Срок возмещения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок возмещения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если же нулевая ставка по экспорту подтверждена в срок, то трехлетний период для возмещения НДС при экспорте не нарушается.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же нулевая ставка по экспорту подтверждена в срок, то трехлетний период для возмещения НДС при экспорте не нарушается.
Статья: Налоговая политика как инструмент стимулирования и стабилизации
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)В Федеральном законе N 69-ФЗ в отношении преференциального налогового режима установлена отсылка к п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Конкретное содержание такого режима зависит от того, кто выступает в таком соглашении от лица государства. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), заключенного с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Если стороной выступают Российская Федерация и субъект РФ, не применяются также изменения в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. Если стороной являются субъект РФ и муниципальное образование, то в дополнение к вышеперечисленному не применяются изменения в части налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.
(Батайкин П.А.)
("Юрист", 2022, N 3)В Федеральном законе N 69-ФЗ в отношении преференциального налогового режима установлена отсылка к п. 4.3 ст. 5 НК РФ. Конкретное содержание такого режима зависит от того, кто выступает в таком соглашении от лица государства. В отношении налогоплательщиков, являющихся стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), заключенного с субъектом РФ, не применяются положения последующих актов законодательства о налогах и сборах в части изменения порядка определения налоговой базы, налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на имущество организаций и транспортному налогу. Если стороной выступают Российская Федерация и субъект РФ, не применяются также изменения в части изменения объекта налогообложения, порядка определения налоговой базы, налогового периода, налоговых ставок, порядка исчисления, порядка и (или) сроков уплаты по налогу на прибыль организаций, изменения сроков уплаты и (или) порядка возмещения налога на добавленную стоимость и (или) введения новых налогов и (или) сборов. Если стороной являются субъект РФ и муниципальное образование, то в дополнение к вышеперечисленному не применяются изменения в части налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и (или) сроков уплаты по земельному налогу.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не пропустил трехлетний срок на возмещение НДС с неподтвержденного экспорта, поскольку оборудование фактически было принято заказчиком и необходимые документы переданы в пределах этого срока.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он не пропустил трехлетний срок на возмещение НДС с неподтвержденного экспорта, поскольку оборудование фактически было принято заказчиком и необходимые документы переданы в пределах этого срока.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.
Вопрос: О представлении одновременно с декларацией по НДС заявления о возврате на расчетный счет налогоплательщика сумм НДС, подлежащих возмещению.
(Письмо Минфина России от 01.03.2022 N 03-07-11/14522)При этом конкретных сроков подачи таких заявлений нормами главы 21 Кодекса не установлено.
(Письмо Минфина России от 01.03.2022 N 03-07-11/14522)При этом конкретных сроков подачи таких заявлений нормами главы 21 Кодекса не установлено.
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. В какой срок можно заявить возмещение НДС
Статья: Налоговая реконструкция: как менять доначисления по налогам (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@ для использования в работе (пп. 1.1, 1.2, 1.3, 2)))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Еще одно интересное решение - о пропуске заказчиком срока на возмещение НДС из-за гражданского спора с подрядчиком (заказчик не соглашался принимать выполненные работы). Этот заказчик в 2021 г. в уточненке по НДС за IV квартал 2020 г. заявил вычеты по счетам-фактурам, датированным IV кварталом 2017 г. Инспекция в вычете отказала в связи с пропуском 3-летнего срока.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 3)Еще одно интересное решение - о пропуске заказчиком срока на возмещение НДС из-за гражданского спора с подрядчиком (заказчик не соглашался принимать выполненные работы). Этот заказчик в 2021 г. в уточненке по НДС за IV квартал 2020 г. заявил вычеты по счетам-фактурам, датированным IV кварталом 2017 г. Инспекция в вычете отказала в связи с пропуском 3-летнего срока.
Готовое решение: Как составить и подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок и как подать заявление о применении заявительного порядка возмещения НДС
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
Готовое решение: Как учреждению возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. В какой срок инспекция выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. В какой срок инспекция выносит решение о возмещении или отказе в возмещении НДС
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 19.03.2024 N 03-07-11/24377 <О применении заявительного порядка возмещения НДС за периоды 2023 - 2025 гг. без представления в налоговые органы банковской гарантии или договора поручительства>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Компании и ИП имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, то есть авансом, но при соблюдении определенных условий. Зачесть или вернуть сумму НДС, заявленную в декларации, можно до завершения камеральной проверки и вынесения решения налоговой инспекцией. Процедуру ускоренного возмещения НДС регулирует ст. 176.1 НК РФ. Так, чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС, не позднее 5 дней с момента представления декларации, организация или ИП должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и банковскую гарантию. Право возместить налог в заявительном порядке есть у организаций, которые за 3 календарных года, предшествовавшие подаче заявления на применение такого порядка, уплатили в бюджет не менее 2 миллиардов рублей налогов. При этом с момента создания юридического лица до дня подачи декларации с заявленным возмещением НДС должно пройти не менее 3 лет. Срок действия банковской гарантии в таком случае должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Если же в качестве гарантии подаете договор поручительства, то имейте в виду, что нужно соблюдать все требования п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 12)Компании и ИП имеют право возмещать НДС в заявительном порядке, то есть авансом, но при соблюдении определенных условий. Зачесть или вернуть сумму НДС, заявленную в декларации, можно до завершения камеральной проверки и вынесения решения налоговой инспекцией. Процедуру ускоренного возмещения НДС регулирует ст. 176.1 НК РФ. Так, чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения НДС, не позднее 5 дней с момента представления декларации, организация или ИП должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление и банковскую гарантию. Право возместить налог в заявительном порядке есть у организаций, которые за 3 календарных года, предшествовавшие подаче заявления на применение такого порядка, уплатили в бюджет не менее 2 миллиардов рублей налогов. При этом с момента создания юридического лица до дня подачи декларации с заявленным возмещением НДС должно пройти не менее 3 лет. Срок действия банковской гарантии в таком случае должен истекать не ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Если же в качестве гарантии подаете договор поручительства, то имейте в виду, что нужно соблюдать все требования п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.
Статья: Ускоренное возмещение НДС. Важное разъяснение Минфина
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Итак, чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения налога на добавленную стоимость, не позднее пяти дней с момента представления декларации организация должна подать в налоговый орган соответствующее заявление. Этот же срок предусмотрен и для подачи банковской гарантии в соответствии с п. 6.1 ст. 176.1 Налогового кодекса.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Итак, чтобы воспользоваться ускоренным порядком возмещения налога на добавленную стоимость, не позднее пяти дней с момента представления декларации организация должна подать в налоговый орган соответствующее заявление. Этот же срок предусмотрен и для подачи банковской гарантии в соответствии с п. 6.1 ст. 176.1 Налогового кодекса.
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Срок проведения камеральной проверки при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Срок проведения камеральной проверки при возмещении НДС