НДС с подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС с подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС с подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС с подарков сотрудникам
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с передачи подарков, в том числе новогодних, сотрудникам, детям сотрудников и клиентам начисляйте в день вручения (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС с передачи подарков, в том числе новогодних, сотрудникам, детям сотрудников и клиентам начисляйте в день вручения (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно вправе применить вычеты по НДС при приобретении продуктов питания, переданных своим работникам в качестве подарков, и использовании их для организации питания работников.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно вправе применить вычеты по НДС при приобретении продуктов питания, переданных своим работникам в качестве подарков, и использовании их для организации питания работников.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Таким образом, товары, безвозмездно переданные организацией своим сотрудникам в качестве подарков, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные организации при приобретении товаров, безвозмездно переданных сотрудникам в качестве подарков, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Таким образом, товары, безвозмездно переданные организацией своим сотрудникам в качестве подарков, являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные организации при приобретении товаров, безвозмездно переданных сотрудникам в качестве подарков, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса.
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС. Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС. Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и облагается НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Типовая ситуация: Подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС начисляйте на покупную стоимость подарка или стоимость подарочного сертификата, а если дарите собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС начисляйте на покупную стоимость подарка или стоимость подарочного сертификата, а если дарите собственную продукцию - на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6 - 6б поставьте прочерки. Входной НДС принимайте к вычету в общем порядке (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается передача подарков сотрудникам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям?
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ). Этот порядок распространяется в том числе на товары, которые банк безвозмездно передает в качестве подарков своим сотрудникам и клиентам, - "входной" НДС по таким товарам учитывается в их стоимости (Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31725).
(КонсультантПлюс, 2026)Для банков, которые решили учитывать "входной" НДС в расходах, есть одно исключение. Оно касается товаров (в том числе ОС и НМА), которые банк продал до начала их использования в основной деятельности (для осуществления банковских операций, сдачи в аренду, до ввода в эксплуатацию). "Входной" НДС по таким товарам нужно включать в стоимость этих товаров, а не в прочие расходы (пп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ). Этот порядок распространяется в том числе на товары, которые банк безвозмездно передает в качестве подарков своим сотрудникам и клиентам, - "входной" НДС по таким товарам учитывается в их стоимости (Письмо Минфина России от 16.04.2026 N 03-07-11/31725).