Срок списание дебитОрской задолженности в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок списание дебитОрской задолженности в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму дебиторской задолженности, по которой ликвидирован должник или истек исковой срок, в связи с претензией к периоду ее учета
(КонсультантПлюс, 2025)расчетом налоговой базы за предыдущий налоговый период, из которого следует, что неучет спорной задолженности привел к переплате налога >>>
(КонсультантПлюс, 2025)расчетом налоговой базы за предыдущий налоговый период, из которого следует, что неучет спорной задолженности привел к переплате налога >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль17.2. Можно ли списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете, если должник находится в процессе банкротства и долг включен в реестр требований кредиторов?
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет и сроки списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет и сроки списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов.
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете списание дебиторской задолженности покупателя по истечении срока исковой давности, если в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам, а в налоговом учете - нет
(КонсультантПлюс, 2025)- Как отразить в учете списание дебиторской задолженности покупателя по истечении срока исковой давности, если в бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам, а в налоговом учете - нет
Готовое решение: Как отразить в учете и отчетности учреждения просроченную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторская задолженность переходит в разряд просроченной на следующий день после окончания срока ее погашения.
(КонсультантПлюс, 2025)Дебиторская задолженность переходит в разряд просроченной на следующий день после окончания срока ее погашения.
Статья: Годовая инвентаризация: на что обратить внимание
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Непроведение годовой инвентаризации может негативно сказаться и на налоге на прибыль в части несвоевременного выявления дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Дело в том, что такая задолженность в налоговом учете признается безнадежным долгом и подлежит списанию во внереализационные расходы в соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. В Постановлении от 15.06.2010 N 1574/10 Президиум ВАС РФ разъяснил, что истечение срока исковой давности является одним из оснований отнесения дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов как долга, нереального к взысканию. Положения п. 1 ст. 272 НК РФ не предоставляют налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность. Высшие арбитры также отметили, что это согласуется и с положениями законодательства о бухгалтерском учете. Налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного (налогового) периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные к взысканию, и произвести их списание.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 49)Непроведение годовой инвентаризации может негативно сказаться и на налоге на прибыль в части несвоевременного выявления дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. Дело в том, что такая задолженность в налоговом учете признается безнадежным долгом и подлежит списанию во внереализационные расходы в соответствии с п. 2 ст. 265 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. В Постановлении от 15.06.2010 N 1574/10 Президиум ВАС РФ разъяснил, что истечение срока исковой давности является одним из оснований отнесения дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов как долга, нереального к взысканию. Положения п. 1 ст. 272 НК РФ не предоставляют налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность. Высшие арбитры также отметили, что это согласуется и с положениями законодательства о бухгалтерском учете. Налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного (налогового) периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные к взысканию, и произвести их списание.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации списание излишне уплаченной суммы налога на прибыль, если она не учтена при формировании сальдо ЕНС по состоянию на 1 января 2023 г., поскольку с момента уплаты прошло более трех лет?..
(Консультация эксперта, 2023)В данной консультации исходим из предположения, что организация решила не учитывать для целей налогообложения сумму списанной дебиторской задолженности, чтобы избежать налоговых споров.
(Консультация эксперта, 2023)В данной консультации исходим из предположения, что организация решила не учитывать для целей налогообложения сумму списанной дебиторской задолженности, чтобы избежать налоговых споров.
Готовое решение: Как учесть результаты инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами
(КонсультантПлюс, 2025)При восстановлении ранее списанной дебиторской задолженности ее сумму в налоговом учете включите во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Признать доход безопаснее в последний день отчетного (налогового) периода, в котором возобновилось течение срока исковой давности или появились иные обстоятельства, указывающие на возможность истребования задолженности (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При восстановлении ранее списанной дебиторской задолженности ее сумму в налоговом учете включите во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Признать доход безопаснее в последний день отчетного (налогового) периода, в котором возобновилось течение срока исковой давности или появились иные обстоятельства, указывающие на возможность истребования задолженности (пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете получение оплаты в счет погашения дебиторской задолженности, которая ранее была списана
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете получение оплаты в счет погашения дебиторской задолженности, которая ранее была списана
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации формирование резерва по сомнительному долгу в отношении задолженности заказчика по договору подряда, выраженной в иностранной валюте и подлежащей оплате в рублях по курсу, установленному Банком России, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанное уведомление организация не подавала, а, руководствуясь Письмом Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-10/126074, учла при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2022 г. превышение отрицательных курсовых разниц над положительными.
(Консультация эксперта, 2025)Указанное уведомление организация не подавала, а, руководствуясь Письмом Минфина России от 22.12.2022 N 03-03-10/126074, учла при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за 2022 г. превышение отрицательных курсовых разниц над положительными.
Готовое решение: Общий порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)При восстановлении ранее списанной дебиторской задолженности (например, в связи с тем, что срок исковой давности начал течь заново) ее сумму в налоговом учете включите во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При восстановлении ранее списанной дебиторской задолженности (например, в связи с тем, что срок исковой давности начал течь заново) ее сумму в налоговом учете включите во внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).