Списание кредитОрской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.03.2024 N 11АП-571/2024, 11АП-573/2024 по делу N А65-21549/2022
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Также, кредиторская задолженность перед контрагентами - ООО "Крафт", ООО "ТФ "Ривьера", ООО "Универсал" была списана обществом в состав внереализационных доходов в 2019 году и в 2021 году, в подтверждение чего обществом были представлены Регистры налогового учета за 2019 и 2021 года, Приказы о списании кредиторской задолженности с бухгалтерскими справками и Акты инвентаризации.
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Также, кредиторская задолженность перед контрагентами - ООО "Крафт", ООО "ТФ "Ривьера", ООО "Универсал" была списана обществом в состав внереализационных доходов в 2019 году и в 2021 году, в подтверждение чего обществом были представлены Регистры налогового учета за 2019 и 2021 года, Приказы о списании кредиторской задолженности с бухгалтерскими справками и Акты инвентаризации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Списание кредиторской задолженности: бухгалтерский и налоговый учет
(Абрамова А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2012, NN 3, 4)"Бухгалтерский учет", 2012, NN 3, 4
(Абрамова А.С.)
("Бухгалтерский учет", 2012, NN 3, 4)"Бухгалтерский учет", 2012, NN 3, 4
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы бюджетной отчетности казенных учреждений и органов власти, формы бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений, формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета учреждений"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета (ОКУД 0510437)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, со счета (ОКУД 0510437)
"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков)) (новая редакция)"
(утв. Минфином РФ от 27.01.2009)Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
(утв. Минфином РФ от 27.01.2009)Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
Статья: Как списать задолженность
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Списание кредиторской задолженности в налоговом учете
(Киселева В.Л.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 5)Списание кредиторской задолженности в налоговом учете
Вопрос: Как списать кредиторскую задолженность при ликвидации организации-кредитора в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Как учесть списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности в налоговом учете?
Статья: Сотрудничество российской компании с китайской: последствия неисполнения обязанности налогового агента по НДС
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Организация имела кредиторскую задолженность, сроки исковой давности взыскания которой, по мнению инспекции, истекли в проверяемом периоде. Суд удовлетворил требование организации. Для признания безнадежного долга таковым в связи с истечением срока исковой давности налоговый орган должен располагать документами, которые позволяют установить дату возникновения кредиторской задолженности (договор, спецификации и т.д.). Вместе с тем данные документы инспекцией не истребовались и в материалы дела не представлены. Списание суммы кредиторской задолженности заявителем не производилось, что может указывать и на то, что момент возникновения кредиторской задолженности в спорный период не наступил. Данный факт налоговым органом не опровергнут, доказательства обратного не представлены. Взыскание контрагентом задолженности с налогоплательщика не производилось, что может указывать на фактическое отсутствие кредиторской задолженности (возврат, ошибочное отражение и т.д.). Данный факт проверяющими не выяснялся, они ограничились только сведениями из регистров бухгалтерского учета, без проведения мероприятий налогового контроля по проверке указанных данных. При отсутствии надлежащих доказательств спорная задолженность не могла рассматриваться инспекцией как невозможная к взысканию. У налогового органа отсутствовали основания для вывода, что она подлежала списанию и включению в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль в проверяемый период.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Организация имела кредиторскую задолженность, сроки исковой давности взыскания которой, по мнению инспекции, истекли в проверяемом периоде. Суд удовлетворил требование организации. Для признания безнадежного долга таковым в связи с истечением срока исковой давности налоговый орган должен располагать документами, которые позволяют установить дату возникновения кредиторской задолженности (договор, спецификации и т.д.). Вместе с тем данные документы инспекцией не истребовались и в материалы дела не представлены. Списание суммы кредиторской задолженности заявителем не производилось, что может указывать и на то, что момент возникновения кредиторской задолженности в спорный период не наступил. Данный факт налоговым органом не опровергнут, доказательства обратного не представлены. Взыскание контрагентом задолженности с налогоплательщика не производилось, что может указывать на фактическое отсутствие кредиторской задолженности (возврат, ошибочное отражение и т.д.). Данный факт проверяющими не выяснялся, они ограничились только сведениями из регистров бухгалтерского учета, без проведения мероприятий налогового контроля по проверке указанных данных. При отсутствии надлежащих доказательств спорная задолженность не могла рассматриваться инспекцией как невозможная к взысканию. У налогового органа отсутствовали основания для вывода, что она подлежала списанию и включению в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль в проверяемый период.
Готовое решение: Как восстановить ошибочно списанную кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2025)В ситуации, когда организация ошибочно списала в бухгалтерском учете кредиторскую задолженность, нужно внести исправления в бухгалтерский учет.
(КонсультантПлюс, 2025)В ситуации, когда организация ошибочно списала в бухгалтерском учете кредиторскую задолженность, нужно внести исправления в бухгалтерский учет.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения списание курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности при ошибочном определении курса валюты
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете списание курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете списание курсовых разниц по дебиторской и кредиторской задолженности
Готовое решение: Как учреждению списать просроченную кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности
(КонсультантПлюс, 2025)В бюджетном учете казенного учреждения спишите кредиторскую задолженность в порядке, который установил вышестоящий орган, а в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений - в порядке, который установило само учреждение в рамках формирования учетной политики.
(КонсультантПлюс, 2025)В бюджетном учете казенного учреждения спишите кредиторскую задолженность в порядке, который установил вышестоящий орган, а в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений - в порядке, который установило само учреждение в рамках формирования учетной политики.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)письменное обоснование списания задолженности, например бухгалтерскую справку;
(КонсультантПлюс, 2025)письменное обоснование списания задолженности, например бухгалтерскую справку;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации списание кредиторской задолженности (с определенным сроком исполнения), выраженной и подлежащей уплате в иностранной валюте, в связи с истечением срока исковой давности?..
(Консультация эксперта, 2025)- на последнюю перед списанием кредиторской задолженности отчетную дату, на которую произведен ее пересчет в бухгалтерском и налоговом учете, - 99,0 руб/долл. США;
(Консультация эксперта, 2025)- на последнюю перед списанием кредиторской задолженности отчетную дату, на которую произведен ее пересчет в бухгалтерском и налоговом учете, - 99,0 руб/долл. США;
Вопрос: Как отражается в учете организации-должника прощение долга по договору займа учредителем?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при прощении долга учредителем списанная сумма кредиторской задолженности учитывается в составе внереализационных доходов, за исключением некоторых случаев.
Готовое решение: Как учреждению списать кредиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете кредиторскую задолженность спишите в кредит счета 0 401 10 173. В налоговом учете списанную задолженность, возникшую в результате операций с собственными средствами, признайте внереализационными доходами, за исключением задолженности по уплате в бюджет.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете кредиторскую задолженность спишите в кредит счета 0 401 10 173. В налоговом учете списанную задолженность, возникшую в результате операций с собственными средствами, признайте внереализационными доходами, за исключением задолженности по уплате в бюджет.