Спорт налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Спорт налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В июле 2024 г. АНО - спортивный клуб произвела трансфертную выплату за переход футболиста футбольному клубу в Беларуси. Заполнять ли налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056? Облагается ли данная выплата налогом на прибыль в РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Существует судебная практика, подтверждающая указанную точку зрения. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.02.2007 N 11967/06 по делу N А65-33687/2005-СА1-19 указано, что переход спортсмена из одного спортивного клуба в другой не может быть расценен как реализация товара, выполнение работ или оказание услуг в смысле, определенном ст. 38 НК РФ. Сумма, полученная в виде компенсации за этот переход, не подпадает под объект обложения ни налогом на прибыль, ни НДС. При переходе игроков в другие спортивные клубы реализации товаров (работ, услуг) в том значении, которое определено ст. 39 НК РФ, не происходит. Следовательно, трансфертные платежи, полученные по таким договорам, не могут рассматриваться как доходы от реализации товаров (работ, услуг). Не могут рассматриваться отношения, сложившиеся между спортивными клубами, и как взаимоотношения по передаче имущественных прав.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Существует судебная практика, подтверждающая указанную точку зрения. Так, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 27.02.2007 N 11967/06 по делу N А65-33687/2005-СА1-19 указано, что переход спортсмена из одного спортивного клуба в другой не может быть расценен как реализация товара, выполнение работ или оказание услуг в смысле, определенном ст. 38 НК РФ. Сумма, полученная в виде компенсации за этот переход, не подпадает под объект обложения ни налогом на прибыль, ни НДС. При переходе игроков в другие спортивные клубы реализации товаров (работ, услуг) в том значении, которое определено ст. 39 НК РФ, не происходит. Следовательно, трансфертные платежи, полученные по таким договорам, не могут рассматриваться как доходы от реализации товаров (работ, услуг). Не могут рассматриваться отношения, сложившиеся между спортивными клубами, и как взаимоотношения по передаче имущественных прав.
Статья: Укрепление общественного и личного здоровья: правовой аспект
(Платонова Н.И.)
("Медицинское право", 2024, N 3)Интересной мерой по стимулированию развития физкультуры и спорта как меры по укреплению здоровья населения можно назвать налоговые льготы, они предусматривают снижение размера налогооблагаемой базы на налог на доход физических лиц. Учитывая комплексность рассматриваемого вопроса, государство стремится привлекать и частных инвесторов в развитие инфраструктуры, в том числе путем применения налоговых преференций. Так, в случае внесения пожертвования в ту или иную НКО жертвователь, будь то коммерческое или некоммерческое юридическое лицо, вправе сократить налогооблагаемую базу на налог на прибыль организации на сумму внесенных пожертвований. Можно здесь упомянуть и о мерах развития социального предпринимательства, и о развитии волонтерской деятельности.
(Платонова Н.И.)
("Медицинское право", 2024, N 3)Интересной мерой по стимулированию развития физкультуры и спорта как меры по укреплению здоровья населения можно назвать налоговые льготы, они предусматривают снижение размера налогооблагаемой базы на налог на доход физических лиц. Учитывая комплексность рассматриваемого вопроса, государство стремится привлекать и частных инвесторов в развитие инфраструктуры, в том числе путем применения налоговых преференций. Так, в случае внесения пожертвования в ту или иную НКО жертвователь, будь то коммерческое или некоммерческое юридическое лицо, вправе сократить налогооблагаемую базу на налог на прибыль организации на сумму внесенных пожертвований. Можно здесь упомянуть и о мерах развития социального предпринимательства, и о развитии волонтерской деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подпункт 9 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ дополнен положением, предусматривающим предоставление инвестиционного налогового вычета в размере не более 100% расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного государственным и муниципальным образовательным организациям, осуществляющим деятельность по дополнительным образовательным программам спортивной подготовки и дополнительным общеразвивающим программам в области физической культуры и спорта.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Подпункт 9 пункта 2 статьи 286.1 НК РФ дополнен положением, предусматривающим предоставление инвестиционного налогового вычета в размере не более 100% расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного государственным и муниципальным образовательным организациям, осуществляющим деятельность по дополнительным образовательным программам спортивной подготовки и дополнительным общеразвивающим программам в области физической культуры и спорта.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организация оздоровления, отдыха и занятия спортом сотрудников и членов их семей в арендованном оздоровительном комплексе не обусловлена производственным процессом. Компания обеспечила работникам и членам их семей возможность отдыха и занятия спортом вне рабочего времени, которая не связана с производственной деятельностью. Поэтому спорные затраты не учитываются в целях налогообложения прибыли (Постановление АС Северо-Западного округа от 14.06.2018 N Ф07-6203/2018 по делу N А42-7277/2016).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Организация оздоровления, отдыха и занятия спортом сотрудников и членов их семей в арендованном оздоровительном комплексе не обусловлена производственным процессом. Компания обеспечила работникам и членам их семей возможность отдыха и занятия спортом вне рабочего времени, которая не связана с производственной деятельностью. Поэтому спорные затраты не учитываются в целях налогообложения прибыли (Постановление АС Северо-Западного округа от 14.06.2018 N Ф07-6203/2018 по делу N А42-7277/2016).
