Справка 2-ндфл для сотрудника в налоговую за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Справка 2-ндфл для сотрудника в налоговую за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.06.2023 N 88-11407/2023, 2-3071/2022 (УИД 22RS0065-02-2022-003177-05)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате невыплаты задолженности ответчиком истец не имеет материальной возможности достойно содержать свою семью, поскольку супруга находится в декретном отпуске и не имеет дохода, в связи с чем вынужден обращаться к родственникам и знакомым за материальной помощью для того, чтобы минимально обеспечить свою семью всем необходимым.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы кассатора о том, что истец работал на 0,25 ставки и заработная плата его составляла 3 750 руб., не могут повлечь удовлетворение кассационной жалобы, поскольку, устанавливая иной размер заработной платы истца, суды правильно учли распределение бремени доказывания по трудовым спорам. Действительно в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации именно на работодателе лежит обязанность доказать соблюдение трудовых прав работников, учитывая, что размер заработной платы работника в данном случае из трудового договора не следует, суды правильно приняли в качестве письменного доказательства о размере заработной платы такого работника выданные работодателем справки о доходах и суммах налога физического лица за период с 2019 года по 2020 год от 11 декабря 2020 г., подписанными директором общества.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 3) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: В результате невыплаты задолженности ответчиком истец не имеет материальной возможности достойно содержать свою семью, поскольку супруга находится в декретном отпуске и не имеет дохода, в связи с чем вынужден обращаться к родственникам и знакомым за материальной помощью для того, чтобы минимально обеспечить свою семью всем необходимым.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы кассатора о том, что истец работал на 0,25 ставки и заработная плата его составляла 3 750 руб., не могут повлечь удовлетворение кассационной жалобы, поскольку, устанавливая иной размер заработной платы истца, суды правильно учли распределение бремени доказывания по трудовым спорам. Действительно в соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации именно на работодателе лежит обязанность доказать соблюдение трудовых прав работников, учитывая, что размер заработной платы работника в данном случае из трудового договора не следует, суды правильно приняли в качестве письменного доказательства о размере заработной платы такого работника выданные работодателем справки о доходах и суммах налога физического лица за период с 2019 года по 2020 год от 11 декабря 2020 г., подписанными директором общества.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 22.05.2024 по делу N А33-5526/2022
Требование: Об исключении ответчика из состава участников ООО и признании недействительным договора дарения доли.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Кроме того, сведениями налогового органа (ИФНС России по Советскому району г. Красноярска от 18.05.2022 N 2.12-34/12655) также не подтвержден факт трудоустройства у Абрамович Н.В. работников, необходимых для исполнения спорных договоров подряда, поскольку ей были представлены следующие сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год: за 2018, 2019 годы - 0 человек. При этом сведениями налогового органа, представленными в дело N А33-28914/2021 (список справок формы 2-НДФЛ за 2019, представленных ИП Абрамович А.В.) подтверждается, что Абрамович Н.В. оплачивала налог на доходы физических лиц за 14 человек.
Требование: Об исключении ответчика из состава участников ООО и признании недействительным договора дарения доли.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции изменено.Кроме того, сведениями налогового органа (ИФНС России по Советскому району г. Красноярска от 18.05.2022 N 2.12-34/12655) также не подтвержден факт трудоустройства у Абрамович Н.В. работников, необходимых для исполнения спорных договоров подряда, поскольку ей были представлены следующие сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год: за 2018, 2019 годы - 0 человек. При этом сведениями налогового органа, представленными в дело N А33-28914/2021 (список справок формы 2-НДФЛ за 2019, представленных ИП Абрамович А.В.) подтверждается, что Абрамович Н.В. оплачивала налог на доходы физических лиц за 14 человек.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Спор о взыскании невыплаченной заработной платы, расчета при увольнении и иных видов задолженности работодателя (на основании практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Статьей 234 ТК РФ предусмотрено, что работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате задержки работодателем выдачи работнику трудовой книжки.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Статьей 234 ТК РФ предусмотрено, что работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате задержки работодателем выдачи работнику трудовой книжки.
Статья: Как ликвидировать обособленное подразделение?
