Срок исковой давности за нарушение кассовой дисциплины
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок исковой давности за нарушение кассовой дисциплины (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Знакомимся с новыми правилами наличных расчетов
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 6)К сведению. Чиновники и раньше не разрешали тратить наличную выручку на выдачу займов, например, работникам, ссылаясь на то, что данная операция не поименована в перечне расходов, на которые можно тратить наличную выручку согласно Указанию N 1843-У (Письмо Банка России от 04.12.2007 N 190-Т). Поддерживали такую позицию и судьи. Примером этому служит Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 по делу N А03-14966/2009. Однако, даже если коммерсант потратит денежные средства не по назначению, есть вероятность, что штрафных санкций удастся избежать. Все дело в том, что срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины составляет два месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому если налоговые контролеры проверят предпринимателя после истечения указанного срока и выпишут штраф, то их действия можно будет оспорить.
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2014, N 6)К сведению. Чиновники и раньше не разрешали тратить наличную выручку на выдачу займов, например, работникам, ссылаясь на то, что данная операция не поименована в перечне расходов, на которые можно тратить наличную выручку согласно Указанию N 1843-У (Письмо Банка России от 04.12.2007 N 190-Т). Поддерживали такую позицию и судьи. Примером этому служит Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27.05.2010 по делу N А03-14966/2009. Однако, даже если коммерсант потратит денежные средства не по назначению, есть вероятность, что штрафных санкций удастся избежать. Все дело в том, что срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины составляет два месяца (ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому если налоговые контролеры проверят предпринимателя после истечения указанного срока и выпишут штраф, то их действия можно будет оспорить.
Вопрос: ...В ходе проверки организации налоговой инспекцией установлены факты превышения остатка наличных денег в кассе сверх установленного лимита на 01.10.2009 и на 03.12.2009, а 15.03.2010 вынесено постановление о привлечении организации к ответственности. Как исчислить срок давности привлечения к ответственности для административного правонарушения, выразившегося в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов?
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Статья 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое может выражаться в том числе в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. За такое правонарушение установлен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. (для должностных лиц) и от 40 000 до 50 000 руб. (для юридических лиц).
(Консультация эксперта, 2010)Ответ: Статья 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусматривает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое может выражаться в том числе в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. За такое правонарушение установлен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. (для должностных лиц) и от 40 000 до 50 000 руб. (для юридических лиц).
Нормативные акты
<Письмо> Росреестра от 25.09.2014 N 20-исх/10918-МС/14
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 07.02.2014 N ПР 14-43/14-02>не принимались меры по списанию просроченной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности на сумму 2 260,7 тыс. рублей;
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 07.02.2014 N ПР 14-43/14-02>не принимались меры по списанию просроченной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности на сумму 2 260,7 тыс. рублей;
Пояснительная записка
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в статью 38 и главу 12 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях"Результаты принятия мер административного воздействия за нарушения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью в Республике Карелия свидетельствуют об их слабой эффективности, низком уровне объемов взыскиваемых штрафных санкций по сравнению с объемами начисленных (по состоянию на 01.04.1999 - 5,5%).
"К проекту Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в статью 38 и главу 12 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях"Результаты принятия мер административного воздействия за нарушения порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью в Республике Карелия свидетельствуют об их слабой эффективности, низком уровне объемов взыскиваемых штрафных санкций по сравнению с объемами начисленных (по состоянию на 01.04.1999 - 5,5%).
Статья: Срок исковой давности по "кредиторке"
(Юдахина Е.М.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 7)Депонирование заработной платы, не полученной работником в кассе в установленный срок, само по себе не является нарушением права работника на получение заработной платы, а обусловлено исполнением работодателем требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22 сентября 1993 г. N 40 (далее - Порядок).
(Юдахина Е.М.)
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 7)Депонирование заработной платы, не полученной работником в кассе в установленный срок, само по себе не является нарушением права работника на получение заработной платы, а обусловлено исполнением работодателем требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22 сентября 1993 г. N 40 (далее - Порядок).
"Наличные денежные расчеты"
(Абрамова Н.В.)
("Вершина", 2005)И еще один пример. При проверке организации, расположенной в Брянской области, выяснилось, что в помещении кассы предприятия отсутствовал металлический ящик для хранения денег; в момент осуществления кассовых операций дверь в помещение кассы не была заперта; отсутствовала подпись кассира, свидетельствующая об ознакомлении кассира с Порядком ведения кассовых операций; отсутствовала внутренняя решетка на окне кассы. За указанные нарушения организация была оштрафована на 40 000 руб., и суд (ФАС Центрального округа) в Постановлении от 20 апреля 2004 г. по делу N А09-12201/03-14 признал привлечение к ответственности правомерным.
(Абрамова Н.В.)
("Вершина", 2005)И еще один пример. При проверке организации, расположенной в Брянской области, выяснилось, что в помещении кассы предприятия отсутствовал металлический ящик для хранения денег; в момент осуществления кассовых операций дверь в помещение кассы не была заперта; отсутствовала подпись кассира, свидетельствующая об ознакомлении кассира с Порядком ведения кассовых операций; отсутствовала внутренняя решетка на окне кассы. За указанные нарушения организация была оштрафована на 40 000 руб., и суд (ФАС Центрального округа) в Постановлении от 20 апреля 2004 г. по делу N А09-12201/03-14 признал привлечение к ответственности правомерным.
Вопрос: Каким образом определяется срок исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате в целях списания такой задолженности в налоговом учете?
