Ставка ндс 18
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка ндс 18 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)2) при переквалификации статуса налогоплательщика (вменение арендодателю статуса ИП) НДС следует определять по расчетной ставке 18/118. Этот способ исчисления налога согласуется с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, не нарушает его разумных ожиданий, касающихся налоговых последствий совершенных сделок, не приводит к исчислению налога в повышенном размере, который невозможно предъявить к уплате арендатору <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)2) при переквалификации статуса налогоплательщика (вменение арендодателю статуса ИП) НДС следует определять по расчетной ставке 18/118. Этот способ исчисления налога согласуется с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, не нарушает его разумных ожиданий, касающихся налоговых последствий совершенных сделок, не приводит к исчислению налога в повышенном размере, который невозможно предъявить к уплате арендатору <2>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли получить вычет НДС, если контрагент предъявил НДС по обычной ставке вместо нулевой
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что выставленные по услугам международной перевозки счета-фактуры со ставкой НДС 18 вместо 0 процентов не соответствуют, в частности, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ. Поэтому они не могут являться основанием для принятия к вычету указанных в них сумм НДС.
Можно ли получить вычет НДС, если контрагент предъявил НДС по обычной ставке вместо нулевой
(КонсультантПлюс, 2026)Суд пришел к выводу, что выставленные по услугам международной перевозки счета-фактуры со ставкой НДС 18 вместо 0 процентов не соответствуют, в частности, пп. 10 п. 5 ст. 169 НК РФ. Поэтому они не могут являться основанием для принятия к вычету указанных в них сумм НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконным решение налогового органа о доначислении НДС по ставке 18 процентов в связи с занижением реальной стоимости оказанных услуг одному из контрагентов. Суд признал доначисление незаконным, отметив, что, хотя инспекция доказала факт занижения обществом выручки от реализации услуг, при выявлении искажений налогоплательщиком фактов хозяйственной жизни доначисление налога производится исходя из того объема обязательств, который имел бы место при отсутствии злоупотребления правом. При этом размер доначисления не может превышать действительные потери бюджета. С учетом признания налоговым органом реальности сделок, а также правомерности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов по экспортным операциям, сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам корректировки реальной стоимости услуг, остается неизменной. Суд отдельно отметил, что недобросовестность налогоплательщика не может служить основанием для изменения порядка определения недоимки и для взимания налога в большем размере, форма вины учитывается при определении размера штрафа.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик обратился в суд с требованием признать незаконным решение налогового органа о доначислении НДС по ставке 18 процентов в связи с занижением реальной стоимости оказанных услуг одному из контрагентов. Суд признал доначисление незаконным, отметив, что, хотя инспекция доказала факт занижения обществом выручки от реализации услуг, при выявлении искажений налогоплательщиком фактов хозяйственной жизни доначисление налога производится исходя из того объема обязательств, который имел бы место при отсутствии злоупотребления правом. При этом размер доначисления не может превышать действительные потери бюджета. С учетом признания налоговым органом реальности сделок, а также правомерности применения налогоплательщиком налоговой ставки 0 процентов по экспортным операциям, сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам корректировки реальной стоимости услуг, остается неизменной. Суд отдельно отметил, что недобросовестность налогоплательщика не может служить основанием для изменения порядка определения недоимки и для взимания налога в большем размере, форма вины учитывается при определении размера штрафа.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил выручку от реализации услуг по международной перевозке (перевалке) грузов в отношении сделки с иностранной компанией, в связи с чем ему доначислен НДС по ставке 18%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил выручку от реализации услуг по международной перевозке (перевалке) грузов в отношении сделки с иностранной компанией, в связи с чем ему доначислен НДС по ставке 18%.
Статья: Изменение модели правового регулирования НДС в Российской Федерации (исследование практик государств БРИКС и инициатив отечественного законодателя)
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Законодательное решение 2018 г. об увеличении ставки НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 г. обосновывалось ростом поступления этого вида налога на 600,0 млрд руб., необходимых для реализации национальных проектов. Наблюдение за фактическим изменением положения налогоплательщиков позволяет обнаружить, что увеличилась не только их общая налоговая нагрузка, но и налоговые вычеты по экспортным операциям в сферах добычи, производства и реализации нефти, природного газа, металла, угля и электроэнергии. Значительная часть из тех налогов, которые легли дополнительным бременем на все национальное хозяйство, в результате перераспределения НДС превращена в дополнительные финансовые преференции сырьевого сектора экономики.