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены, то тогда головная организация представляет эти документы по месту своего учета (письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
(Стюфеева И.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены, то тогда головная организация представляет эти документы по месту своего учета (письмо ФНС России от 22.05.2019 N БС-4-11/9619@).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 12.05.2021 N 17-П
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Применительно к тем же обстоятельствам 29 ноября 2018 года в отношении начальника бюро главной бухгалтерии ОАО "Соликамский магниевый завод" Н.Н. Корецкой составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации. Мировой судья, исследовав в том числе названные выше акт, составленный по итогам мероприятий налогового контроля, и решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение, посчитал установленным, что Н.Н. Корецкая, обязанная по должностной инструкции представлять в налоговые органы сведения о доходах и удержаниях налога на доходы физических лиц с работников организации, не представила в нарушение пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации в надлежащий срок налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, а именно справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Постановлением от 15 февраля 2019 года мировой судья признал Н.Н. Корецкую виновной в административном правонарушении и наложил штраф в размере трехсот рублей, с чем 26 марта 2019 года согласился судья Соликамского городского суда Пермского края.
"По делу о проверке конституционности статьи 1.5, части 1 статьи 2.1, части 1 статьи 15.6, пункта 1 части 1, части 3 статьи 28.1 и примечания к этой статье Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в связи с жалобой гражданки Н.Н. Корецкой"Применительно к тем же обстоятельствам 29 ноября 2018 года в отношении начальника бюро главной бухгалтерии ОАО "Соликамский магниевый завод" Н.Н. Корецкой составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.6 КоАП Российской Федерации. Мировой судья, исследовав в том числе названные выше акт, составленный по итогам мероприятий налогового контроля, и решение о привлечении организации к ответственности за налоговое правонарушение, посчитал установленным, что Н.Н. Корецкая, обязанная по должностной инструкции представлять в налоговые органы сведения о доходах и удержаниях налога на доходы физических лиц с работников организации, не представила в нарушение пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации в надлежащий срок налоговому органу сведения, необходимые для осуществления налогового контроля, а именно справку по форме 2-НДФЛ с признаком "1". Постановлением от 15 февраля 2019 года мировой судья признал Н.Н. Корецкую виновной в административном правонарушении и наложил штраф в размере трехсот рублей, с чем 26 марта 2019 года согласился судья Соликамского городского суда Пермского края.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Основанием для привлечения к ответственности послужили обстоятельства представления обществом в налоговый орган справок 2 - НДФЛ за 2017 год в отношении бывшего сотрудника общества 26.02.2018 с признаком "2" и 10.08.2018 той же справки с признаком "1". Справки отличаются только по полю "признак".
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Основанием для привлечения к ответственности послужили обстоятельства представления обществом в налоговый орган справок 2 - НДФЛ за 2017 год в отношении бывшего сотрудника общества 26.02.2018 с признаком "2" и 10.08.2018 той же справки с признаком "1". Справки отличаются только по полю "признак".
Типовая ситуация: Как при закрытии обособленного подразделения уплатить НДФЛ и сдать по нему отчетность (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Уточненные расчеты 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП заполняются в том же порядке, что и первичные расчеты (Письма ФНС от 10.01.2020 N БС-4-11/62@, от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@). Считаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться несмотря на то, что они даны в отношении форм расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые сейчас не действуют.
(Издательство "Главная книга", 2025)Уточненные расчеты 6-НДФЛ, включая справки, представляемые в их составе, по закрытому ОП заполняются в том же порядке, что и первичные расчеты (Письма ФНС от 10.01.2020 N БС-4-11/62@, от 12.12.2019 N БС-4-11/25600@). Считаем, что этими разъяснениями можно руководствоваться несмотря на то, что они даны в отношении форм расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, которые сейчас не действуют.
Вопрос: Организация ошибочно не удержала в 2024 г. НДФЛ с доходов работника при его увольнении. О неудержанной сумме НДФЛ было сообщено в налоговый орган в установленный срок. При этом в 2025 г. тот же работник вновь принят на работу. Должна ли организация производить доудержание указанной суммы НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Удержав НДФЛ, налоговый агент выполнит условия освобождения от ответственности, которые закреплены в п. 2 ст. 123 НК РФ. Также налоговому агенту следует уплатить пени, представить корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица за 2024 г. (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
(Консультация эксперта, 2025)Удержав НДФЛ, налоговый агент выполнит условия освобождения от ответственности, которые закреплены в п. 2 ст. 123 НК РФ. Также налоговому агенту следует уплатить пени, представить корректирующую справку о доходах и суммах налога физического лица за 2024 г. (Письмо ФНС России от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@).
Готовое решение: Какие существуют требования к обработке персональных данных работников организации
(КонсультантПлюс, 2025)справка о доходах и суммах налога физического лица с предыдущего места работы;
(КонсультантПлюс, 2025)справка о доходах и суммах налога физического лица с предыдущего места работы;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные в общем порядке сверх норм (в части превышения), отразите, используя код дохода 2015 либо код дохода 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860). Считаем, что разъяснения Минфина России, данные в отношении заполнения недействующей формы 2-НДФЛ, применимы и при заполнении справки о доходах и суммах налога физического лица;