Списание товара при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание товара при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО на УСН с 2025 г. На таможне иностранного государства арестован товар организации. ООО уведомлено, что груз не будет возвращен по причине того, что он санкционный. Может ли организация списать в расходы по УСН стоимость данного товара?
Готовое решение: Как перейти на УСН с ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности учета установлены только при переходе с ПСН на УСН "доходы минус расходы" по расходам на товары, приобретенные для дальнейшей реализации. Такие расходы, которые вы понесли до перехода, вы праве списать по мере реализации товаров покупателям уже на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности учета установлены только при переходе с ПСН на УСН "доходы минус расходы" по расходам на товары, приобретенные для дальнейшей реализации. Такие расходы, которые вы понесли до перехода, вы праве списать по мере реализации товаров покупателям уже на УСН (п. 2.2 ст. 346.25 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, о "техническом" характере контрагентов налогоплательщика, помимо прочего, свидетельствуют следующие обстоятельства: спорные подрядчики поставлены на учет с разницей в один календарный день, осуществляли один и то же вид деятельности и применяли УСН; выбытие товара оформлялось двумя документами - требованием-накладной и актом списания материалов со склада, в соответствии с которыми ТМЦ со склада получали все без исключения спорные подрядчики без осуществления их оплаты; расходы на выплату заработной платы преимущественно отсутствовали; у большинства указанных подконтрольных лиц счета открыты в одном и том же банке и в один и тот же год; акты выполненных работ противоречат условиям заключенных договоров подряда, так как некоторые работы являются сезонными либо подлежащими выполнению в строго определенный календарный промежуток времени, в связи с чем перечень выполненных работ и их итоговая стоимость не могут быть помесячно одинаковыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, о "техническом" характере контрагентов налогоплательщика, помимо прочего, свидетельствуют следующие обстоятельства: спорные подрядчики поставлены на учет с разницей в один календарный день, осуществляли один и то же вид деятельности и применяли УСН; выбытие товара оформлялось двумя документами - требованием-накладной и актом списания материалов со склада, в соответствии с которыми ТМЦ со склада получали все без исключения спорные подрядчики без осуществления их оплаты; расходы на выплату заработной платы преимущественно отсутствовали; у большинства указанных подконтрольных лиц счета открыты в одном и том же банке и в один и тот же год; акты выполненных работ противоречат условиям заключенных договоров подряда, так как некоторые работы являются сезонными либо подлежащими выполнению в строго определенный календарный промежуток времени, в связи с чем перечень выполненных работ и их итоговая стоимость не могут быть помесячно одинаковыми.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Должник1. УСН у должника при списании кредиторской задолженности по оплате товаров, работ, услуг
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В расходах с 2026 г. можно учесть любые оплаченные, экономически обоснованные и документально подтвержденные затраты. В том числе это зарплата и страховые взносы, стоимость товаров и других ТМЦ, реклама. Норматив расходов на рекламу считают от поступившей выручки (ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН списать в расходы стоимость товаров
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как на УСН списать в расходы стоимость товаров
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Кредитор1. УСН у кредитора при списании дебиторской задолженности по оплате товаров, работ, услуг