Списание недостачи усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание недостачи усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учитывать материальные расходы в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН все материальные расходы списывают в месяце, когда МПЗ (работы, услуги) приняты к учету и оплачены (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 26.04.2016 N 03-11-06/2/24019, от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28540, от 21.05.2013 N 03-11-11/17871). Поэтому недостача или порча МПЗ в пределах норм естественной убыли, а также технологические потери отдельно в расходах при УСН не учитываются (Письмо Минфина от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН все материальные расходы списывают в месяце, когда МПЗ (работы, услуги) приняты к учету и оплачены (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, Письма Минфина от 26.04.2016 N 03-11-06/2/24019, от 16.06.2014 N 03-11-06/2/28540, от 21.05.2013 N 03-11-11/17871). Поэтому недостача или порча МПЗ в пределах норм естественной убыли, а также технологические потери отдельно в расходах при УСН не учитываются (Письмо Минфина от 28.10.2013 N 03-11-06/2/45473).
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)УСН. Возмещение маркетплейса включается в "упрощенные" доходы на дату получения этой суммы на расчетный счет <16>. Перечень "упрощенных" расходов ограничен и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи товаров <17>. Поэтому стоимость утраченного/испорченного товара в расходах не учитывается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)УСН. Возмещение маркетплейса включается в "упрощенные" доходы на дату получения этой суммы на расчетный счет <16>. Перечень "упрощенных" расходов ограничен и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи товаров <17>. Поэтому стоимость утраченного/испорченного товара в расходах не учитывается.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 170 НК РФнедостачи, хищения, порчи имущества, списания просроченных товаров и т.п.
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Может получиться и так, что иностранный продавец откажется признавать недопоставку. В этом случае у импортера не будет на руках документов, необходимых для корректировки своих НДС-обязательств. Документов, оформленных им в одностороннем порядке, скорее всего, будет недостаточно для таможенного органа или ИФНС. Тогда недопоставленные товары можно списать как недостачу на складе. Восстанавливать ввозной НДС не придется, и у ИФНС не должно быть претензий к вычету ввозного НДС по списанным товарам. Но только правильно оформите недостачу. Иначе налоговики могут посчитать, что товары были переданы третьим лицам, и доначислить НДС как с безвозмездной реализации <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Может получиться и так, что иностранный продавец откажется признавать недопоставку. В этом случае у импортера не будет на руках документов, необходимых для корректировки своих НДС-обязательств. Документов, оформленных им в одностороннем порядке, скорее всего, будет недостаточно для таможенного органа или ИФНС. Тогда недопоставленные товары можно списать как недостачу на складе. Восстанавливать ввозной НДС не придется, и у ИФНС не должно быть претензий к вычету ввозного НДС по списанным товарам. Но только правильно оформите недостачу. Иначе налоговики могут посчитать, что товары были переданы третьим лицам, и доначислить НДС как с безвозмездной реализации <28>.
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В 2022 г. при проведении инвентаризации обнаружили недостачу по материалам. Списали их. А при инвентаризации, которую провели в конце 2023 г., эти материалы были обнаружены. Нужно ли учитывать такие материалы в качестве излишков в бухучете? Надо ли учитывать их в доходах при применении "доходной" УСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)В 2022 г. при проведении инвентаризации обнаружили недостачу по материалам. Списали их. А при инвентаризации, которую провели в конце 2023 г., эти материалы были обнаружены. Нужно ли учитывать такие материалы в качестве излишков в бухучете? Надо ли учитывать их в доходах при применении "доходной" УСН?