Срок давности за превышение лимита расчета наличными
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок давности за превышение лимита расчета наличными (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Статья 15.1 "Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций" КоАП РФ
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Удовлетворяя требования о признании недействительным постановления налогового органа о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, суд установил, что организация неоднократно превышала законодательно установленные лимиты расчетов наличными денежными средствами за предоставленные контрагентом маркетинговые услуги, однако оспариваемое постановление вынесено налоговым органом за пределами срока давности привлечения к административной ответственности. При этом суд указал, что налоговый орган исходя из норм КоАП РФ наделен полномочиями осуществления контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями условий работы с денежной наличностью.
(ООО "Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")Удовлетворяя требования о признании недействительным постановления налогового органа о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ, суд установил, что организация неоднократно превышала законодательно установленные лимиты расчетов наличными денежными средствами за предоставленные контрагентом маркетинговые услуги, однако оспариваемое постановление вынесено налоговым органом за пределами срока давности привлечения к административной ответственности. При этом суд указал, что налоговый орган исходя из норм КоАП РФ наделен полномочиями осуществления контроля за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями условий работы с денежной наличностью.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Порядок ведения кассовых операций
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за нарушение кассовой дисциплины, включая превышение лимита кассы или лимита расчетов наличными, для малых и микропредприятий - 20 000 - 25 000 руб., для остальных - 40 000 - 50 000 руб. Срок давности - 60 календарных дней со дня нарушения (ст. ст. 4.1.2, 4.5, 15.1 КоАП РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Штраф за нарушение кассовой дисциплины, включая превышение лимита кассы или лимита расчетов наличными, для малых и микропредприятий - 20 000 - 25 000 руб., для остальных - 40 000 - 50 000 руб. Срок давности - 60 календарных дней со дня нарушения (ст. ст. 4.1.2, 4.5, 15.1 КоАП РФ).
Готовое решение: Какой лимит установлен для расчетов наличными по одному договору
(КонсультантПлюс, 2025)За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).
Нормативные акты
Решение Управления Федеральной антимонопольной службы по Оренбургской области от 05.07.2012 по делу N 08-09-18/2012
"По результатам внеплановой камеральной проверки соблюдения законодательства о размещении заказов"Таким образом, в четвертом квартале 2011 г. Заказчиком заключены договоры на выполнение одноименных видов работ на общую сумму 325110,82 рубля, что превышает предельно допустимый размер расчета деньгами, что является нарушением ст. 10, п. 14 ч. 2 ст. 55 Закона о размещении заказов.
"По результатам внеплановой камеральной проверки соблюдения законодательства о размещении заказов"Таким образом, в четвертом квартале 2011 г. Заказчиком заключены договоры на выполнение одноименных видов работ на общую сумму 325110,82 рубля, что превышает предельно допустимый размер расчета деньгами, что является нарушением ст. 10, п. 14 ч. 2 ст. 55 Закона о размещении заказов.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@
<О прекращении производства по делу об административном правонарушении>Согласно статье 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40000 до 50000 руб.
<О прекращении производства по делу об административном правонарушении>Согласно статье 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40000 до 50000 руб.
Статья: Лимит расчетов наличными денежными средствами
(Лебедева Н.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)От финансовых потерь спасти транспортную компанию может, согласно ст. 4.5 КоАП РФ, истечение двухмесячного срока со дня превышения установленного лимита расчетов (Постановление ФАС СЗО от 29.02.2008 N А05-9566/2007). Суд указал, что исчисление двухмесячного срока начинается со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения, а не со дня, когда налоговый орган получил справку банка о результатах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности отнесено к обстоятельствам, исключающим производство по делу о нарушении. Наличие такого обстоятельства приводит к отмене постановления о назначении административного наказания (пп. 3 п. 1 ст. 30.7 КоАП РФ). Кроме того, установленные ст. 4.5 КоАП РФ сроки давности привлечения к административной ответственности являются пресекательными и восстановлению не подлежат.
(Лебедева Н.В.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 2)От финансовых потерь спасти транспортную компанию может, согласно ст. 4.5 КоАП РФ, истечение двухмесячного срока со дня превышения установленного лимита расчетов (Постановление ФАС СЗО от 29.02.2008 N А05-9566/2007). Суд указал, что исчисление двухмесячного срока начинается со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения, а не со дня, когда налоговый орган получил справку банка о результатах проверки соблюдения организацией порядка работы с денежной наличностью. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности отнесено к обстоятельствам, исключающим производство по делу о нарушении. Наличие такого обстоятельства приводит к отмене постановления о назначении административного наказания (пп. 3 п. 1 ст. 30.7 КоАП РФ). Кроме того, установленные ст. 4.5 КоАП РФ сроки давности привлечения к административной ответственности являются пресекательными и восстановлению не подлежат.
Вопрос: ...Главный бухгалтер был привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Вправе ли инспекция прекратить производство по делу в связи с истечением срока давности? Какой срок давности привлечения установлен за совершение указанных правонарушений?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@)Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 23.04.2008 N 09-10/039388@)Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 руб., на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.
