Учет матпомощи 4000
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет матпомощи 4000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Дистанционные работники организации работают за пределами РФ, являются налоговыми нерезидентами РФ. По какой ставке НДФЛ должна облагаться сумма материальной помощи свыше 4 000 руб., выплачиваемая в адрес дистанционного работника - нерезидента РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Так, не подлежат обложению НДФЛ в том числе суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за год, оказываемой работодателями своим работникам (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Так, не подлежат обложению НДФЛ в том числе суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 руб. за год, оказываемой работодателями своим работникам (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1 Материальная помощь работникам облагается НДФЛ в части превышения суммы 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)1 Материальная помощь работникам облагается НДФЛ в части превышения суммы 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Настаивая, что в отношении всех сумм материальной помощи, оказанной работникам, не подлежит обложению сумма 4 000 руб., отделение ошибочно не учитывает, что к не подлежащим обложению страховыми взносами суммам подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ отнесены виды материальной помощи, выплачиваемой работником единовременно.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.2 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний""Довод апелляционной жалобы Фонда, что страхователем не учтен предельный размер материальной помощи на одного работника в сумме 4 000 руб., указанный в пункте 12 части 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ отклоняется судом апелляционной инстанции, поскольку данные выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. Положения пункта 12 части 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ в данном случае не подлежат применению."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным со взысканием алиментов на несовершеннолетних детей, а также на нетрудоспособных совершеннолетних детей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015)Как установил президиум Санкт-Петербургского городского суда, представленные ответчиком сведения о его ежемесячном доходе в размере 4 000 рублей не соответствовали действительным расходам ответчика, поскольку ответчик ежемесячно исполнял обязательства по кредитному договору и выплачивал банку суммы, значительно превышающие размер его заработной платы, а также нес иные расходы. С учетом данных обстоятельств, а также принимая во внимание, что после расторжения брака ответчик оказывал истцу материальную помощь на содержание ребенка в размере не менее 6 000 рублей ежемесячно, президиум Санкт-Петербургского городского суда, руководствуясь принципом максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня жизни, пришел к выводу о взыскании с ответчика алиментов в твердой денежной сумме.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.05.2015)Как установил президиум Санкт-Петербургского городского суда, представленные ответчиком сведения о его ежемесячном доходе в размере 4 000 рублей не соответствовали действительным расходам ответчика, поскольку ответчик ежемесячно исполнял обязательства по кредитному договору и выплачивал банку суммы, значительно превышающие размер его заработной платы, а также нес иные расходы. С учетом данных обстоятельств, а также принимая во внимание, что после расторжения брака ответчик оказывал истцу материальную помощь на содержание ребенка в размере не менее 6 000 рублей ежемесячно, президиум Санкт-Петербургского городского суда, руководствуясь принципом максимально возможного сохранения ребенку прежнего уровня жизни, пришел к выводу о взыскании с ответчика алиментов в твердой денежной сумме.
Письмо Минздравсоцразвития РФ от 01.03.2010 N 426-19
<Определение объекта обложения страховыми взносами>Пунктом 11 части первой статьи 9 Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период.
<Определение объекта обложения страховыми взносами>Пунктом 11 части первой статьи 9 Закона N 212-ФЗ определено, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 рублей на одного работника за расчетный период.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Положения подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Кодекса не включают суммы единовременной материальной помощи, оказанной организацией работникам, которые являются членами семьи граждан, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в специальной военной операции, и поэтому суммы такой материальной помощи в их пользу не подлежат обложению страховыми взносами в пределах 4 000 рублей на одного работника за календарный год, учитывая положения подпункта 11 пункта 1 статьи 422 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Положения подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Кодекса не включают суммы единовременной материальной помощи, оказанной организацией работникам, которые являются членами семьи граждан, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в специальной военной операции, и поэтому суммы такой материальной помощи в их пользу не подлежат обложению страховыми взносами в пределах 4 000 рублей на одного работника за календарный год, учитывая положения подпункта 11 пункта 1 статьи 422 Кодекса.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)- суммы материальной помощи, не превышающие 4 000 рублей;
Вопрос: Организация оплатила участие своего работника в спортивных соревнованиях. Возникает ли у работника облагаемый НДФЛ доход, если он занимается спортом самостоятельно, продолжает участвовать в турнирах, но при этом не представляет организацию на соревнованиях?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В то же время следует обратить внимание, что согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)В то же время следует обратить внимание, что согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период.
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Следовательно, нормы действующего законодательства с учетом механизма произведенных выплат обязывают отнести сумму материальной помощи, выплаченной работодателем своим работникам, превышающую 4 000 руб. за расчетный период, к доходам, на которые необходимо начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование в связи с тем, что материальная помощь выплачена в рамках трудовых отношений.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Следовательно, нормы действующего законодательства с учетом механизма произведенных выплат обязывают отнести сумму материальной помощи, выплаченной работодателем своим работникам, превышающую 4 000 руб. за расчетный период, к доходам, на которые необходимо начислять страховые взносы на обязательное социальное страхование в связи с тем, что материальная помощь выплачена в рамках трудовых отношений.
Статья: Новая льгота по матпомощи при рождении ребенка: что интересует работодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Без налогов не получится, если в сентябрьском приказе указаны только 50 тыс. руб. и не предусмотрено последующих выплат с указанием сумм <15>. Новая сумма матпомощи по новому приказу в 2026 г. будет облагаться в общем порядке: от НДФЛ и взносов освобождены 4 тыс. руб. в год и матпомощь нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль <16>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Без налогов не получится, если в сентябрьском приказе указаны только 50 тыс. руб. и не предусмотрено последующих выплат с указанием сумм <15>. Новая сумма матпомощи по новому приказу в 2026 г. будет облагаться в общем порядке: от НДФЛ и взносов освобождены 4 тыс. руб. в год и матпомощь нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль <16>.
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, материальная помощь, выплаченная работнику, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 23 ст. 270 НК РФ. При этом если размер материальной помощи превышает 4 000 руб. <*>, то на сумму превышения должны быть начислены страховые взносы.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, материальная помощь, выплаченная работнику, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль на основании п. 23 ст. 270 НК РФ. При этом если размер материальной помощи превышает 4 000 руб. <*>, то на сумму превышения должны быть начислены страховые взносы.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 000 руб., свыше которого она подлежит налогообложению НДФЛ. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 000 руб., свыше которого она подлежит налогообложению НДФЛ. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.
Статья: Как продать физлицу ОС или иное имущество, если нет ККТ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)- дарение и иная передача на безвозмездной основе, например в виде матпомощи, если покупатель - это работник или кто-то из его семьи. В налоговых расходах стоимость переданного имущества учесть нельзя, а у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход в размере рыночной стоимости <19>. Матпомощь работнику сверх установленных лимитов (это 4 000 руб. в год, а в случае рождения ребенка - 50 000 руб. в год) облагается взносами <20>;