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Например, согласно ст. 392 ТК РФ работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Как видим, предусмотренный данной статьей трехмесячный срок является более коротким по сравнению с общим сроком исковой давности. Однако указанная статья определяет срок, в течение которого работник вправе обратиться не к работодателю, а в суд по причине нарушения его прав.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Например, согласно ст. 392 ТК РФ работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Как видим, предусмотренный данной статьей трехмесячный срок является более коротким по сравнению с общим сроком исковой давности. Однако указанная статья определяет срок, в течение которого работник вправе обратиться не к работодателю, а в суд по причине нарушения его прав.
Статья: Новости от 03.12.2009
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 12)Депонирование заработной платы, не полученной работником в кассе в установленный срок, само по себе не является нарушением права работника на получение заработной платы, а обусловлено исполнением работодателем требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22.09.1993 N 40. К тому же право работника на получение заработной платы будет нарушено, если, обратившись впоследствии к работодателю с требованием о выплате депонированной заработной платы, работник получит отказ. Именно с этого дня, а не со дня возникновения у работодателя кредиторской задолженности по депонированной заработной плате начнется течение предусмотренного ст. 392 ТК РФ трехмесячного срока для обращения в суд. При этом срок обращения работника с требованием о выплате депонированной заработной платы к работодателю законодательством не ограничен.
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2009, N 12)Депонирование заработной платы, не полученной работником в кассе в установленный срок, само по себе не является нарушением права работника на получение заработной платы, а обусловлено исполнением работодателем требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Банком России 22.09.1993 N 40. К тому же право работника на получение заработной платы будет нарушено, если, обратившись впоследствии к работодателю с требованием о выплате депонированной заработной платы, работник получит отказ. Именно с этого дня, а не со дня возникновения у работодателя кредиторской задолженности по депонированной заработной плате начнется течение предусмотренного ст. 392 ТК РФ трехмесячного срока для обращения в суд. При этом срок обращения работника с требованием о выплате депонированной заработной платы к работодателю законодательством не ограничен.
Статья: Если срок выплаты зарплаты пропущен...
(Семина И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 1)Вторая позиция: неполученную заработную плату следует включить в состав внереализационных доходов по истечении трех лет со дня ее депонирования. Она изложена в Письме ФНС России от 06.10.2009 N 3-2-06/109. Как уже было сказано, ст. 392 ТК РФ определяет срок, в течение которого работник вправе обратиться в суд, а не к работодателю, по причине нарушения работодателем его права. ФНС справедливо замечено, что депонирование само по себе не является нарушением права работника на получение заработной платы, а обусловлено исполнением работодателем требований п. п. 9 и 18 Порядка ведения кассовых операций в РФ. При этом срок обращения работника с требованием о выплате депонированной заработной платы к работодателю законодательством не ограничен. В случае отказа работодателя о выплате причитающихся сумм работник вправе обратиться в суд, где при рассмотрении дела будут учитываться оба срока исковой давности.
(Семина И.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 1)Вторая позиция: неполученную заработную плату следует включить в состав внереализационных доходов по истечении трех лет со дня ее депонирования. Она изложена в Письме ФНС России от 06.10.2009 N 3-2-06/109. Как уже было сказано, ст. 392 ТК РФ определяет срок, в течение которого работник вправе обратиться в суд, а не к работодателю, по причине нарушения работодателем его права. ФНС справедливо замечено, что депонирование само по себе не является нарушением права работника на получение заработной платы, а обусловлено исполнением работодателем требований п. п. 9 и 18 Порядка ведения кассовых операций в РФ. При этом срок обращения работника с требованием о выплате депонированной заработной платы к работодателю законодательством не ограничен. В случае отказа работодателя о выплате причитающихся сумм работник вправе обратиться в суд, где при рассмотрении дела будут учитываться оба срока исковой давности.
Вопрос: ...Сотрудник уволился в декабре 2014 г. В январе 2015 г. персоналу (включая уволенных) начислена премия за IV кв. 2014 г. Сотрудник уведомлен о выплатах, мер для получения не предпринял. Премия депонирована на расчетный счет. Когда включить в налоговые доходы кредиторскую задолженность по депонированной зарплате?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2015, N 1)При этом контролирующие органы пояснили, почему предусмотренный ст. 392 ТК РФ срок в три месяца не может рассматриваться в качестве срока исковой давности для списания рассматриваемой кредиторской задолженности.
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2015, N 1)При этом контролирующие органы пояснили, почему предусмотренный ст. 392 ТК РФ срок в три месяца не может рассматриваться в качестве срока исковой давности для списания рассматриваемой кредиторской задолженности.
Вопрос: В какой момент организации следует включать в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль суммы депонированной заработной платы, не востребованные работником?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2010)По мнению ФНС России (Письмо от 06.10.2009 N 3-2-06/109), предусмотренный ст. 392 ТК РФ срок в три месяца не может рассматриваться в качестве срока исковой давности для списания в целях налогообложения прибыли кредиторской задолженности по депонированной заработной плате. Указанный в ст. 392 ТК РФ срок определяет срок, в течение которого работник в связи с нарушением работодателем его прав может обратиться в суд, а не к работодателю.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2010)По мнению ФНС России (Письмо от 06.10.2009 N 3-2-06/109), предусмотренный ст. 392 ТК РФ срок в три месяца не может рассматриваться в качестве срока исковой давности для списания в целях налогообложения прибыли кредиторской задолженности по депонированной заработной плате. Указанный в ст. 392 ТК РФ срок определяет срок, в течение которого работник в связи с нарушением работодателем его прав может обратиться в суд, а не к работодателю.