6 ндфл иные доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу 6 ндфл иные доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как сдать отчетность по НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных категорий налоговых агентов порядок представления расчета и справок может быть иным. К примеру, российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет 6-НДФЛ в отношении доходов работников этих подразделений и физлиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, в налоговые органы по месту учета таких подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Для отдельных категорий налоговых агентов порядок представления расчета и справок может быть иным. К примеру, российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет 6-НДФЛ в отношении доходов работников этих подразделений и физлиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, в налоговые органы по месту учета таких подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- тот же раздел 1, что и у НДФЛ с зарплаты и иных "обычных" доходов, поскольку у них одинаковый КБК;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)- тот же раздел 1, что и у НДФЛ с зарплаты и иных "обычных" доходов, поскольку у них одинаковый КБК;
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
(КонсультантПлюс, 2026)на допущение ошибок в сведениях (например, в коде ОКТМО в форме 2-НДФЛ за периоды до 2021 года, в форме 6-НДФЛ за периоды с 2021 года), которые не препятствовали идентификации налогоплательщиков и проведению проверки >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Возбуждение или прекращение процедуры банкротства, включение требований в реестр (исключение из него), реструктуризация долгов: Кредитор (Конкурсный кредитор, Уполномоченный орган) не согласен с освобождением Гражданина (ИП) от исполнения обязательств
(КонсультантПлюс, 2026)документами, подтверждающими факт сокрытия имущества, размера и источников дохода (формой 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), выпиской по банковскому счету, подтверждающими получение дохода, ответом уполномоченного органа о наличии зарегистрированного имущества и др.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)документами, подтверждающими факт сокрытия имущества, размера и источников дохода (формой 2-НДФЛ (за периоды до 2021 года), 6-НДФЛ (за периоды с 2021 года), выпиской по банковскому счету, подтверждающими получение дохода, ответом уполномоченного органа о наличии зарегистрированного имущества и др.) >>>
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Взносы с МРОТ за директора: что нужно знать к отчету за I квартал
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Фирмы, которые из-за отсутствия деятельности в I квартале не выплачивали доходов ни директору, ни иным физлицам, формально не обязаны подавать нулевой 6-НДФЛ (у них не возникли обязанности налогового агента по НДФЛ <22>). И тут у многих возникает проблема. Если заполнить РСВ в соответствии с КС (см. выше на с. 45) - со значением "1" (выплаты осуществлялись) в строке 001 раздела 1 и суммой МРОТ в строках для отражения фактически начисленных выплат, то из РСВ не будет видно, что на самом деле эти суммы директору не должны были выплачиваться. Не заблокирует ли инспекция за несданный 6-НДФЛ банковский счет и не начислит ли штраф <23>? Предсказать трудно, по крайней мере, никаких контрольных соотношений на сравнение облагаемых баз в РСВ и 6-НДФЛ не установлено <24>. Но если вы хотите исключить такое развитие событий, можно или сдать нулевой 6-НДФЛ, или заранее уведомить ИФНС о том, что у вас нет оснований для его подачи <25>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 8)Фирмы, которые из-за отсутствия деятельности в I квартале не выплачивали доходов ни директору, ни иным физлицам, формально не обязаны подавать нулевой 6-НДФЛ (у них не возникли обязанности налогового агента по НДФЛ <22>). И тут у многих возникает проблема. Если заполнить РСВ в соответствии с КС (см. выше на с. 45) - со значением "1" (выплаты осуществлялись) в строке 001 раздела 1 и суммой МРОТ в строках для отражения фактически начисленных выплат, то из РСВ не будет видно, что на самом деле эти суммы директору не должны были выплачиваться. Не заблокирует ли инспекция за несданный 6-НДФЛ банковский счет и не начислит ли штраф <23>? Предсказать трудно, по крайней мере, никаких контрольных соотношений на сравнение облагаемых баз в РСВ и 6-НДФЛ не установлено <24>. Но если вы хотите исключить такое развитие событий, можно или сдать нулевой 6-НДФЛ, или заранее уведомить ИФНС о том, что у вас нет оснований для его подачи <25>.
Вопрос: О заполнении формы 6-НДФЛ при выплате доходов от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), по коду дохода 2792 указывается общая сумма дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, которые на дату реализации (погашения) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, без учета произведенных налогоплательщиком расходов.
(Письмо ФНС России от 15.04.2025 N ЗГ-2-11/6179@)В Приложении N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), по коду дохода 2792 указывается общая сумма дохода от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, которые на дату реализации (погашения) непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, без учета произведенных налогоплательщиком расходов.
Вопрос: Нужно ли отражать в формах РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1 сумму двухнедельного выходного пособия, выплаченную призванному в армию работнику?
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ аналогично отражается только превышение необлагаемого предела выходного пособия: сам доход - в поле "Общая сумма дохода", а сумма налога с него - в полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная". Такой доход в месяце его фактического получения также нужно указать в приложении к справке с кодом дохода 4800 "Иные доходы" (п. п. 29, 33, пп. 2, 4, 8 п. 35, п. п. 47, 50, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@).
