Срок хранения документов ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок хранения документов ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Подрядчик применяет УСНО. Сколько лет необходимо хранить Книги учета доходов и расходов?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Ответ: Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Данный документ не определяет срок хранения названного налогового регистра.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 9)Ответ: Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Данный документ не определяет срок хранения названного налогового регистра.
Статья: Об истребовании документов, срок хранения которых истек
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)В рамках контрольных мероприятий налоговики вправе истребовать у проверяемых налогоплательщиков ("упрощенцы" не исключение) любые документы, касающиеся их деятельности, но лишь те документы, срок хранения которых на момент получения требования от налоговиков не истек. Такой вывод по спору о правомерности привлечения предпринимателя к ответственности по ст. 126 НК РФ был сделан АС ВСО в Постановлении от 16.12.2019 N Ф02-6306/2019 по делу N А33-27171/2017. В связи с этим налогоплательщикам, очевидно, имеет смысл обратить внимание на новшества, касающиеся сроков хранения налоговых и бухгалтерских документов.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)В рамках контрольных мероприятий налоговики вправе истребовать у проверяемых налогоплательщиков ("упрощенцы" не исключение) любые документы, касающиеся их деятельности, но лишь те документы, срок хранения которых на момент получения требования от налоговиков не истек. Такой вывод по спору о правомерности привлечения предпринимателя к ответственности по ст. 126 НК РФ был сделан АС ВСО в Постановлении от 16.12.2019 N Ф02-6306/2019 по делу N А33-27171/2017. В связи с этим налогоплательщикам, очевидно, имеет смысл обратить внимание на новшества, касающиеся сроков хранения налоговых и бухгалтерских документов.
Административная практика
Решение Костромского УФАС России от 16.12.2009 N 716
О возвращении заявителю документов.Таким образом, в обоснование непредставления налоговой декларации в вышеназванной справке указывается на факт нахождения индивидуального предпринимателя <...> на упрощенной системе налогообложения. В тоже время, документов, подтверждающих данный факт в антимонопольный орган вместе с заявлением представлено не было. К таким документам относятся: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
О возвращении заявителю документов.Таким образом, в обоснование непредставления налоговой декларации в вышеназванной справке указывается на факт нахождения индивидуального предпринимателя <...> на упрощенной системе налогообложения. В тоже время, документов, подтверждающих данный факт в антимонопольный орган вместе с заявлением представлено не было. К таким документам относятся: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Решение Костромского УФАС России от 02.04.2014 N 714
<Об отказе в предоставлении муниципальной преференции>Таким образом, в обоснование непредставления налоговой декларации в вышеназванной справке указывается на факт нахождения индивидуального предпринимателя <...> на упрощенной системе налогообложения. В тоже время, документов, подтверждающих данный факт в антимонопольный орган вместе с заявлением представлено не было. К таким документам относятся: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
<Об отказе в предоставлении муниципальной преференции>Таким образом, в обоснование непредставления налоговой декларации в вышеназванной справке указывается на факт нахождения индивидуального предпринимателя <...> на упрощенной системе налогообложения. В тоже время, документов, подтверждающих данный факт в антимонопольный орган вместе с заявлением представлено не было. К таким документам относятся: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Каков срок хранения первичных учетных документов (накладных и счетов-фактур, банковских выписок и пр.) и документов электронных систем документооборота для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
Вопрос: У ИП на УСН проводится выездная налоговая проверка за 2019 - 2021 гг., запрошены документы, в частности квитанции к сумке (при инкассации). Обязан ли ИП хранить такие квитанции и в течение какого срока? Должен ли он представить их по требованию налогового органа?
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Ответ: Законодательно обязанность по хранению и сроки хранения данного документа прямо не предусмотрены. Вместе с тем во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, в том числе привлечения за непредставление документов, необходимых для проверки, а также учитывая наличие обязанности по представлению данного документа индивидуальным предпринимателем в ходе налоговой проверки, налогоплательщику рекомендуется обеспечить хранение данного документа в течение 5-летнего срока, как и для документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, срок по хранению которых предусмотрен в ст. 23 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Тульской обл., 2022)Ответ: Законодательно обязанность по хранению и сроки хранения данного документа прямо не предусмотрены. Вместе с тем во избежание возможных претензий со стороны контролирующих органов, в том числе привлечения за непредставление документов, необходимых для проверки, а также учитывая наличие обязанности по представлению данного документа индивидуальным предпринимателем в ходе налоговой проверки, налогоплательщику рекомендуется обеспечить хранение данного документа в течение 5-летнего срока, как и для документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, срок по хранению которых предусмотрен в ст. 23 НК РФ.
Вопрос: ...О сроке хранения первичных документов ИП, применяющим УСН.
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-11/104)Вопрос: Физлицо планирует осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН с объектом налогообложения "доходы". Какой установлен срок хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем: накладных и счетов-фактур, банковских выписок, если обслуживание планируется производить по системе "клиент-банк"?
(Письмо Минфина РФ от 30.03.2012 N 03-11-11/104)Вопрос: Физлицо планирует осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН с объектом налогообложения "доходы". Какой установлен срок хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем: накладных и счетов-фактур, банковских выписок, если обслуживание планируется производить по системе "клиент-банк"?
