Расчет ндфл при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет ндфл при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении процентов, начисленных в связи с исполнением обязательств по оплате в рамках договора купли-продажи ценных бумаг и выплачиваемых юрлицом - покупателем акций.
(Письмо ФНС России от 18.09.2024 N БС-17-11/2751@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 21.08.2024 по порядку исчисления налога на доходы физических лиц при продаже ценных бумаг, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 18.09.2024 N БС-17-11/2751@)Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение от 21.08.2024 по порядку исчисления налога на доходы физических лиц при продаже ценных бумаг, сообщает следующее.
Вопрос: О документальном подтверждении права на освобождение от НДФЛ доходов от продажи акций при определении налоговой базы налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94034)Таким образом, при соблюдении установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах условий доходы, получаемые от продажи акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 30.09.2024 N 03-04-06/94034)Таким образом, при соблюдении установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах условий доходы, получаемые от продажи акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, не подлежат налогообложению.
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 19.06.2002 N 559
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"131. В случаях, когда работник сельскохозяйственной организации или другой землевладелец продает свой земельный пай (акцию), то на сумму оплаты дебетуются счета учета собственных источников (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и др.) и кредитуются счета учета денежных средств и расчетов (касса, расчетный счет, расчеты с персоналом по прочим операциям, расчеты с разными дебиторами и кредиторами).
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств сельскохозяйственных организаций"131. В случаях, когда работник сельскохозяйственной организации или другой землевладелец продает свой земельный пай (акцию), то на сумму оплаты дебетуются счета учета собственных источников (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и др.) и кредитуются счета учета денежных средств и расчетов (касса, расчетный счет, расчеты с персоналом по прочим операциям, расчеты с разными дебиторами и кредиторами).
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
Вопрос: Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ при продаже пая ЗПИФ определить доход по операции исходя из фактически полученного дохода? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу инвестиционного пая ЗПИФ по цене 100 руб. Расчетная цена пая составляет 120 руб. По договору купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая: 50% оплаты в текущем году, 50% - в следующем году. Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ определить доход по операции реализации исходя из фактически полученного дохода (100 руб.)? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Клиент в рамках брокерского обслуживания осуществляет продажу инвестиционного пая ЗПИФ по цене 100 руб. Расчетная цена пая составляет 120 руб. По договору купли-продажи предусмотрена рассрочка оплаты покупателем пая: 50% оплаты в текущем году, 50% - в следующем году. Должен ли банк (брокер) в целях расчета налоговой базы и НДФЛ определить доход по операции реализации исходя из фактически полученного дохода (100 руб.)? Влияет ли рассрочка оплаты паев на порядок исчисления НДФЛ?
Вопрос: Физлицо (резидент РФ) - акционер российского непубличного АО продало акции другому физлицу. В 2024 г. получен аванс 100 млн руб. по предварительному договору. Надо ли уплачивать НДФЛ от продажи акций и представлять декларацию 3-НДФЛ с полученного остатка 100 млн руб. по основному договору в 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговым периодом для целей исчисления НДФЛ по доходам физических лиц признается календарный год (ст. 216 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговым периодом для целей исчисления НДФЛ по доходам физических лиц признается календарный год (ст. 216 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение у физического лица акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)? Возникают ли у организации, не являющейся его профессиональным участником, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физлицу?..
(Консультация эксперта, 2026)Доход физлица от реализации акций по договору купли-продажи является объектом обложения НДФЛ. Он формирует отдельную налоговую базу по операциям с ценными бумагами (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, пп. 6 п. 6 ст. 210 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Доход физлица от реализации акций по договору купли-продажи является объектом обложения НДФЛ. Он формирует отдельную налоговую базу по операциям с ценными бумагами (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, пп. 6 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Российская организация покупает акции другой организации у физического лица, расчеты с покупателем будут проводиться через аккредитив (покрытый). Есть дата открытия аккредитива, есть дата раскрытия (исполнение). Какая из этих дат будет считаться датой получения дохода физическим лицом?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы НДФЛ возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в том числе по договорам купли-продажи ценных бумаг (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и уплате суммы НДФЛ возложена на налоговых агентов, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в том числе по договорам купли-продажи ценных бумаг (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если же налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ из ваших доходов, надо задекларировать полученный доход, исчислить и уплатить (не позднее 15 июля следующего календарного года) налог самостоятельно (с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом, если такая имеется). Это также распространяется на случай, когда налогоплательщик - налоговый резидент РФ продал акции за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. ст. 209, 216, пп. 3, 4 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если же налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ из ваших доходов, надо задекларировать полученный доход, исчислить и уплатить (не позднее 15 июля следующего календарного года) налог самостоятельно (с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом, если такая имеется). Это также распространяется на случай, когда налогоплательщик - налоговый резидент РФ продал акции за пределами РФ (пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. ст. 209, 216, пп. 3, 4 п. 1, п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: Как исчислить налог с доходов акционера при выкупе акций эмитентом?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ, налог на прибыль с дохода, полученного акционером при выкупе акций эмитентом, исчисляется как с доходов от реализации ценных бумаг.
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ, налог на прибыль с дохода, полученного акционером при выкупе акций эмитентом, исчисляется как с доходов от реализации ценных бумаг.
Вопрос: Физлицо продало акции, размещенные в иностранном банке. Денежные средства от продажи акций были переведены в валюте на счет в российском банке. За хранение денежных средств на валютном счете свыше определенной суммы банк взимает комиссию. Можно ли в целях НДФЛ на сумму комиссии уменьшить доход от продажи акций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: На сумму взимаемой банком комиссии за хранение валюты в банке уменьшить доход от продажи акций в целях НДФЛ нельзя.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: На сумму взимаемой банком комиссии за хранение валюты в банке уменьшить доход от продажи акций в целях НДФЛ нельзя.
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Обратите внимание: такие документы нужно представить покупателю - налоговому агенту до момента расчета им налоговой базы, а не после того, как вы получили на банковский счет деньги за проданные акции уже за минусом НДФЛ. В таком случае, как считают суды, у налогового агента нет оснований делать перерасчет и возвращать физлицу налог в порядке ст. 231 НК РФ <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Обратите внимание: такие документы нужно представить покупателю - налоговому агенту до момента расчета им налоговой базы, а не после того, как вы получили на банковский счет деньги за проданные акции уже за минусом НДФЛ. В таком случае, как считают суды, у налогового агента нет оснований делать перерасчет и возвращать физлицу налог в порядке ст. 231 НК РФ <23>.