Спонсорская помощь при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Спонсорская помощь при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Благородное дело
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Если организация общепита не подпадает под специальный налоговый режим в виде ЕНВД и величина ее доходов не превышает предельный размер, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Поэтому давайте посмотрим, какие расходы на благородные дела уменьшат ее налоговое бремя (естественно, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как известно, перечень расходов, учитываемых при определении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является закрытым и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Единственное, что нам подходит, - пп. 20, на основании которого "упрощенцы" могут учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Следовательно, в случае оказания возмездной спонсорской помощи имеется реальная возможность уменьшения налогового бремени, главное - соблюсти требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Влад О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Если организация общепита не подпадает под специальный налоговый режим в виде ЕНВД и величина ее доходов не превышает предельный размер, установленный п. 2 ст. 346.12 НК РФ, то она может перейти на упрощенную систему налогообложения. Поэтому давайте посмотрим, какие расходы на благородные дела уменьшат ее налоговое бремя (естественно, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"). Как известно, перечень расходов, учитываемых при определении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, является закрытым и приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Единственное, что нам подходит, - пп. 20, на основании которого "упрощенцы" могут учесть в составе расходов, уменьшающих полученные доходы, затраты на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания. Следовательно, в случае оказания возмездной спонсорской помощи имеется реальная возможность уменьшения налогового бремени, главное - соблюсти требования п. 1 ст. 252 НК РФ.
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2012 N 2553-р
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">расширен перечень целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
<Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Социальная поддержка граждан">расширен перечень целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 19.07.2004 N 21-09/47989
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
<Об исчислении налога на прибыль организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при передаче имущества по спонсорскому договору>Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов). Учитывается ли для целей налогообложения стоимость книг, переданных детским домам и библиотекам в качестве спонсорской помощи?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества (работ, услуг) будут признаны благотворительной помощью. Такие расходы нельзя учесть в целях налогообложения.
Вопрос: ...Организация предложила ИП стать спонсором проводимого ею мероприятия. При согласии ИП организация обязуется разместить информацию о нем на распространяемых материалах о мероприятии. Вправе ли ИП учесть в составе расходов при исчислении УСН предоставленные организации спонсорские средства?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Данный вопрос был предметом рассмотрения арбитражных судов. Как отметил суд, оказание спонсорской помощи в обмен на указание об этом в прессе не направлено на рекламу товаров, услуг, производимых или реализуемых обществом, и пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов при исчислении УСН указанной услуги (Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2012 N Ф09-4813/12).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Данный вопрос был предметом рассмотрения арбитражных судов. Как отметил суд, оказание спонсорской помощи в обмен на указание об этом в прессе не направлено на рекламу товаров, услуг, производимых или реализуемых обществом, и пришел к выводу о неправомерном включении в состав расходов при исчислении УСН указанной услуги (Постановление ФАС Уральского округа от 26.06.2012 N Ф09-4813/12).
Вопрос: ...В городе проводилась выставка народного творчества. Одним из спонсоров стала аптечная сеть, перечислившая 50 000 руб. Сеть находится на общем режиме налогообложения и не относится к малым предприятиям. Каков бухгалтерский учет спонсорской помощи? Можно ли ее учесть в расходах для целей налогообложения?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Вопрос: В городе проводилась выставка народного творчества с 12.03.2019 по 14.03.2019. Одним из спонсоров стала аптечная сеть, перечислившая 11.03.2019 спонсорскую помощь в размере 50 000 руб.
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)Вопрос: В городе проводилась выставка народного творчества с 12.03.2019 по 14.03.2019. Одним из спонсоров стала аптечная сеть, перечислившая 11.03.2019 спонсорскую помощь в размере 50 000 руб.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58 <УСН: расходы на спонсорскую рекламу>
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
(Зыбина Е.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 9)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)Вопрос: Должна ли организация на УСН ("доходы") при получении спонсорской помощи в рамках договора об оказании рекламных услуг в виде наличных денежных средств от другой организации - спонсора применять ККТ и учитывать данные средства в доходах при налогообложении?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.03.2008 N 03-11-04/2/58
("Консультант", 2008, N 12)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
("Консультант", 2008, N 12)Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ, в соответствии с которым под благотворительной помощью понимается добровольная деятельность граждан и юридических лиц по бескорыстной передаче имущества, в том числе денежных средств. Проще говоря, если договором или иным документом, оформляющим безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), работ, услуг, не предусмотрено встречное обязательство получающей стороны по распространению рекламы о спонсоре, то расходы по безвозмездной передаче имущества будут признаны благотворительной помощью.
"Расходы на рекламу"
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
(Клокова А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Спонсоры, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут учесть спонсорскую помощь, которая перечисляется на возмездной основе, в качестве расходов на рекламу согласно пп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса. Если же спонсорская помощь осуществляется бескорыстно, то налогооблагаемую базу по единому налогу на эти расходы учесть нельзя, так как ст. 346.16 Налогового кодекса содержит закрытый перечень расходов, в который расходы на благотворительность не входят.
Статья: Расходы на спонсорство
(Сальникова И.Н.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 2)По причине того, что спонсорами становятся ради собственной выгоды, безвозмездный вариант спонсорства практически не применяется на практике, так как является экономически нецелесообразным для спонсора. Возможен вариант помощи материнской либо дочерней компании. В этих случаях налогообложение зависит от доли взаимного участия передающей и принимающей сторон.
(Сальникова И.Н.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 2)По причине того, что спонсорами становятся ради собственной выгоды, безвозмездный вариант спонсорства практически не применяется на практике, так как является экономически нецелесообразным для спонсора. Возможен вариант помощи материнской либо дочерней компании. В этих случаях налогообложение зависит от доли взаимного участия передающей и принимающей сторон.