Интервью: С нового года - новая Книга для упрощенцев
("Главная книга", 2013, N 2)- Здесь ничего не изменилось. Перечни типовых архивных документов и сроки их хранения утверждает Минкультуры России <9>. Приказом Минкультуры утвержден Перечень типовых управленческих архивных документов <10>. По нему Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, должны храниться постоянно <11>.
("Главная книга", 2013, N 2)- Здесь ничего не изменилось. Перечни типовых архивных документов и сроки их хранения утверждает Минкультуры России <9>. Приказом Минкультуры утвержден Перечень типовых управленческих архивных документов <10>. По нему Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО, должны храниться постоянно <11>.
Статья: Сроки хранения документов: памятка для бухгалтера
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 12)В свою очередь, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации активов, обязательств хранятся постоянно. После проверки инвентаризационные документы по товарно-материальным ценностям (движимому имуществу) хранят 5 лет (ст. 427 Перечня).
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 12)В свою очередь, инвентаризационные описи, списки, акты, ведомости об инвентаризации активов, обязательств хранятся постоянно. После проверки инвентаризационные документы по товарно-материальным ценностям (движимому имуществу) хранят 5 лет (ст. 427 Перечня).
Статья: Новые сроки хранения документов
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 46)Реестры сведений о доходах физических лиц следует хранить 75 лет (ст. 397). В новом Перечне присутствует оговорка в отношении документов по учету НДФЛ, ЕСН, страховых взносов на пенсионное страхование. Если в организации не ведутся лицевые счета, то минимальный срок хранения этих документов уже не 5, а 75 лет.
(Каганова И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 46)Реестры сведений о доходах физических лиц следует хранить 75 лет (ст. 397). В новом Перечне присутствует оговорка в отношении документов по учету НДФЛ, ЕСН, страховых взносов на пенсионное страхование. Если в организации не ведутся лицевые счета, то минимальный срок хранения этих документов уже не 5, а 75 лет.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2018, N 1)НК РФ устанавливает минимальный срок хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Подпункт 8 п. 1 ст. 23 НК РФ не препятствует налогоплательщику обеспечивать сохранность таких документов в течение более длительного времени, если он, исходя из специфики предпринимательской деятельности, осознает возможность получения дохода даже после ее завершения и полагает необходимым представление соответствующих документов при проведении мероприятий налогового контроля. Оспариваемый подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, представляющий собой гарантию непредъявления уполномоченным органом претензий, связанных с отсутствием у налогоплательщика документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, по истечении установленного названной нормой срока направлен на защиту конституционных прав граждан, а не на их ограничение. Он не нарушает конституционных прав заявительницы в указанном в жалобе аспекте (как допускающий произвольное исчисление сроков на обязательное хранение документов, подтверждающих расходы налогоплательщика)
("Налоговый вестник", 2018, N 1)НК РФ устанавливает минимальный срок хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Подпункт 8 п. 1 ст. 23 НК РФ не препятствует налогоплательщику обеспечивать сохранность таких документов в течение более длительного времени, если он, исходя из специфики предпринимательской деятельности, осознает возможность получения дохода даже после ее завершения и полагает необходимым представление соответствующих документов при проведении мероприятий налогового контроля. Оспариваемый подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, представляющий собой гарантию непредъявления уполномоченным органом претензий, связанных с отсутствием у налогоплательщика документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, по истечении установленного названной нормой срока направлен на защиту конституционных прав граждан, а не на их ограничение. Он не нарушает конституционных прав заявительницы в указанном в жалобе аспекте (как допускающий произвольное исчисление сроков на обязательное хранение документов, подтверждающих расходы налогоплательщика)
Статья: Об изменении сроков хранения документов, образующихся в процессе деятельности предприятий
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 2)<2> Срок хранения "Постоянно" означает, что указанные документы, образовавшиеся в деятельности источников комплектования государственных или муниципальных архивов, подлежат передаче на постоянное хранение в эти архивы после истечения сроков их временного хранения в организациях. Срок хранения указанных документов в организациях, не являющихся источниками комплектования государственных или муниципальных архивов, не может быть менее десяти лет.
(Тимофеева Л.Е.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2020, N 2)<2> Срок хранения "Постоянно" означает, что указанные документы, образовавшиеся в деятельности источников комплектования государственных или муниципальных архивов, подлежат передаче на постоянное хранение в эти архивы после истечения сроков их временного хранения в организациях. Срок хранения указанных документов в организациях, не являющихся источниками комплектования государственных или муниципальных архивов, не может быть менее десяти лет.
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Для налогов пятилетний срок хранения документов, отражающих формирование первоначальной стоимости ОС, начинает течь с момента завершения начисления амортизации по этому ОС в налоговом учете.
("Главная книга", 2023, N 23)Для налогов пятилетний срок хранения документов, отражающих формирование первоначальной стоимости ОС, начинает течь с момента завершения начисления амортизации по этому ОС в налоговом учете.
Статья: Как работать на патенте в 2021 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 8)Даже при выездной проверке ИФНС не может оштрафовать за непредставление документов, которых у налогоплательщика нет <9>. Или документов, срок хранения которых истек <10>. Но помните, что начиная с 17.03.2021 регистры налогового учета, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, ИП должен хранить 5 лет вместо 4 лет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 8)Даже при выездной проверке ИФНС не может оштрафовать за непредставление документов, которых у налогоплательщика нет <9>. Или документов, срок хранения которых истек <10>. Но помните, что начиная с 17.03.2021 регистры налогового учета, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, ИП должен хранить 5 лет вместо 4 лет <11>.