Сроки предоставления 3-ндфл при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Сроки предоставления 3-ндфл при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Согласно подпункту 2 пункта 1 и пункта 3 статьи 228, пункта 1 статьи 229 НК РФ если налогоплательщик (физическое лицо) получил облагаемые НДФЛ доходы от продажи или в результате дарения недвижимости, то он обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Уже, наверное, ни для кого не секрет, что налоговики получают информацию о сделках с недвижимостью из Росреестра <1>. И если декларация 3-НДФЛ с доходом от продажи недвижимости не подана, а имущество было в собственности меньше минимального срока (по общему правилу 5 лет <2>), ИФНС проведет камеральную проверку без декларации и определит сумму налога к уплате на основе имеющихся у нее сведений и документов. За доход принимается либо договорная цена объекта недвижимости (если налоговики ее знают из сведений, представленных органом Росреестра), либо 70% его кадастровой стоимости, в зависимости от того, какой показатель выше <3>. А как определят расходы?
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Декларационная кампания 2025"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
"Декларационная кампания 2025"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10853@
"О направлении рекомендуемого шаблона требования, направляемого в соответствии с п. 1.2. ст. 88 НК РФ"При проведении камеральной налоговой проверки в соответствии с пунктом 1.2. статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней пояснения о причинах непредставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отражением доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества.
"О направлении рекомендуемого шаблона требования, направляемого в соответствии с п. 1.2. ст. 88 НК РФ"При проведении камеральной налоговой проверки в соответствии с пунктом 1.2. статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней пояснения о причинах непредставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отражением доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Каким образом продавец должен выполнить свои обязательства по уплате НДФЛ и в какой срок представить декларацию. Когда наступит обязательство по уплате НДФЛ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Каким образом продавец должен выполнить свои обязательства по уплате НДФЛ и в какой срок представить декларацию. Когда наступит обязательство по уплате НДФЛ?
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, если вы получили доход от продажи квартиры, которая принадлежала вам менее минимального срока владения и у вас нет права на льготу для семей с детьми.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, если вы получили доход от продажи квартиры, которая принадлежала вам менее минимального срока владения и у вас нет права на льготу для семей с детьми.
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Порядок и срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2. Порядок и срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Новости от 24.05.2024
("Главная книга", 2024, N 11)Гражданин, получивший в 2023 г. доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее минимального срока владения, в общем случае должен был не позднее 02.05.2024 задекларировать этот доход, представив 3-НДФЛ. А не позднее 15 июля ему нужно будет уплатить налог с полученного дохода.
("Главная книга", 2024, N 11)Гражданин, получивший в 2023 г. доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее минимального срока владения, в общем случае должен был не позднее 02.05.2024 задекларировать этот доход, представив 3-НДФЛ. А не позднее 15 июля ему нужно будет уплатить налог с полученного дохода.
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае если декларация 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае если декларация 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отменить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если физлицо продало гараж, находившийся в собственности менее трех лет, и не представило декларацию 3-НДФЛ, однако после вынесения решения представило документы, подтверждающие расходы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В случае если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В случае если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).