Списание НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В заключительной части цикла статей об НДС, с учетом последних законодательных изменений, в том числе распространяющихся на "упрощенцев", рассматриваем вопросы восстановления и возмещения НДС, а также исправления ошибок при искажении налоговой базы по НДС. В частности, порядок восстановления НДС у покупателя в наиболее часто встречающихся ситуациях (при получении отгрузки в счет ранее внесенной предоплаты, возврате предоплаты продавцом полностью или частично в связи с изменением условий или расторжением договора, при уменьшении стоимости отгрузки, использовании покупок в не облагаемых НДС операциях, получении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, списании безнадежной "дебиторки" в виде внесенной предоплаты, внесении неденежной доли в уставный капитал общества). Поймете, какие нюансы надо учесть при восстановлении НДС при переходе на УСН с 2025 года. Приводим примеры, когда НДС подлежит возврату из бюджета (возмещению), а также подсказываем, что делать в случае ошибочного занижения или завышения налоговой базы по НДС.
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Если данные невозможно предоставить или же представленные данные не в полной мере соответствуют требованиям системы, информация отправляется на рассмотрение налоговому инспектору для принятия решения о назначении выездной налоговой проверки. В случае полноты и достаточности информации производится списание сумм НДС с банковского счета налогоплательщика <2>.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Если данные невозможно предоставить или же представленные данные не в полной мере соответствуют требованиям системы, информация отправляется на рассмотрение налоговому инспектору для принятия решения о назначении выездной налоговой проверки. В случае полноты и достаточности информации производится списание сумм НДС с банковского счета налогоплательщика <2>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 61.3 "Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, НДС был восстановлен должнику в 1 квартале 2021 г. и в 1 квартале 2022 г., а операции по списанию денежных средств в счет погашения восстановленного НДС осуществлены ИФНС в период с 15.06.2021 по 23.09.2021 и со 02.06.2022 по 15.05.2023. Так как указанные операции осуществлены в период процедуры конкурсного производства, конкурсный управляющий не мог узнать о них позднее дат списания. При этом уже в апреле и сентябре 2021 г. конкурсный управляющий обратился в суд с двумя заявлениями о разрешении разногласий по вопросу очередности уплаты восстановленного НДС, в которых изложена позиция о том, что требование об уплате восстановленного НДС не является текущим, так как соответствующие вычеты, подлежащие восстановлению, были получены до возбуждения дела о банкротстве. Суд пришел к выводу, что поскольку с момента подачи заявлений об урегулировании разногласий конкурсный управляющий был осведомлен о возможном нарушении очередности удовлетворения требований кредиторов должника в случае предъявления ИФНС инкассовых поручений к расчетному счету должника, то конкурсным управляющим пропущен срок оспаривания расчетных операций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего неправомерной, НДС был восстановлен должнику в 1 квартале 2021 г. и в 1 квартале 2022 г., а операции по списанию денежных средств в счет погашения восстановленного НДС осуществлены ИФНС в период с 15.06.2021 по 23.09.2021 и со 02.06.2022 по 15.05.2023. Так как указанные операции осуществлены в период процедуры конкурсного производства, конкурсный управляющий не мог узнать о них позднее дат списания. При этом уже в апреле и сентябре 2021 г. конкурсный управляющий обратился в суд с двумя заявлениями о разрешении разногласий по вопросу очередности уплаты восстановленного НДС, в которых изложена позиция о том, что требование об уплате восстановленного НДС не является текущим, так как соответствующие вычеты, подлежащие восстановлению, были получены до возбуждения дела о банкротстве. Суд пришел к выводу, что поскольку с момента подачи заявлений об урегулировании разногласий конкурсный управляющий был осведомлен о возможном нарушении очередности удовлетворения требований кредиторов должника в случае предъявления ИФНС инкассовых поручений к расчетному счету должника, то конкурсным управляющим пропущен срок оспаривания расчетных операций.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные контрагенты имеют признаки "технической" структуры, формально формирующей объекты налогообложения и отражающие показатели хозяйственных сделок для придания видимости реальной деятельности. Анализ операций на расчетных счетах заявителя и спорных контрагентов показал, что денежные средства, полученные от общества, списывались без НДС в адрес индивидуальных предпринимателей и в адрес организаций, которые в дальнейшем обналичиваются.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Спорные контрагенты имеют признаки "технической" структуры, формально формирующей объекты налогообложения и отражающие показатели хозяйственных сделок для придания видимости реальной деятельности. Анализ операций на расчетных счетах заявителя и спорных контрагентов показал, что денежные средства, полученные от общества, списывались без НДС в адрес индивидуальных предпринимателей и в адрес организаций, которые в дальнейшем обналичиваются.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)бухгалтерские записи (включая содержание хозяйственной операции) по списанию "входного" НДС (вычет, включение в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, списание в расходы);
(КонсультантПлюс, 2026)бухгалтерские записи (включая содержание хозяйственной операции) по списанию "входного" НДС (вычет, включение в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, списание в расходы);
Путеводитель по сделкам. Исковая давность. Должник1. НДС у должника при списании кредиторской задолженности по оплате товаров, работ, услуг
Статья: Учет результатов инвентаризации в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)При списании кредиторки НДС не принимают к вычету
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)При списании кредиторки НДС не принимают к вычету
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товаров и иного имущества (в том числе основного средства) при недостаче, порче, хищении
(КонсультантПлюс, 2026)Нужно ли восстанавливать НДС при списании товаров и иного имущества (в том числе основного средства) при недостаче, порче, хищении
Вопрос: Об НДС при выбытии (списании) имущества.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78594)Вопрос: Об НДС при выбытии (списании) имущества.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-07-11/78594)Вопрос: Об НДС при выбытии (списании) имущества.