Ст нк 145
Подборка наиболее важных документов по запросу Ст нк 145 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Поступления, причитающиеся прежнему арендатору от нового арендатора за передачу прав и обязанностей по договору аренды недвижимости, при применении УСН признаются в составе доходов на дату поступления денежных средств от нового арендатора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Полученные доходы учитываются в качестве выручки от реализации имущественных прав (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Они признаются за вычетом НДС, если организация не освобождена от налога по п. 1 ст. 145 НК РФ и начисляет НДС к уплате (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Подробнее об НДС при УСН см. Готовое решение.
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательДоходы признаются за вычетом НДС, если организация не освобождена от налога по п. 1 ст. 145 НК РФ и начисляет НДС к уплате (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Подробнее см. Готовое решение.
Судебная практика
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановить НДС нужно, если вы (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Восстановить НДС нужно, если вы (п. 8 ст. 145, пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В других ситуациях представлять декларацию вы не должны. Однако из этого правила есть исключение. Если вы не являетесь налогоплательщиком (освобождены от уплаты НДС), но выставили своему контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, то должны подать декларацию (ст. ст. 145, 145.1, 145.2, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В других ситуациях представлять декларацию вы не должны. Однако из этого правила есть исключение. Если вы не являетесь налогоплательщиком (освобождены от уплаты НДС), но выставили своему контрагенту счет-фактуру с выделенным налогом, то должны подать декларацию (ст. ст. 145, 145.1, 145.2, пп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174, п. 11 ст. 346.43 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)продавец освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)продавец освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика на основании ст. 145 НК РФ;
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)применяет освобождение от уплаты НДС на основании ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)применяет освобождение от уплаты НДС на основании ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Если операция по договору не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ или вы не уплачиваете и не выделяете НДС по другому основанию (допустим, из-за освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ), укажите это в договоре.
(КонсультантПлюс, 2026)Если операция по договору не облагается НДС на основании ст. 149 НК РФ или вы не уплачиваете и не выделяете НДС по другому основанию (допустим, из-за освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ), укажите это в договоре.
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму книги продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 19 заполняют те, кто освобожден от НДС по абз. 1 п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 145.1 НК РФ. В ней указывают итоговую стоимость продаж по счету-фактуре (пп. "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Графу 19 заполняют те, кто освобожден от НДС по абз. 1 п. 1 ст. 145, п. 1 ст. 145.1 НК РФ. В ней указывают итоговую стоимость продаж по счету-фактуре (пп. "ч" п. 7 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Да, признаются. Налогоплательщики на УСН начисляют НДС (в том числе по ставке 0%) при экспорте в страны ЕАЭС и в любые другие страны, если не освобождены от обязанностей плательщика НДС. Это следует из п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, признаются. Налогоплательщики на УСН начисляют НДС (в том числе по ставке 0%) при экспорте в страны ЕАЭС и в любые другие страны, если не освобождены от обязанностей плательщика НДС. Это следует из п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 145, пп. 1 п. 1 ст. 146, ст. 164 НК РФ.
Готовое решение: Как действовать заказчику в ходе исполнения государственного (муниципального) контракта по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628, от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829, Письмо Казначейства России от 16.03.2026 N 07-04-14/20-268).
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент по государственному (муниципальному) контракту не является плательщиком НДС, оплатите такой контракт по цене, которую участник указал в заявке. По общему правилу цена контракта является твердой, определяется на весь срок его исполнения (ч. 2 ст. 34 Закона N 44-ФЗ). Возможности уменьшить на сумму НДС цену контракта с контрагентом, применяющим УСН и освобожденным от уплаты такого налога, Закон N 44-ФЗ не предусматривает (Письма Минфина России от 26.03.2026 N 24-06-09/24628, от 05.05.2025 N 03-07-07/44615, от 20.11.2024 N 03-07-11/115183, от 10.06.2024 N 24-08-08/53524, от 14.03.2023 N 24-06-06/21248, от 15.08.2022 N 03-07-11/79299, от 12.05.2020 N 24-01-08/38165, Информационное письмо Минфина России от 15.05.2019 N 24-01-07/34829, Письмо Казначейства России от 16.03.2026 N 07-04-14/20-268).
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)не придется, если, например, исполнитель применяет УСН и освобожден от НДС, в связи с чем не выставляет счет-фактуру. Такой вывод следует из п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)не придется, если, например, исполнитель применяет УСН и освобожден от НДС, в связи с чем не выставляет счет-фактуру. Такой вывод следует из п. 5 ст. 168, пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ;
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая выявила расхождения между НДС, восстановленным при переходе на УСН с освобождением по ст. 145 НК РФ, и данными о стоимости активов по бухгалтерскому балансу, то в пояснении изложите причины таких расхождений. Например, оно возможно из-за того, что НДС не восстанавливался со стоимости активов, по которым НДС к уплате не предъявлялся, или налог восстановлен только с балансовой стоимости без учета переоценки.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговая выявила расхождения между НДС, восстановленным при переходе на УСН с освобождением по ст. 145 НК РФ, и данными о стоимости активов по бухгалтерскому балансу, то в пояснении изложите причины таких расхождений. Например, оно возможно из-за того, что НДС не восстанавливался со стоимости активов, по которым НДС к уплате не предъявлялся, или налог восстановлен только с балансовой стоимости без учета переоценки.