Статья расходов тестирование на коронавирус
Подборка наиболее важных документов по запросу Статья расходов тестирование на коронавирус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Передача сотрудникам и клиентам масок, бахил, антисептика и других средств защиты не приводит к появлению у них экономической выгоды, а значит, и дохода (в том числе для работников это не является оплатой труда). Поэтому начислять НДФЛ и страховые взносы с них не нужно. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. ст. 208, 209, 420 НК РФ, п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
(КонсультантПлюс, 2025)Передача сотрудникам и клиентам масок, бахил, антисептика и других средств защиты не приводит к появлению у них экономической выгоды, а значит, и дохода (в том числе для работников это не является оплатой труда). Поэтому начислять НДФЛ и страховые взносы с них не нужно. Такой вывод можно сделать из анализа п. 1 ст. 41, ст. ст. 208, 209, 420 НК РФ, п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В этой связи расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, на проведение исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней (включая расходы в виде компенсации затрат работников на проведение тестов), направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, учитываются для целей налогообложения на основании пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В этой связи расходы налогоплательщиков, применяющих УСН, на проведение исследований на предмет наличия у работников новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также иммунитета к ней (включая расходы в виде компенсации затрат работников на проведение тестов), направленные на выполнение требований действующего законодательства РФ в части обеспечения мер по технике безопасности, предусмотренных нормативными правовыми актами РФ, учитываются для целей налогообложения на основании пп. 40 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус (COVID-19) и иммунитет к нему (пп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете ЕСХН, при определении объекта налогообложения вы можете учесть в расходах оплату тестирования работников на коронавирус (COVID-19) и иммунитет к нему (пп. 6.1 п. 2 ст. 346.5 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13009@).
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
(КонсультантПлюс, 2026)возмещение расходов сотрудникам на услуги по исследованию наличия коронавирусной инфекции, а также иммунитета к ней (Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@, от 13.10.2020 N БС-4-11/16741@). Эти расходы не указаны в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Однако есть исключение - компенсацию работникам расходов на тестирование на наличие коронавируса и иммунитета к нему можно отнести к упомянутым в ст. 422 НК РФ компенсационным выплатам, связанным с выполнением трудовых обязанностей. Это допустимо, если они осуществляются в соответствии с требованиями законодательства для обеспечения нормальных (безопасных) условий труда работников. Если это условие не выполняется, компенсационные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке как не поименованные в ст. 422 НК РФ (Письма Минфина России от 03.12.2020 N 02-05-10/107266, от 21.10.2020 N 03-15-06/91555);
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2026)При этом отметим, что вопрос принятия со стороны налогового органа расходов на проведение тестирования на COVID-19 командированных работников будет оцениваться в рамках ст. 252 НК РФ в части экономической оправданности понесенных затрат.
(Консультация эксперта, 2026)При этом отметим, что вопрос принятия со стороны налогового органа расходов на проведение тестирования на COVID-19 командированных работников будет оцениваться в рамках ст. 252 НК РФ в части экономической оправданности понесенных затрат.