Дата получения дохода по договору ГПХ
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата получения дохода по договору ГПХ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: За какие месяцы организация должна предоставить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка подрядчику по ГПД с периодом выполнения работ с 19.06.2023 по 02.07.2023, если он обратился с заявлением о вычете 19.06.2023, а вознаграждение выплачено 05.07.2023 после подписания акта?
(Консультация эксперта, 2023)Из норм п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что налоговым агентом организация становится при выплате дохода физическому лицу, при этом налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ со всех доходов, выплачиваемых им в пользу физических лиц на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. НДФЛ с выплат исполнителю по ГПД удерживается при каждой выплате дохода, в том числе с аванса (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Из норм п. 1 ст. 226 НК РФ следует, что налоговым агентом организация становится при выплате дохода физическому лицу, при этом налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ со всех доходов, выплачиваемых им в пользу физических лиц на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. НДФЛ с выплат исполнителю по ГПД удерживается при каждой выплате дохода, в том числе с аванса (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)физлицо в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавалось иностранным агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)физлицо в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавалось иностранным агентом.
Вопрос: Как ИП в целях налогообложения учитывать доход в виде процентов по выданным займам?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода - календарного года применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (ст. 216, п. 3 ст. 225 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода - календарного года применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (ст. 216, п. 3 ст. 225 НК РФ).
Статья: Декретные и пособие по уходу за ребенком для исполнителя по ГПД
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если условие о начислении взносов в размере не ниже стоимости страхового года выполнено, в СФР надо будет направить сведения, которые необходимы для назначения выплаты, в течение 3 рабочих дней. Для пособия по уходу за ребенком отсчет ведут с даты получения заявления от исполнителя по договору ГПХ, а для декретных - с даты получения запроса по открытому ЭЛН по БиР (если женщина не решила начать получать пособия позднее, не с даты оформления больничного) <12>. Поэтому затягивать с направлением запроса о размере доходов не стоит.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если условие о начислении взносов в размере не ниже стоимости страхового года выполнено, в СФР надо будет направить сведения, которые необходимы для назначения выплаты, в течение 3 рабочих дней. Для пособия по уходу за ребенком отсчет ведут с даты получения заявления от исполнителя по договору ГПХ, а для декретных - с даты получения запроса по открытому ЭЛН по БиР (если женщина не решила начать получать пособия позднее, не с даты оформления больничного) <12>. Поэтому затягивать с направлением запроса о размере доходов не стоит.
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 120 проставьте общую сумму доходов по всем физлицам, к которым применяются ставка налога, указанная в строке 100, и КБК, приведенный в строке 105. Включите сюда только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период (пп. 5 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен. Надо ли отражать в форме П-4 сумму оплаты услуг физическому лицу в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)При превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется. Доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Налогового кодекса РФ (п. 5 Письма ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@).
(Консультация эксперта, 2024)При превышении установленного порога доходов, учитываемых в налоговой базе, физическое лицо утрачивает право на применение специального налогового режима НПД с даты такого превышения. В отношении доходов, учтенных для целей применения НПД до даты утраты права, порядок налогообложения не меняется. Доходы, полученные после утраты права на применение НПД, подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном соответствующими главами Налогового кодекса РФ (п. 5 Письма ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Дата получения дохода - момент прекращения обязательства, например день подписания соглашения о прощении долга (Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4277, от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@)).
(КонсультантПлюс, 2024)Дата получения дохода - момент прекращения обязательства, например день подписания соглашения о прощении долга (Письма Минфина России от 25.01.2019 N 03-04-06/4277, от 30.01.2018 N 03-04-07/5117 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 08.02.2018 N ГД-4-11/2419@)).
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)<25> Интервью Министра труда и социальной защиты РФ Антона Котякова газете "Ведомости" от 14 октября 2024 года // Минтруд России: официальный сайт. URL: https://mintrud.gov.ru/employment/249?ysclid=m99tahhomw102866265 (дата обращения: 04.04.2025).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по займам, предоставленным в иностранной валюте.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/97014)По общему правилу согласно пункту 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-04-05/97014)По общему правилу согласно пункту 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: Организация заключила с физлицом договор аренды транспортного средства без экипажа. Оплата производится по окончании месяца. Через три месяца (20 апреля) физлицо зарегистрировалось в качестве ИП. В договор внесены изменения. Должна ли организация удержать НДФЛ при перечислении арендной платы за апрель?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом в общем случае датой получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом в общем случае датой получения дохода в денежной форме признается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы являетесь работодателем и на момент выплаты ГПД-доходов, и на момент получения уведомления и заявления, и на момент предоставления вычета. Поэтому нужно предоставить вычет по всем облагаемым по ставке 13% или 15% доходам, в том числе и по доходам по ГПД (в нашем примере - по арендной плате):
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Вы являетесь работодателем и на момент выплаты ГПД-доходов, и на момент получения уведомления и заявления, и на момент предоставления вычета. Поэтому нужно предоставить вычет по всем облагаемым по ставке 13% или 15% доходам, в том числе и по доходам по ГПД (в нашем примере - по арендной плате):