Статья: Правовое регулирование доходов, полученных от проведения лотерей
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В статье рассматривается современное и ретроспективное регулирование отношений в области лотерей, которые являются источником доходов бюджетов Российской Федерации. Авторы приходят к выводу, что доходы, получаемые государством от проведения лотерей, подразделяются: а) на налоговые доходы, возникающие от уплаты физическими лицами налога при получении выигрыша (НДФЛ) и налога на прибыль от уплаты операторами и распространителями лотерей; б) неналоговые доходы, формируемые за счет обязательных целевых отчислений и невостребованных выигрышей. Также подчеркивается, что рассматриваемая сфера деятельности, являющаяся доходной для государства, требует корректировки в части внесения изменений как в налоговое законодательство, так и в бюджетное в части установления справедливых размеров целевых отчислений для выполнения функций государства для развития физической культуры и спорта в Российской Федерации.
(Анисина К.Т., Шарандина Н.Л.)
("Финансовое право", 2024, N 3)В статье рассматривается современное и ретроспективное регулирование отношений в области лотерей, которые являются источником доходов бюджетов Российской Федерации. Авторы приходят к выводу, что доходы, получаемые государством от проведения лотерей, подразделяются: а) на налоговые доходы, возникающие от уплаты физическими лицами налога при получении выигрыша (НДФЛ) и налога на прибыль от уплаты операторами и распространителями лотерей; б) неналоговые доходы, формируемые за счет обязательных целевых отчислений и невостребованных выигрышей. Также подчеркивается, что рассматриваемая сфера деятельности, являющаяся доходной для государства, требует корректировки в части внесения изменений как в налоговое законодательство, так и в бюджетное в части установления справедливых размеров целевых отчислений для выполнения функций государства для развития физической культуры и спорта в Российской Федерации.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Признаются ли экономически обоснованными для целей налога на прибыль расходы, связанные с организацией деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство, отвечая на вопрос, учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по реконструкции здания, планируемого к использованию в качестве спортивного комплекса, указало на следующее. При отсутствии доходов от ведения деятельности налогоплательщик не вправе списывать расходы, связанные с подготовительными работами. Подобные расходы должны компенсироваться за счет взносов (вкладов) учредителей (участников) общества.
Признаются ли экономически обоснованными для целей налога на прибыль расходы, связанные с организацией деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство, отвечая на вопрос, учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы по реконструкции здания, планируемого к использованию в качестве спортивного комплекса, указало на следующее. При отсутствии доходов от ведения деятельности налогоплательщик не вправе списывать расходы, связанные с подготовительными работами. Подобные расходы должны компенсироваться за счет взносов (вкладов) учредителей (участников) общества.
Вопрос: Каков порядок налогообложения оплаты занятий работников фитнесом?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на приобретение спортивного инвентаря для работников?
(Консультация эксперта, 2026)См. также: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на приобретение спортивного инвентаря для работников?
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: Расходы на проведение спортивного соревнования между работниками предприятия не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Ответ: Расходы на проведение спортивного соревнования между работниками предприятия не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, расходы на размещение рекламы о спонсоре во время трансляции спортивного мероприятия на радио и телеканалах, зарегистрированных как СМИ, учитываются при расчете налога на прибыль в полной сумме, а вот расходы на размещение названия и логотипа спонсора на форме участников подлежат нормированию.
(КонсультантПлюс, 2026)Так, например, расходы на размещение рекламы о спонсоре во время трансляции спортивного мероприятия на радио и телеканалах, зарегистрированных как СМИ, учитываются при расчете налога на прибыль в полной сумме, а вот расходы на размещение названия и логотипа спонсора на форме участников подлежат нормированию.
Путеводитель. Как арендатору учитывать операции по договору аренды помещения, оборудования или иного основного средства
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то арендную плату в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли арендную плату за помещение, в котором оборудуется спортивный зал для работников или проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то арендную плату в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли арендную плату за помещение, в котором оборудуется спортивный зал для работников или проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Так, расходы на аренду спортивного зала для работников не получится учесть в целях налогообложения прибыли (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, расходы на аренду спортивного зала для работников не получится учесть в целях налогообложения прибыли (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, по нашему мнению, расходы по оплате занятий спортом работников организация не вправе учесть при исчислении налога на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, по нашему мнению, расходы по оплате занятий спортом работников организация не вправе учесть при исчислении налога на прибыль.