Срок уплаты усн за квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты усн за квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Что касается страховых взносов за 2023 г. в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., то срок их уплаты установлен как не позднее 1 июля 2024 г. (п. 2 ст. 432 НК РФ). Следовательно, исходя из новой редакции п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, эти взносы считаются подлежащими уплате в налоговом периоде 2024 г. и уменьшить на них можно только налог (авансовые платежи по налогу) за 2024 г. ФНС России это подтверждает. В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 3 августа 2023 г., налоговики разъяснили, что индивидуальный предприниматель на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 г. на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31 декабря 2023 г. в размере 45 842 руб. По взносам за 2023 г. по ставке 1% со сроком уплаты 1 июля 2024 г. уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 г.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж при УСН за I квартал 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 января 2021 г. (срок дополнительно сдвигается в связи с делением платежа на 12 частей).
(КонсультантПлюс, 2026)авансовый платеж при УСН за I квартал 2020 г. (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) - не позднее 25 января 2021 г. (срок дополнительно сдвигается в связи с делением платежа на 12 частей).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- при утрате права на применение упрощенной системы налогообложения - не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ налогоплательщик утратил право применять упрощенную систему налогообложения
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)потерял право на УСН - уплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на УСН. Не позднее 25-го числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)потерял право на УСН - уплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на УСН. Не позднее 25-го числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)потерял право на УСН - уплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на УСН. Не позднее 25-числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)потерял право на УСН - уплатить нужно не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором потеряли право на УСН. Не позднее 25-числа указанного месяца нужно подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По авансам в уплату налога на УСН уведомления сдаются за I, II, и III кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За IV квартал инспекторы берут суммы налога из декларации.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)По авансам в уплату налога на УСН уведомления сдаются за I, II, и III кварталы (не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября). За IV квартал инспекторы берут суммы налога из декларации.
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- учесть взносы за декабрь в расходах по УСН за тот же год. Но сейчас так уже не получится. Даже если до конца года сдать уведомление и перечислить взносы, то, несмотря на их зачет, уплаченными они все равно будут считаться только на 29.01.2024, то есть на установленный НК срок их уплаты. А значит, на УСН учесть их можно будет только в расходах за I квартал 2024 г. По крайней мере это следует из разъяснений, которые ранее дал нам специалист ФНС (см. ГК, 2023, N 18, с. 23; 2023, N 16, с. 19);
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на УСН в течение года уплачивают авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом <12>. Авансы рассчитываются на "доходно-расходной" УСН исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, на "доходной" - исходя из доходов, с учетом права на вычет в сумме страховых взносов за себя и за работников, пособий по больничным за первые 3 дня, оплачиваемые за счет работодателя, и др. <13>
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Несмотря на то что декларации по УСН сдаются раз в год, авансовые платежи по налогу уплачиваются по окончании каждого квартала: не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Потому вам придется пересчитать не только суммы налога за прошлые годы, но и суммы авансовых платежей.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Несмотря на то что декларации по УСН сдаются раз в год, авансовые платежи по налогу уплачиваются по окончании каждого квартала: не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. Потому вам придется пересчитать не только суммы налога за прошлые годы, но и суммы авансовых платежей.
Готовое решение: Как учесть основные средства при переходе с ОСНО на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Например, до перехода на УСН вы купили и ввели в эксплуатацию ОС со сроком полезного использования 5 лет, а оплатили его во II квартале года, в котором перешли на "упрощенку". В первый год на УСН спишите в расходы 50% стоимости ОС тремя равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, до перехода на УСН вы купили и ввели в эксплуатацию ОС со сроком полезного использования 5 лет, а оплатили его во II квартале года, в котором перешли на "упрощенку". В первый год на УСН спишите в расходы 50% стоимости ОС тремя равными долями на 30 июня, 30 сентября и 31 декабря.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 19.11.2025 N СД-4-3/10458@ <Как скорректировать суммы пени по УСН и ЕСХН при утрате права на применение ПСН>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Утратив право на патент, с выручки от розничной торговли необходимо вносить авансовые платежи по УСН. Их вносят ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по УСН - I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Значит, по состоянию на 20.06.2025 Иванов просрочил авансовый платеж по УСН за первый квартал - с выручки по патенту за период с 01.01.2025 по 31.03.2025.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Утратив право на патент, с выручки от розничной торговли необходимо вносить авансовые платежи по УСН. Их вносят ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по УСН - I кварталом, полугодием и девятью месяцами. Значит, по состоянию на 20.06.2025 Иванов просрочил авансовый платеж по УСН за первый квартал - с выручки по патенту за период с 01.01.2025 по 31.03.2025.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Например, бизнесмен на УСН вправе уменьшить авансовый платеж с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. По этим взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение УСН-аванса возможно с отчетного периода I квартала 2024 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)Например, бизнесмен на УСН вправе уменьшить авансовый платеж с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 руб. По этим взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение УСН-аванса возможно с отчетного периода I квартала 2024 года.
Статья: Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН (комментарий к Постановлению КС от 21.01.2025 N 2-П; Информации КС "О Постановлении КС от 21.01.2025 N 2-П...")
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)На момент принятия Постановления (21.01.2025) налоговый период по УСН 2024 г. уже истек и наступили сроки уплаты авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Но не наступил срок уплаты налога за этот период - 28.03.2025. Обязаны ли ООО на УСН при расчете налога за 2024 г. определить доход так, как указал КС? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)На момент принятия Постановления (21.01.2025) налоговый период по УСН 2024 г. уже истек и наступили сроки уплаты авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев. Но не наступил срок уплаты налога за этот период - 28.03.2025. Обязаны ли ООО на УСН при расчете налога за 2024 г. определить доход так, как указал КС? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина.