Срок уплаты страховых взносов организациями за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок уплаты страховых взносов организациями за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 "Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий после получения в 2019 году письма инспекции о наличии у организации задолженности обратился в суд с требованием признать недоимку по налогам и страховым взносам за 2016 - 2018 годы безнадежной ко взысканию. По мнению арбитражного управляющего, инспекция утратила возможность принудительного взыскания задолженности в связи с истечением сроков на взыскание в судебном порядке. Суд установил, что налоговый орган принимал все возможные меры принудительного взыскания задолженности. Поскольку организация длительное время уклонялась от погашения недоимок, несмотря на принятие мер взыскания налоговым органом, суд отказал в признании недоимки безнадежной ко взысканию.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Конкурсный управляющий после получения в 2019 году письма инспекции о наличии у организации задолженности обратился в суд с требованием признать недоимку по налогам и страховым взносам за 2016 - 2018 годы безнадежной ко взысканию. По мнению арбитражного управляющего, инспекция утратила возможность принудительного взыскания задолженности в связи с истечением сроков на взыскание в судебном порядке. Суд установил, что налоговый орган принимал все возможные меры принудительного взыскания задолженности. Поскольку организация длительное время уклонялась от погашения недоимок, несмотря на принятие мер взыскания налоговым органом, суд отказал в признании недоимки безнадежной ко взысканию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сдать отчет СЗВ-СТАЖ (за периоды по 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Специального срока хранения для СЗВ-СТАЖ нет. В отношении сведений, представляемых в ПФР для ведения персонифицированного учета, установлен срок хранения 5 лет (ст. 624 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236). При этом для документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов, Налоговым кодексом РФ предусмотрен срок хранения 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Рекомендуем придерживаться срока, установленного НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2022)Специального срока хранения для СЗВ-СТАЖ нет. В отношении сведений, представляемых в ПФР для ведения персонифицированного учета, установлен срок хранения 5 лет (ст. 624 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утвержденного Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236). При этом для документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов, Налоговым кодексом РФ предусмотрен срок хранения 6 лет (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Рекомендуем придерживаться срока, установленного НК РФ.
Вопрос: Нужно ли отражать оплату медицинских услуг в пользу работников по договору с медицинской организацией, заключенному сроком на год, в персонифицированных сведениях о физических лицах?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в рассматриваемой ситуации договор с медицинской организацией заключен на срок один год, суммы оплаты медицинских услуг в пользу работников не облагаются страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в рассматриваемой ситуации договор с медицинской организацией заключен на срок один год, суммы оплаты медицинских услуг в пользу работников не облагаются страховыми взносами.
Нормативные акты
Справочная информация: "Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Нарушение уполномоченной кредитной организацией установленных Федеральным законом "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган полученной от налогоплательщика информации о суммах и видах выплаченных доходов физических лиц (облагаемых и необлагаемых налогом), суммах стандартных и профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога на доходы физических лиц в отношении этих доходов, а также информации, полученной от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим, о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в том числе о суммах, не подлежащих обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты
Вопрос: Как учитывается выплата материальной помощи в связи с выходом на пенсию в целях налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Данная норма не содержит ограничений в отношении целей выплаты указанной материальной помощи, освобождаемой от налогообложения, и периодичности ее выплаты. Размер материальной помощи и порядок ее выплаты определяются организацией самостоятельно (Письма Минфина России от 25.06.2019 N 03-15-03/46238, от 28.04.2022 N 03-04-05/39441).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Данная норма не содержит ограничений в отношении целей выплаты указанной материальной помощи, освобождаемой от налогообложения, и периодичности ее выплаты. Размер материальной помощи и порядок ее выплаты определяются организацией самостоятельно (Письма Минфина России от 25.06.2019 N 03-15-03/46238, от 28.04.2022 N 03-04-05/39441).
Статья: Оплата организацией на УСН оказанных физлицу медицинских услуг
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если указанная льгота не срабатывает, то сумма оплаты оказанных работнику медицинских услуг облагается страховыми взносами. В частности, в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, не поименована выплата организацией работникам компенсации расходов на оплату их лечения. Поэтому такая выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, произведенная организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с ними (Письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-04-06/4455). То же самое касается выплаты организацией работнику компенсации его расходов на оплату медицинских услуг, оказанных ребенку работника (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-05/22335).