(Консультация эксперта, 2024)В разд. 2 справки о доходах и суммах налога физического лица в составе годового расчета 6-НДФЛ аналогично отражается только превышение необлагаемого предела выходного пособия: сам доход - в поле "Общая сумма дохода", а сумма налога с него - в полях "Сумма налога исчисленная" и "Сумма налога удержанная". Такой доход в месяце его фактического получения также нужно указать в приложении к справке с кодом дохода 4800 "Иные доходы" (п. п. 29, 33, пп. 2, 4, 8 п. 35, п. п. 47, 50, пп. 1 п. 51, пп. 1 п. 52 Порядка N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 28.07.2023 N БС-4-11/9684@).
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если бухгалтер забыл удержать НДФЛ в день выплаты работнику зарплаты или иного дохода, налог нужно удержать при следующей, ближайшей выплате.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если бухгалтер забыл удержать НДФЛ в день выплаты работнику зарплаты или иного дохода, налог нужно удержать при следующей, ближайшей выплате.
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если перешедший с АУСН на применение иного налогового режима налогоплательщик производил физлицам выплаты, начисленные за период применения АУСН, он должен представить в инспекцию отчетность по НДФЛ (форму 6-НДФЛ, включая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом).
(КонсультантПлюс, 2026)Если перешедший с АУСН на применение иного налогового режима налогоплательщик производил физлицам выплаты, начисленные за период применения АУСН, он должен представить в инспекцию отчетность по НДФЛ (форму 6-НДФЛ, включая сведения о доходах физических лиц и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом).
Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работнику пришла повестка явиться в военкомат для оформления документов по воинскому учету. Какой код дохода нужно указать при выплате ему среднего заработка в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица (в составе расчета 6-НДФЛ)?
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты или иного дохода вплоть до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно. Сообщать о неудержанном НДФЛ со сверхнормативных суточных, скорее всего, не придется <19>. Тогда сверхнормативные суточные и исчисленный с них НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 2025 г. в строки 120 и 140 раздела 2, а удержанный НДФЛ - в расчет за I квартал 2026 г. в строки 020 и 021 раздела 1 и 160, 161 раздела 2. При этом в справках о доходах работников за 2025 г. суммы исчисленного и удержанного налога со сверхнормативных суточных должны быть равны, так как эти данные отражаются в справке по состоянию на дату представления в инспекцию. А в нашей ситуации на дату ее подачи исчисленный со сверхнормативных суточных НДФЛ уже удержан. Нестрашно, что суммы удержанного налога в справке не будут совпадать со строкой 160 расчета за 2025 г. Ведь в строке 160 отражают тот налог, который удержан по состоянию на конец года (на 31.12.2025). Поэтому контрольными соотношениями по проверке расчета и не установлено равенство этих сумм.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)- либо удержать НДФЛ из выплачиваемой в январе зарплаты или иного дохода вплоть до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно. Сообщать о неудержанном НДФЛ со сверхнормативных суточных, скорее всего, не придется <19>. Тогда сверхнормативные суточные и исчисленный с них НДФЛ попадут в 6-НДФЛ за 2025 г. в строки 120 и 140 раздела 2, а удержанный НДФЛ - в расчет за I квартал 2026 г. в строки 020 и 021 раздела 1 и 160, 161 раздела 2. При этом в справках о доходах работников за 2025 г. суммы исчисленного и удержанного налога со сверхнормативных суточных должны быть равны, так как эти данные отражаются в справке по состоянию на дату представления в инспекцию. А в нашей ситуации на дату ее подачи исчисленный со сверхнормативных суточных НДФЛ уже удержан. Нестрашно, что суммы удержанного налога в справке не будут совпадать со строкой 160 расчета за 2025 г. Ведь в строке 160 отражают тот налог, который удержан по состоянию на конец года (на 31.12.2025). Поэтому контрольными соотношениями по проверке расчета и не установлено равенство этих сумм.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять и сдавать тем, кто начисляет или выплачивает доходы сотрудникам или другим физлицам, если с этих доходов нужно уплачивать НДФЛ в бюджет. Иными словами, этот расчет заполняют все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет 6-НДФЛ нужно заполнять и сдавать тем, кто начисляет или выплачивает доходы сотрудникам или другим физлицам, если с этих доходов нужно уплачивать НДФЛ в бюджет. Иными словами, этот расчет заполняют все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: В ООО принято решение об уменьшении уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости долей. Физлицам-участникам возвращается часть уставного капитала в неденежной форме, в частности передачей имущества, зачетом обязательств. Как исчисляется НДФЛ и каковы особенности заполнения разд. 2 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденный Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденный Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (далее - расчет по форме 6-НДФЛ) (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Вопрос: Должен ли налоговый агент при выплате в 2025 г. физическому лицу доходов от продажи акций, освобождаемых от НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ, отражать результаты таких операций в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, налоговый агент при выплате доходов от продажи акций, указанных в п. 17.2 ст. 217 НК РФ, обязан будет отражать сведения в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ), независимо от того что величина выплаченного дохода может быть меньше 50 млн руб.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, налоговый агент при выплате доходов от продажи акций, указанных в п. 17.2 ст. 217 НК РФ, обязан будет отражать сведения в Справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к форме 6-НДФЛ), независимо от того что величина выплаченного дохода может быть меньше 50 млн руб.