Срок оплаты ндфл с выигрыша
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок оплаты ндфл с выигрыша (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении выигрыша, полученного от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843)В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производятся исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей в целом за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15843)В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, производятся исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей в целом за налоговый период.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2026 года независимо от размера выигрыша исчисление НДФЛ должны производить налоговые агенты - отдельно по каждой сумме выигрыша.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)С 2026 года независимо от размера выигрыша исчисление НДФЛ должны производить налоговые агенты - отдельно по каждой сумме выигрыша.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей;
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- фактической выплаты выигрышей (их размеров, даты и порядка осуществления выплаты), а также исполнения обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет Российской Федерации суммы НДФЛ с таких выигрышей, с указанием идентификационных данных участников лотерей при выплате выигрыша в сумме более 15 тысяч рублей;
Вопрос: Согласно ЛНА работникам организации к юбилеям вручаются дорогостоящие предметы бытовой техники (дороже 4 тыс. руб.). В каком порядке облагаются эти подарки НДФЛ, если доход работника-резидента на дату вручения подарка составил более 5 млн руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если общая сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, превышает совокупность суммы НДФЛ, исчисленной налоговыми агентами, суммы НДФЛ, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы НДФЛ, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, то уплата НДФЛ производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Если общая сумма НДФЛ, исчисленная налоговым органом в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, превышает совокупность суммы НДФЛ, исчисленной налоговыми агентами, суммы НДФЛ, исчисленной налогоплательщиками исходя из налоговой декларации, в отношении доходов налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду, и суммы НДФЛ, исчисленной налоговым органом с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, то уплата НДФЛ производится налогоплательщиком на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. В названии столбцов надо указать "с 1 по 22 января", "с 23 по 31 января" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Кроме того, в подраздел нужно добавить строки для отражения сумм удержанного налога и сумм возвращенного налога, а также для указания даты удержания (возврата).
(КонсультантПлюс, 2026)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. В названии столбцов надо указать "с 1 по 22 января", "с 23 по 31 января" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Кроме того, в подраздел нужно добавить строки для отражения сумм удержанного налога и сумм возвращенного налога, а также для указания даты удержания (возврата).
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. То есть в названии столбцов указать "с 1 января по 22 января", "с 23 января по 22 февраля" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Ввести в подраздел строки для отражения следующих сведений:
(КонсультантПлюс, 2023)дополнить отдельным подразделом с разбивкой не по месяцам, а по срокам уплаты НДФЛ. То есть в названии столбцов указать "с 1 января по 22 января", "с 23 января по 22 февраля" и т.д. (п. 6 ст. 226 НК РФ). Ввести в подраздел строки для отражения следующих сведений:
Статья: Налогообложение доходов физических лиц: проблемные аспекты
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В случае извлечения соответствующего дохода необходимо четкое понимание даты, когда доход был фактически получен, и даты, когда физическому лицу фактически выплачивается доход. Установление указанных дат имеет значение для того, чтобы определить срок удержания НДФЛ. Системный анализ ст. 223 и 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) позволяет сформировать вывод о противоречивости соответствующих норм. Так, согласно ст. 223 НК РФ налоговый агент обязан исчислять НДФЛ в дату фактического получения дохода, в то время как в силу ст. 226 НДФЛ удерживается в дату фактической выплаты дохода. Остается непонятным, с чем связано наступление указанной выше даты и что выступает в качестве даты фактической выплаты дохода <4>.
(Калимуллина Л.Р.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В случае извлечения соответствующего дохода необходимо четкое понимание даты, когда доход был фактически получен, и даты, когда физическому лицу фактически выплачивается доход. Установление указанных дат имеет значение для того, чтобы определить срок удержания НДФЛ. Системный анализ ст. 223 и 226 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) позволяет сформировать вывод о противоречивости соответствующих норм. Так, согласно ст. 223 НК РФ налоговый агент обязан исчислять НДФЛ в дату фактического получения дохода, в то время как в силу ст. 226 НДФЛ удерживается в дату фактической выплаты дохода. Остается непонятным, с чем связано наступление указанной выше даты и что выступает в качестве даты фактической выплаты дохода <4>.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В этом случае уплата НДФЛ также может быть обязательной. Это относится к получению выигрыша в лотерее в размере свыше 4 000 руб., но до 15 000 руб. (п. 28 ст. 217, пп. 5 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В этом случае уплата НДФЛ также может быть обязательной. Это относится к получению выигрыша в лотерее в размере свыше 4 000 руб., но до 15 000 руб. (п. 28 ст. 217, пп. 5 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в лотерее, производятся исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/81478)В этой связи исчисление и уплата налога на доходы физических лиц в отношении доходов физических лиц, полученных в виде выигрышей от участия в лотерее, производятся исходя из сумм выигрышей с учетом не подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц суммы в размере 4 000 рублей за налоговый период.
Статья: Новости от 17.10.2025
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
("Главная книга", 2025, N 21)В налоговых уведомлениях, которые инспекции рассылают гражданам, помимо имущественных налогов, может быть указана и сумма НДФЛ за 2024 г., которую также нужно заплатить не позднее 1 декабря. Откуда она там берется, если налог с зарплаты удерживается и уплачивается работодателем, а НДФЛ от продажи недвижимости и авто гражданин рассчитывает и платит на основании поданной декларации?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
(КонсультантПлюс, 2026)Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Уплатить ее в бюджет нужно в общие сроки посредством ЕНП (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 2 ст. 58, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Трудности с удержанием НДФЛ могут возникнуть, если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами. Ведь удержать сумму налога при выдаче приза не получится. Но если до 31 января следующего года организатор выплатит данному физлицу доход в денежной форме, он должен удержать указанный налог из суммы выплаты.
(КонсультантПлюс, 2026)Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Уплатить ее в бюджет нужно в общие сроки посредством ЕНП (п. 7 ст. 6.1, п. п. 1, 2 ст. 58, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Трудности с удержанием НДФЛ могут возникнуть, если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами. Ведь удержать сумму налога при выдаче приза не получится. Но если до 31 января следующего года организатор выплатит данному физлицу доход в денежной форме, он должен удержать указанный налог из суммы выплаты.
Ситуация: Что делать, если пришло уведомление на уплату НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ до 31 января следующего года (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен в общем случае сообщить налогоплательщику и налоговому органу не позднее 25 февраля следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (ст. 216, п. п. 2, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ до 31 января следующего года (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен в общем случае сообщить налогоплательщику и налоговому органу не позднее 25 февраля следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (ст. 216, п. п. 2, 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, п. 9 ст. 226.2 НК РФ).
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплачивать налоги необходимо в установленные сроки. Так, НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, представившим сведения о доходах в налоговый орган, а также НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления в общем случае не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, п. 1 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Уплачивать налоги необходимо в установленные сроки. Так, НДФЛ, не удержанный налоговым агентом, представившим сведения о доходах в налоговый орган, а также НДФЛ с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги уплачиваются на основании налогового уведомления в общем случае не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 2 п. 1 ст. 45, п. п. 1, 4 ст. 57, п. 6 ст. 58, п. 1 ст. 214.2, п. 3 ст. 214.7, п. 6 ст. 228, абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).