Вопрос: Почему сумма в одном счете-фактуре или в одной товарной накладной не должна превышать 100 000 руб.?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 3)Суды всех трех инстанций признали постановление о привлечении к административной ответственности продавца законным. Поскольку в рамках одного договора поставки расчеты наличными деньгами были осуществлены на общую сумму, превышающую установленный предел расчетов наличными, компания-продавец правомерно привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Суды также отклонили довод продавца о пропуске срока давности привлечения к ответственности. Они указали, что согласно ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. Но при длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения. Длящимся является такое правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. В рассматриваемой ситуации нарушение порядка работы с денежной наличностью является длящимся правонарушением. Поэтому двухмесячный срок должен отсчитываться со дня обнаружения правонарушения в ходе проверки. Таким образом, постановление о привлечении продавца к ответственности вынесено с соблюдением двухмесячного срока. Определением ВАС РФ от 17.02.2011 N ВАС-793/11 было отказано в передаче дела на пересмотр.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2017, N 3)Суды всех трех инстанций признали постановление о привлечении к административной ответственности продавца законным. Поскольку в рамках одного договора поставки расчеты наличными деньгами были осуществлены на общую сумму, превышающую установленный предел расчетов наличными, компания-продавец правомерно привлечена к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Суды также отклонили довод продавца о пропуске срока давности привлечения к ответственности. Они указали, что согласно ст. 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. Но при длящемся правонарушении сроки начинают исчисляться со дня его обнаружения. Длящимся является такое правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. В рассматриваемой ситуации нарушение порядка работы с денежной наличностью является длящимся правонарушением. Поэтому двухмесячный срок должен отсчитываться со дня обнаружения правонарушения в ходе проверки. Таким образом, постановление о привлечении продавца к ответственности вынесено с соблюдением двухмесячного срока. Определением ВАС РФ от 17.02.2011 N ВАС-793/11 было отказано в передаче дела на пересмотр.
Статья: О кассовых проверках
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Срок давности по длящемуся правонарушению начинается с того момента, как оно зафиксировано (п. 2 ст. 4.5 КоАП РФ). К какой категории относятся действия, перечисленные в ст. ст. 14.5 и 15.1 КоАП РФ? Прием наличных или платежных карт за выполненные работы, оказанные услуги или проданные товары без применения ККТ, превышение лимита расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, а также неоприходование в кассу денежной наличности являются разовыми правонарушениями. К такому же заключению приходят налоговые органы и суды (Письма УФНС России по г. Москве от 02.08.2007 N 34-25/073537 и от 02.03.2006 N 09-17/16385, а также Постановление ФАС Центрального округа от 08.02.2007 по делу N А09-7032/06-30). Значит, оштрафовать в этих случаях могут только в течение двух месяцев со дня правонарушения.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)Срок давности по длящемуся правонарушению начинается с того момента, как оно зафиксировано (п. 2 ст. 4.5 КоАП РФ). К какой категории относятся действия, перечисленные в ст. ст. 14.5 и 15.1 КоАП РФ? Прием наличных или платежных карт за выполненные работы, оказанные услуги или проданные товары без применения ККТ, превышение лимита расчетов между организациями и индивидуальными предпринимателями, а также неоприходование в кассу денежной наличности являются разовыми правонарушениями. К такому же заключению приходят налоговые органы и суды (Письма УФНС России по г. Москве от 02.08.2007 N 34-25/073537 и от 02.03.2006 N 09-17/16385, а также Постановление ФАС Центрального округа от 08.02.2007 по делу N А09-7032/06-30). Значит, оштрафовать в этих случаях могут только в течение двух месяцев со дня правонарушения.
"Налоговые споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном порядке. Арбитражная практика"
(Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А.)
("Налоговый вестник", 2003)порядка ведения кассовых операций, выразившегося в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
(Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А.)
("Налоговый вестник", 2003)порядка ведения кассовых операций, выразившегося в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров,
Статья: Кассовая книга: все ли верно?
(Мусина А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Примечание. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
(Мусина А.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 5)Примечание. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, арендует помещение на рынке. В договоре аренды не указан способ внесения арендных платежей. Может ли он оплачивать аренду наличными деньгами из выручки? Есть ли какие-то ограничения на этот счет?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 5)Если предприниматель превысит эту величину, он может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Согласно ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ). Таким образом, штраф для предпринимателя будет таким же, как установленный ст. 15.1 КоАП РФ для должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 5)Если предприниматель превысит эту величину, он может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ за осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Согласно ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица (ст. 2.4 КоАП РФ). Таким образом, штраф для предпринимателя будет таким же, как установленный ст. 15.1 КоАП РФ для должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.
Вопрос: В настоящее время установлена сумма наличных расчетов между юридическими лицами 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Организация заключает договор на предоставление в аренду торговой площади сроком на 11 месяцев, сумма ежемесячной арендной платы составляет 226 тыс. руб. Сможет ли арендатор внести наличными сумму арендной платы в кассу арендодателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)За нарушение лимита наличных расчетов организации грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)За нарушение лимита наличных расчетов организации грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Статья: Как налоговики могут проверить кассовую дисциплину?
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)- превышение лимита расчетов наличными;
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)- превышение лимита расчетов наличными;
Вопрос: ООО, занимающееся производственной деятельностью, выдало ИП беспроцентный заем в размере 500 тыс. руб. Нужно ли соблюдать лимит расчетов наличными при возврате займа в кассу ООО? Какой будет штраф, если лимит расчетов превышен?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)За превышение лимита расчета наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчеты, превышающие лимит, в течение 60 календарных дней со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения (ч. 1.1 ст. 4.5 КоАП РФ).