Срок оплаты земельного налога за 2023 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок оплаты земельного налога за 2023 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФСТАТЬЯ 397 "ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 397 "Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 397 "ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 397 "ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА И АВАНСОВЫХ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Срок уплаты земельного налога за налоговый период 2023 года установлен не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу, то уведомление за 2023 год должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайший рабочий день после выходного дня - 25 февраля 2024 года).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 397 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по налогу.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Так, согласно п. п. 1, 2 ст. 397 НК РФ (в ред. до 01.01.2023) земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. В течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи по налогу.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2024 N 48-П
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
"По делу о проверке конституционности абзаца второго пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с запросом Верховного Суда Республики Карелия"1 апреля 2022 года налоговый орган направил К. требование в срок до 5 мая того же года уплатить задолженность по суммам пени, начисленным на недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2011 год, транспортному налогу за 2014 и 2017 - 2019 годы, земельному налогу за 2014 - 2020 годы и страховым взносам за 2020 и 2021 годы. Судебным приказом мирового судьи от 20 сентября 2022 года данная задолженность с нее взыскана, но ею поданы возражения относительно его исполнения, и 28 апреля 2023 года судебный приказ отменен. В связи с этим налоговый орган обратился в суд с требованием о взыскании задолженности. Указанным решением городского суда иск удовлетворен.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Пояснения налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (форма по КНД 1150129)
Информация: Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2023 году
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 1 декабря 2023 года.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Для налогового периода 2023 года налоги на имущество в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, не установлены, и, соответственно, их уплата не предусмотрена. Поэтому обязанность представлять уведомления по земельному налогу и авансовым платежам у налогоплательщиков из данных регионов отсутствует (см. п. 5 Письма ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)Для налогового периода 2023 года налоги на имущество в отношении объектов налогообложения, расположенных на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, не установлены, и, соответственно, их уплата не предусмотрена. Поэтому обязанность представлять уведомления по земельному налогу и авансовым платежам у налогоплательщиков из данных регионов отсутствует (см. п. 5 Письма ФНС России от 14.03.2023 N БС-4-21/2873@).
Вопрос: Организация в 2023 г. направляет платежные поручения вместо уведомления об исчисленных налогах. Авансовый платеж за II квартал 2023 г. будет уплачен только в IV квартале 2023 г. Должна ли организация сообщить в налоговый орган сумму авансового платежа по земельному налогу за II квартал 2023 г. путем подачи уведомления?
(Консультация эксперта, 2023)Направление сообщения об исчисленной сумме налога осуществляется по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, то есть когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате земельного налога и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам (Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).
(Консультация эксперта, 2023)Направление сообщения об исчисленной сумме налога осуществляется по окончании налогового периода после истечения установленного срока уплаты налога, то есть когда налогоплательщик должен был исполнить обязанность по уплате земельного налога и соответствующих сумм авансовых платежей по налогам (Письмо Минфина России от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вопрос: В какой срок уплачивается земельный налог и вносятся авансовые платежи по нему с 01.01.2023?
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вопрос: В какой срок уплачивается земельный налог и вносятся авансовые платежи по нему с 01.01.2023?
Статья: Как заполнять уведомления об "имущественных" налогах организаций
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 года и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению уведомления за указанные отчетные периоды 2023 года. В какой срок должно быть представлено уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 года? Разъяснения (рекомендации): в рассматриваемом случае уведомление должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайшего рабочего дня после выходного - 25 февраля 2024 г.).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 3)Справочно. Организация освобождена от уплаты авансовых платежей по земельному налогу за отчетные периоды 2023 года и, следовательно, у организации отсутствует обязанность по представлению уведомления за указанные отчетные периоды 2023 года. В какой срок должно быть представлено уведомление об исчисленной сумме земельного налога за налоговый период 2023 года? Разъяснения (рекомендации): в рассматриваемом случае уведомление должно быть представлено не позднее 26 февраля 2024 года (т.е. ближайшего рабочего дня после выходного - 25 февраля 2024 г.).
Статья: Земельные участки под спортивными сооружениями: ставки земельного налога
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Не позднее 28.04.2023 учреждениям спорта, являющимся плательщиками налога на землю, необходимо перечислить (в составе ЕНП) в налоговый орган по месту регистрации земельных участков авансовые платежи по земельному налогу за I квартал 2023 года.
(Соколова О.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Не позднее 28.04.2023 учреждениям спорта, являющимся плательщиками налога на землю, необходимо перечислить (в составе ЕНП) в налоговый орган по месту регистрации земельных участков авансовые платежи по земельному налогу за I квартал 2023 года.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
("Главная книга", 2023, N 12)- имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов - при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним - не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП - получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Суд пришел к выводу, что у ИФНС, располагавшей информацией об уплате страховых взносов, не имелось законных оснований для повторного взыскания этой суммы в бесспорном порядке (Постановление АС ЦО от 24.07.2023 N Ф10-3140/2023 по делу N А68-7354/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Суд пришел к выводу, что у ИФНС, располагавшей информацией об уплате страховых взносов, не имелось законных оснований для повторного взыскания этой суммы в бесспорном порядке (Постановление АС ЦО от 24.07.2023 N Ф10-3140/2023 по делу N А68-7354/2022).
Статья: Уведомление об исчисленных налогах: на что нужно обратить внимание?
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- по земельному налогу - I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ).
(Максимова А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- по земельному налогу - I, II, III кварталы календарного года (п. 2 ст. 393 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку принудительное исполнение обязанности по уплате налоговых платежей на основании инкассовых поручений является ординарным способом погашения задолженности, выставление инкассовых поручений при несоблюдении срока, предоставленного для добровольного исполнения требования, не дает достаточных оснований для вывода о недобросовестности поведения налогового органа, поскольку задолженность перед бюджетом в конечном итоге должником не погашена (Постановление АС ВВО от 03.08.2023 N Ф01-3645/2023 по делу N А11-13066/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Поскольку принудительное исполнение обязанности по уплате налоговых платежей на основании инкассовых поручений является ординарным способом погашения задолженности, выставление инкассовых поручений при несоблюдении срока, предоставленного для добровольного исполнения требования, не дает достаточных оснований для вывода о недобросовестности поведения налогового органа, поскольку задолженность перед бюджетом в конечном итоге должником не погашена (Постановление АС ВВО от 03.08.2023 N Ф01-3645/2023 по делу N А11-13066/2021).