(Самойлова М.Д.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Если указанная льгота не срабатывает, то сумма оплаты оказанных работнику медицинских услуг облагается страховыми взносами. В частности, в ст. 422 НК РФ в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, не поименована выплата организацией работникам компенсации расходов на оплату их лечения. Поэтому такая выплата облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата, произведенная организацией физическим лицам в связи с наличием трудовых отношений с ними (Письмо Минфина России от 25.01.2022 N 03-04-06/4455). То же самое касается выплаты организацией работнику компенсации его расходов на оплату медицинских услуг, оказанных ребенку работника (Письмо Минфина России от 01.04.2019 N 03-15-05/22335).
Статья: Сроки хранения электронной отчетности в фонды и ФНС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Полагаем, что до 1 января 2023 года по пп. "а" ст. 624 типового Перечня 2019 года в номенклатуре дел организации-страхователя правильно определить и закрепить пятилетний срок хранения:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Полагаем, что до 1 января 2023 года по пп. "а" ст. 624 типового Перечня 2019 года в номенклатуре дел организации-страхователя правильно определить и закрепить пятилетний срок хранения:
Готовое решение: Как с организации могут взыскать недоимку по страховым взносам, которые уплачиваются в налоговый орган до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Для этого необходимо получить судебный акт, согласно которому налоговый орган не вправе взыскивать с вас платежи по страховым взносам, поскольку истекли предельные сроки взыскания (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Обратиться в суд можно, например, на основании акта сверки или справки о состоянии расчетов с бюджетом. Получив судебный акт, нужно подать в инспекцию (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@):
(КонсультантПлюс, 2022)Для этого необходимо получить судебный акт, согласно которому налоговый орган не вправе взыскивать с вас платежи по страховым взносам, поскольку истекли предельные сроки взыскания (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@, п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Обратиться в суд можно, например, на основании акта сверки или справки о состоянии расчетов с бюджетом. Получив судебный акт, нужно подать в инспекцию (п. 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 02.04.2019 N ММВ-7-8/164@):
Готовое решение: Как хранить бухгалтерские документы с учетом требований ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки хранения документов начинают течь с 1 января года, следующего за годом, в котором делопроизводство по ним закончено (ч. 2 ст. 21.1 Закона об архивном деле, п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237).
(КонсультантПлюс, 2025)Сроки хранения документов начинают течь с 1 января года, следующего за годом, в котором делопроизводство по ним закончено (ч. 2 ст. 21.1 Закона об архивном деле, п. 4.1 Инструкции, утвержденной Приказом Росархива от 20.12.2019 N 237).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Иными словами, по состоянию на 01.01.2023 ФНС России формирует начальное сальдо ЕНС. При расчете обязательств организации инспекторы на едином счете учтут:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Иными словами, по состоянию на 01.01.2023 ФНС России формирует начальное сальдо ЕНС. При расчете обязательств организации инспекторы на едином счете учтут:
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)По разъяснениям Минфина России, если организация по итогам расчетного периода утрачивает право на единые пониженные тарифы и осуществляет перерасчет (восстановление) страховых взносов, пени не начисляются при условии, что взносы по итогам расчетного периода с учетом перерасчета уплачены в установленный срок. Если срок уплаты взносов нарушен, пени начисляются в обычном порядке. На данный момент страховые взносы в общем случае уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2021 N 03-15-06/10863). Полагаем, что приведенный в Письме вывод актуален, несмотря на то что срок уплаты страховых взносов был изменен.
(КонсультантПлюс, 2025)По разъяснениям Минфина России, если организация по итогам расчетного периода утрачивает право на единые пониженные тарифы и осуществляет перерасчет (восстановление) страховых взносов, пени не начисляются при условии, что взносы по итогам расчетного периода с учетом перерасчета уплачены в установленный срок. Если срок уплаты взносов нарушен, пени начисляются в обычном порядке. На данный момент страховые взносы в общем случае уплачиваются не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минфина России от 17.02.2021 N 03-15-06/10863). Полагаем, что приведенный в Письме вывод актуален, несмотря на то что срок уплаты страховых взносов был изменен.
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2025)Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ).
Статья: Сроки хранения электронной кадровой отчетности
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)- а подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ с 6-летним сроком хранения "документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов" подойдет, но не для любых отчетов. Под это понятие подпадают только те отчеты с 50/75-летним сроком хранения по Перечню 2019 года, которые мы отметили "!" в таблицах 2 и 3.
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 8)- а подп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ с 6-летним сроком хранения "документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов" подойдет, но не для любых отчетов. Под это понятие подпадают только те отчеты с 50/75-летним сроком хранения по Перечню 2019 года, которые мы отметили "!" в таблицах 2 и 3.