Справка об обучении для вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка об обучении для вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Важна ли дата выдачи справки. Вычет предоставляется за период обучения, указанный в справке, а не за период с даты выдачи справки. Поэтому месяц выписки справки и месяц передачи ее работодателю значения не имеют. Вот пара распространенных ситуаций на примерах <13>:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Важна ли дата выдачи справки. Вычет предоставляется за период обучения, указанный в справке, а не за период с даты выдачи справки. Поэтому месяц выписки справки и месяц передачи ее работодателю значения не имеют. Вот пара распространенных ситуаций на примерах <13>:
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае вам потребуется справка об оплате образовательных услуг, подтверждающая фактически произведенные расходы на обучение (далее - справка, справка об оплате обучения). Справка выдается по вашему заявлению образовательной организацией (ее обособленным подразделением, отделением иностранной организации) или ИП, осуществляющим образовательную деятельность (далее также - организация или ИП). Если вычет по оплаченному обучению планируют получать оба супруга, то в справке может быть указана согласованная ими сумма расходов того супруга, который обратился за справкой (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. п. 1, 2, 5 Порядка заполнения формы справки, утв. Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@; Приложение к Письму ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае вам потребуется справка об оплате образовательных услуг, подтверждающая фактически произведенные расходы на обучение (далее - справка, справка об оплате обучения). Справка выдается по вашему заявлению образовательной организацией (ее обособленным подразделением, отделением иностранной организации) или ИП, осуществляющим образовательную деятельность (далее также - организация или ИП). Если вычет по оплаченному обучению планируют получать оба супруга, то в справке может быть указана согласованная ими сумма расходов того супруга, который обратился за справкой (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; п. п. 1, 2, 5 Порядка заполнения формы справки, утв. Приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@; Приложение к Письму ФНС России от 02.08.2023 N БС-4-11/9898@).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Представление налогоплательщиком в налоговый орган документа, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта, в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, в порядке, установленном абзацами первым и вторым пункта 2 и пунктом 3 настоящей статьи, не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, в порядке, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса, и его размещения налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с абзацем вторым пункта 3.1 статьи 221.1 настоящего Кодекса.
Ситуация: Как вернуть НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024 на обучение и медицинские услуги, не предусмотрено представление иных документов, кроме справки, выданной образовательной (медицинской) организацией или ИП, осуществляющим образовательную (медицинскую) деятельность, подтверждающей фактические расходы на указанные цели. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией или ИП и размещены в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении некоторых других видов социальных налоговых вычетов, например вычета в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного личного страхования и вычета в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (абз. 4, 5 пп. 2, абз. 9 - 12 пп. 3, абз. 9, 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу в отношении расходов, понесенных с 01.01.2024 на обучение и медицинские услуги, не предусмотрено представление иных документов, кроме справки, выданной образовательной (медицинской) организацией или ИП, осуществляющим образовательную (медицинскую) деятельность, подтверждающей фактические расходы на указанные цели. При этом данная справка не требуется, если соответствующие сведения представлены в налоговый орган непосредственно такой организацией или ИП и размещены в личном кабинете налогоплательщика. Аналогичный порядок предусмотрен и в отношении некоторых других видов социальных налоговых вычетов, например вычета в сумме расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного личного страхования и вычета в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (абз. 4, 5 пп. 2, абз. 9 - 12 пп. 3, абз. 9, 10 пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ; ч. 7 ст. 13 Закона N 389-ФЗ).
Вопрос: О заполнении справки об оплате образовательных услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 16.01.2025 N ЗГ-2-11/465@)Вопрос: О заполнении справки об оплате образовательных услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 16.01.2025 N ЗГ-2-11/465@)Вопрос: О заполнении справки об оплате образовательных услуг в целях предоставления социального вычета по НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)3) для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет, учащегося очной формы обучения - справку из образовательной организации. Вычет предоставляют за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)3) для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет, учащегося очной формы обучения - справку из образовательной организации. Вычет предоставляют за период обучения ребенка в образовательном учреждении или учебном заведении, включая академический отпуск;
Вопрос: О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/43034)Форма и порядок документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме".
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/43034)Форма и порядок документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на обучение, выданного налогоплательщику образовательной организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность, утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме".