Ставка налогооблагаемой базы для средств в иностранной валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Ставка налогооблагаемой базы для средств в иностранной валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заемщика операции по получению и возврату валютного процентного краткосрочного займа от иностранного юридического лица, если проценты по займу выплачиваются ежемесячно? Организация применяет метод начисления в налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация, выплачивающая такой доход иностранной организации, удерживает сумму налога из доходов этой иностранной организации при выплате ей денежных средств (п. 2 ст. 287 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Российская организация, выплачивающая такой доход иностранной организации, удерживает сумму налога из доходов этой иностранной организации при выплате ей денежных средств (п. 2 ст. 287 НК РФ).
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Консультация эксперта, 2024)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Налогоплательщик на дату заключения сделки отражает в аналитическом учете сумму возникших требований (обязательств) к контрагентам, исходя из условий сделки и требований (обязательств) в отношении базисного актива (в том числе товаров, денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, индекса цен или ставок).
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Налогоплательщик на дату заключения сделки отражает в аналитическом учете сумму возникших требований (обязательств) к контрагентам, исходя из условий сделки и требований (обязательств) в отношении базисного актива (в том числе товаров, денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, индекса цен или ставок).
Вопрос: Обязан ли банк сообщить в налоговый орган об исчисленной сумме НДФЛ и невозможности ее удержания при получении работником банка материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными банком, при отсутствии у работника дохода в денежной форме (отпуск по уходу за ребенком)?
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)где Скл - ключевая ставка (ставка рефинансирования), установленная ЦБ РФ на дату, определяемую в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, при получении материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) (9%, если заемные (кредитные) средства выражены в иностранной валюте);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)где Скл - ключевая ставка (ставка рефинансирования), установленная ЦБ РФ на дату, определяемую в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ, при получении материальной выгоды по рублевым займам (кредитам) (9%, если заемные (кредитные) средства выражены в иностранной валюте);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По займам (кредитам) в иностранной валюте налоговая база в виде материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По займам (кредитам) в иностранной валюте налоговая база в виде материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Статья: Налог на вклады в российских и иностранных банках - 2024 - 2025 гг.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 12)а) доходы: облагаемый доход - это все проценты, полученные по всем вкладам и аналогичным инструментам за год, если они получены от российских банков (в рублях или в иностранной валюте с пересчетов в рубли на дату получения процента). Значимым исключением являются проценты в российской валюте, если ставка по ним менее 1% - банковские инструменты с такими характеристиками в исчислении налога не участвуют (в эту категорию обычно подпадают обычные дебетовые и зарплатные карты с начислением процента по остатку средств);
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 12)а) доходы: облагаемый доход - это все проценты, полученные по всем вкладам и аналогичным инструментам за год, если они получены от российских банков (в рублях или в иностранной валюте с пересчетов в рубли на дату получения процента). Значимым исключением являются проценты в российской валюте, если ставка по ним менее 1% - банковские инструменты с такими характеристиками в исчислении налога не участвуют (в эту категорию обычно подпадают обычные дебетовые и зарплатные карты с начислением процента по остатку средств);
Вопрос: Кредитная организация (банк) выдала своему работнику заем. На дату возникновения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах налогоплательщик не является работником банка, но на момент выдачи займа (кредита) являлся таковым. Какие обязанности налогового агента по НДФЛ должен исполнить банк?
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Консультация эксперта, 2024)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43301)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
(Письмо Минфина России от 13.05.2024 N 03-04-06/43301)2) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Вопрос: Нужно ли исчислить и перечислить НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды от беспроцентного займа? Как материальная выгода от экономии на процентах отражается в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговая база при исчислении НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной при предоставлении беспроцентного займа, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговая база при исчислении НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной при предоставлении беспроцентного займа, определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, либо превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (пп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-04-05/8074)Пунктом 2 статьи 212 Кодекса установлено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, налоговая база определяется как:
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-04-05/8074)Пунктом 2 статьи 212 Кодекса установлено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, налоговая база определяется как:
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;