Срок предоставления справки об отсутствии задолженности по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок предоставления справки об отсутствии задолженности по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")17.01.2017 плательщик перечислил в ПФР страховые взносы за 2016 год, а 06.09.2019 обратился с заявлением о возврате уплаченной суммы. ПФР отказал в возврате переплаты в связи с наличием задолженности по страховым взносам, предложил погасить задолженность и представить информацию от налогового органа об отсутствии задолженности. 09.10.2020 плательщик повторно обратился в ПФР с заявлением о возврате переплаты с приложением справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам по состоянию на 03.10.2019. ПФР отказал в возврате в связи с пропуском срока. Суд также отказал в удовлетворении требования плательщика о возврате излишне уплаченных страховых взносов и взыскании процентов за нарушение срока возврата, поскольку повторное заявление было подано по истечении трех лет с момента уплаты взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")17.01.2017 плательщик перечислил в ПФР страховые взносы за 2016 год, а 06.09.2019 обратился с заявлением о возврате уплаченной суммы. ПФР отказал в возврате переплаты в связи с наличием задолженности по страховым взносам, предложил погасить задолженность и представить информацию от налогового органа об отсутствии задолженности. 09.10.2020 плательщик повторно обратился в ПФР с заявлением о возврате переплаты с приложением справки об отсутствии задолженности по налогам и сборам по состоянию на 03.10.2019. ПФР отказал в возврате в связи с пропуском срока. Суд также отказал в удовлетворении требования плательщика о возврате излишне уплаченных страховых взносов и взыскании процентов за нарушение срока возврата, поскольку повторное заявление было подано по истечении трех лет с момента уплаты взносов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"В решении Управления Федеральной налоговой службы по Тюменской области от 25.05.2023 N 0444 по жалобе общества решение инспекции от 12.07.2022 N 32963 указано, что отсутствие в ИФНС N 3 по состоянию на 03.06.2022 (дата выдачи справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов) информации о наличии у ООО "ЧОП "Аврора" задолженности по страховым взносам по виду платежа "пени" обусловлено не нарушением требований налогового законодательства со стороны налогового органа, а неисполнением налогоплательщиком в установленный срок, предусмотренной статьей 431 НК РФ обязанности по исчислению страховых взносов, несвоевременным представлением обществом уточненных расчетов по страховым взносам в соответствии с вступившими в законную силу судебными актами."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации получить справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы получить такую справку (также ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам), обратитесь в инспекцию по месту учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы получить такую справку (также ее называют справкой об отсутствии задолженности по налогам), обратитесь в инспекцию по месту учета.
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы проверить наличие задолженности, вы можете получить справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, представив соответствующий запрос в налоговый орган, в том числе в электронном виде через ЛКН или на бумажном носителе через МФЦ. Справка должна быть представлена вам в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. При этом справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об имеющихся у вас обязанностях по уплате налогов. Также вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы проверить наличие задолженности, вы можете получить справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета, представив соответствующий запрос в налоговый орган, в том числе в электронном виде через ЛКН или на бумажном носителе через МФЦ. Справка должна быть представлена вам в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. При этом справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об имеющихся у вас обязанностях по уплате налогов. Также вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 12.03.2004 N БГ-3-23/192@
"Об утверждении Порядка выдачи налоговыми органами документов об отсутствии задолженности по уплате налогов физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.2004 N 5698)2. Налоговые органы в десятидневный срок рассматривают представленные заявителем документы и принимают решение о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов.
"Об утверждении Порядка выдачи налоговыми органами документов об отсутствии задолженности по уплате налогов физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 01.04.2004 N 5698)2. Налоговые органы в десятидневный срок рассматривают представленные заявителем документы и принимают решение о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов.
<Письмо> ФНС России от 08.07.2024 N АБ-4-19/7732@
<О типовой (рекомендуемой) форме заявления о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физического лица, выходящего из гражданства Российской Федерации>При этом следует отметить, что налоговые органы в десятидневный срок рассматривают представленные заявителем документы и принимают решение о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации.
<О типовой (рекомендуемой) форме заявления о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физического лица, выходящего из гражданства Российской Федерации>При этом следует отметить, что налоговые органы в десятидневный срок рассматривают представленные заявителем документы и принимают решение о выдаче справки об отсутствии задолженности по уплате налогов физическим лицам, выходящим из гражданства Российской Федерации.
Готовое решение: Как организации получить справку о сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы получить справку, направьте запрос (заявление) в налоговый орган по месту вашего учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы получить справку, направьте запрос (заявление) в налоговый орган по месту вашего учета.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП по КНД 1120525
(КонсультантПлюс, 2025)Какой порядок предоставления справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП по КНД 1120525
Статья: Справка о сальдо ЕНС и другие документы: можно ли их получить в налоговой по состоянию на конкретную дату
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Напомним, что справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС) и справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП), представляются налогоплательщику в течение пяти дней со дня поступления в налоговую соответствующих запросов, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Напомним, что справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (ЕНС) и справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (ЕНП), представляются налогоплательщику в течение пяти дней со дня поступления в налоговую соответствующих запросов, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса.
Статья: Правовой статус водозаборных скважин
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)14. Справка налоговых органов о наличии (отсутствии) задолженности Заявителя по уплате налоговых платежей, а также платежей при пользовании недрами - 1 экземпляр (оригинал).
(Кузнецов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)14. Справка налоговых органов о наличии (отсутствии) задолженности Заявителя по уплате налоговых платежей, а также платежей при пользовании недрами - 1 экземпляр (оригинал).
Статья: Контроль за сальдо ЕНС: разные справки для разных целей
("Главная книга", 2024, N 20)- сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. В этом документе отражается итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня. Учтите: эта форма предназначена только для информирования и не является подтверждением исполнения обязанности по уплате налогов. Срок предоставления - в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса;
("Главная книга", 2024, N 20)- сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. В этом документе отражается итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня. Учтите: эта форма предназначена только для информирования и не является подтверждением исполнения обязанности по уплате налогов. Срок предоставления - в течение 10 рабочих дней со дня поступления запроса;
Вопрос: Имеет ли задолженность по налогам, пеням, штрафам (меры принудительного взыскания не применялись) срок давности в целях получения справки об отсутствии задолженности?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Однако одним из оснований признания задолженности безнадежной к взысканию является принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесение судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Однако одним из оснований признания задолженности безнадежной к взысканию является принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесение судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании задолженности (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).