(Бачурин Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Законодательное решение 2018 г. об увеличении ставки НДС с 18 до 20% с 1 января 2019 г. обосновывалось ростом поступления этого вида налога на 600,0 млрд руб., необходимых для реализации национальных проектов. Наблюдение за фактическим изменением положения налогоплательщиков позволяет обнаружить, что увеличилась не только их общая налоговая нагрузка, но и налоговые вычеты по экспортным операциям в сферах добычи, производства и реализации нефти, природного газа, металла, угля и электроэнергии. Значительная часть из тех налогов, которые легли дополнительным бременем на все национальное хозяйство, в результате перераспределения НДС превращена в дополнительные финансовые преференции сырьевого сектора экономики.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2026 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Расчетная налоговая ставка НДС при продаже предприятия
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 1)Расчетная налоговая ставка НДС при продаже предприятия
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> На момент издания Письма основная ставка НДС составляла 18%.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> На момент издания Письма основная ставка НДС составляла 18%.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как отразить восстановление НДС по счетам-фактурам, предъявленным Обществу до 01.01.2019 со ставкой НДС 18%?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как отразить восстановление НДС по счетам-фактурам, предъявленным Обществу до 01.01.2019 со ставкой НДС 18%?
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, реквизит "признак способа расчета" должен иметь значение "АВАНС". Ставка НДС должна быть расчетной - 10/110 или 22/122 (в зависимости от того, по какой ставке облагается ваш товар). Если вы торгуете товарами, облагаемыми по разным ставкам, может применяться ставка 22/122. Такой вывод следует из разъяснений ФНС России, приведенных в Письме от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717. Они даны в период действия ставки НДС 18%, сейчас ей соответствует ставка 22%.
Статья: Переходящий договор в у. е. и доплата 2% НДС в 2026 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)В 2018 г., когда была подготовка к увеличению ставки НДС с 18% до 20%, ФНС разъясняла, что в таком случае <1>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)В 2018 г., когда была подготовка к увеличению ставки НДС с 18% до 20%, ФНС разъясняла, что в таком случае <1>:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.12.2025 N 03-07-11/125182 <Как начислять НДС, если предоплата была в 2025, а отгрузка - в 2026?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Если же контрагент до реализации доплатит 2% НДС, то необходимо действовать по аналогии с порядком, приведенным в п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1 Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@). Письмо ФНС России от 2018 года было издано в связи с повышением с 2019 года ставки НДС с 18% до 20%, оно остается актуальным в текущей ситуации и применяется по аналогии.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 2)Если же контрагент до реализации доплатит 2% НДС, то необходимо действовать по аналогии с порядком, приведенным в п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ (п. 1 Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@). Письмо ФНС России от 2018 года было издано в связи с повышением с 2019 года ставки НДС с 18% до 20%, оно остается актуальным в текущей ситуации и применяется по аналогии.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации продуктов переработки овощей
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что при реализации сушеного картофеля следует применять ставку НДС 18 процентов, поскольку в Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при реализации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908), продукты переработки овощей не включены.
Применяется ли ставка НДС 10 процентов при реализации продуктов переработки овощей
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что при реализации сушеного картофеля следует применять ставку НДС 18 процентов, поскольку в Перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, облагаемых НДС по ставке 10 процентов при реализации (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908), продукты переработки овощей не включены.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагаются ли по нулевой ставке НДС услуги транспортной экспедиции, оказанные несколькими соисполнителями или через субисполнителей
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в отношении операций по перевозке товаров применялась ставка НДС 18 процентов. По мнению налогоплательщика, транспортно-экспедиционные услуги, предусмотренные в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказаны не были. Это объясняется тем, что перевозчик для осуществления перевозки привлек третьих лиц. Суд отклонил довод налогоплательщика, сославшись на п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33: оказание транспортно-экспедиционных услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) не препятствует применению нулевой ставки.
Облагаются ли по нулевой ставке НДС услуги транспортной экспедиции, оказанные несколькими соисполнителями или через субисполнителей
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в отношении операций по перевозке товаров применялась ставка НДС 18 процентов. По мнению налогоплательщика, транспортно-экспедиционные услуги, предусмотренные в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказаны не были. Это объясняется тем, что перевозчик для осуществления перевозки привлек третьих лиц. Суд отклонил довод налогоплательщика, сославшись на п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33: оказание транспортно-экспедиционных услуг несколькими лицами (множественность лиц на стороне исполнителя или привлечение исполнителем третьих лиц (субисполнителей)) не препятствует применению нулевой ставки.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2026)6.4. В каких случаях применяются расчетные ставки НДС 9,09, 16,67, 18,03%
(КонсультантПлюс, 2026)6.4. В каких случаях применяются расчетные ставки НДС 9,09, 16,67, 18,03%