указывать код товара по ТН ВЭД при экспорте товара в Беларусь в УПД надо обязательно, иначе есть риск отказа в подтверждении ставки НДС 0%.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 5)А вот отправлять покупателю документ без ТН ВЭД нельзя. Указывать код товара по ТН ВЭД при экспорте товара в Беларусь в УПД надо обязательно, иначе есть риск отказа в подтверждении ставки НДС 0%.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Действует ли освобождение от НДС при экспорте товаров из РФ в страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)В ст. 7 НК РФ установлено, что правила и нормы международных договоров России имеют приоритет над положениями Налогового кодекса РФ. В связи с этим при экспорте лома и отходов черных металлов из России в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0 процентов.
Действует ли освобождение от НДС при экспорте товаров из РФ в страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)В ст. 7 НК РФ установлено, что правила и нормы международных договоров России имеют приоритет над положениями Налогового кодекса РФ. В связи с этим при экспорте лома и отходов черных металлов из России в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0 процентов.
Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить для подтверждения обоснованности ее применения? Применяются ли положения Протокола, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Может ли организация применить ставку НДС 0% при реализации припасов, вывезенных в Республику Беларусь, путем заправки воздушного судна? Какие документы надо представить в ИФНС России для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%? Применяются ли в этом случае положения Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о ЕАЭС?
Вопрос: О порядке применения ставки НДС 0% в отношении товаров, ранее ввезенных на склад, расположенный в Республике Беларусь, с территории РФ и реализуемых российской организацией в Республике Беларусь.
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592)Вопрос: Каков порядок подтверждения НДС по ставке 0% при экспорте товара в страну ЕАЭС - Беларусь?
(Письмо Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592)Вопрос: Каков порядок подтверждения НДС по ставке 0% при экспорте товара в страну ЕАЭС - Беларусь?
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При осуществлении российским экспортером, являющимся налогоплательщиком НДС, экспорта товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь применяется ставка НДС в размере 0% (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При осуществлении российским экспортером, являющимся налогоплательщиком НДС, экспорта товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь применяется ставка НДС в размере 0% (пп. 1.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 3 Протокола).
Статья: Место реализации для целей налогообложения НДС трансграничных операций внутри ЕАЭС
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В подп. 1.2 привязка к "началу отгрузки или транспортировки", т.е. к месту происхождения, используется с целью обеспечения реализации принципа страны назначения и обусловленного им правомочия на возмещение налога, уплаченного на территории соответствующего государства. Иными словами, если место назначения находится за пределами Беларуси, то для реализации налогообложения по нулевой ставке в качестве места реализации используется место происхождения. В частности, подп. 1.1 - 1.2 п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Республики Беларусь в качестве основания применения нулевой ставки НДС предусмотрена реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены ЕАЭС, тогда как ввоз товаров на территорию Беларуси является одним из объектов налогообложения (подп. 1.2 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).
(Швед Ю.Н.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 1)В подп. 1.2 привязка к "началу отгрузки или транспортировки", т.е. к месту происхождения, используется с целью обеспечения реализации принципа страны назначения и обусловленного им правомочия на возмещение налога, уплаченного на территории соответствующего государства. Иными словами, если место назначения находится за пределами Беларуси, то для реализации налогообложения по нулевой ставке в качестве места реализации используется место происхождения. В частности, подп. 1.1 - 1.2 п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Республики Беларусь в качестве основания применения нулевой ставки НДС предусмотрена реализация товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, а также вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены ЕАЭС, тогда как ввоз товаров на территорию Беларуси является одним из объектов налогообложения (подп. 1.2 п. 1 ст. 115 Налогового кодекса Республики Беларусь).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров (не являющихся сырьевыми) на территорию Республики Беларусь?..
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0% при условии представления одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 НК РФ) (п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)При экспорте товаров с территории РФ в Республику Беларусь применяется ставка НДС 0% при условии представления одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных п. 4 Протокола (с учетом п. 1 ст. 165 НК РФ) (п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 3 Протокола).