Списание кредитОрской задолженности при ликвидации ооо
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание кредитОрской задолженности при ликвидации ооо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 N 11АП-8183/2024 по делу N А55-24524/2023
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правомерно отклонил ссылку ответчиков на представленный ими приказ о списании кредиторской задолженности от 01.02.2023 N 004-2/23, согласно которому признана безнадежной в связи с документальным подтверждением факта ликвидации, а также недостаточности суммы для признания банкротом ООО "Агат" и списана кредиторская задолженность перед ООО "ЭкоСтройРесурс" в сумме 281 430 руб. 30 коп.; приказано отразить списание в бухгалтерском учете, включить в состав внереализационных доходов в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ.
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности по денежным обязательствам ООО.
Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции правомерно отклонил ссылку ответчиков на представленный ими приказ о списании кредиторской задолженности от 01.02.2023 N 004-2/23, согласно которому признана безнадежной в связи с документальным подтверждением факта ликвидации, а также недостаточности суммы для признания банкротом ООО "Агат" и списана кредиторская задолженность перед ООО "ЭкоСтройРесурс" в сумме 281 430 руб. 30 коп.; приказано отразить списание в бухгалтерском учете, включить в состав внереализационных доходов в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2023 N 11АП-16381/2023, 11АП-17065/2023 по делу N А72-5291/2023
Требование: О взыскании солидарно денежных средств в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о том, что исполнительное производство длилось четыре года, что денежные средства, поступающие на счет общества, списывались в погашение требований других кредиторов, что дебиторская задолженность не являлась безнадежной и могла быть взыскана, по мнению суда апелляционной инстанции, не свидетельствуют о том, что ответчики при исключении общества из ЕГРЮЛ действовали добросовестно и что ими были приняты все меры для исполнения обществом обязательств перед своими кредиторами, поскольку деятельность ООО "Автоцентр АМС" была прекращена, юридическое лицо исключено из реестра юридических лиц, а задолженность ООО "Электром" осталась непогашенной, презюмируется, что контролирующими лицами должника не было предпринято разумных действий для предотвращения исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в 2022 году.
Требование: О взыскании солидарно денежных средств в порядке субсидиарной ответственности по денежным обязательствам.
Решение: Требование удовлетворено.Доводы апелляционной жалобы о том, что исполнительное производство длилось четыре года, что денежные средства, поступающие на счет общества, списывались в погашение требований других кредиторов, что дебиторская задолженность не являлась безнадежной и могла быть взыскана, по мнению суда апелляционной инстанции, не свидетельствуют о том, что ответчики при исключении общества из ЕГРЮЛ действовали добросовестно и что ими были приняты все меры для исполнения обществом обязательств перед своими кредиторами, поскольку деятельность ООО "Автоцентр АМС" была прекращена, юридическое лицо исключено из реестра юридических лиц, а задолженность ООО "Электром" осталась непогашенной, презюмируется, что контролирующими лицами должника не было предпринято разумных действий для предотвращения исключения юридического лица из ЕГРЮЛ в 2022 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО (УСН) деятельность не ведет и представляет нулевые отчеты, планирует ликвидироваться. Может ли ООО списать кредиторскую задолженность за 2016 г., срок исковой давности по которой истек в 2019 г. (своевременно не списана), в текущем налоговом периоде или нужно производить корректировки в предыдущих периодах?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ООО (УСН) деятельность не ведет и представляет нулевые отчеты, планирует ликвидироваться. Может ли ООО списать кредиторскую задолженность за 2016 г., срок исковой давности по которой истек в 2019 г. (своевременно не списана), в текущем налоговом периоде или нужно производить корректировки в предыдущих периодах?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: ООО (УСН) деятельность не ведет и представляет нулевые отчеты, планирует ликвидироваться. Может ли ООО списать кредиторскую задолженность за 2016 г., срок исковой давности по которой истек в 2019 г. (своевременно не списана), в текущем налоговом периоде или нужно производить корректировки в предыдущих периодах?
Вопрос: ...При реорганизации ООО-2 присоединяется к ООО-1. Объект недвижимости ООО-2 переходит в порядке универсального правопреемства к ООО-1. Включается ли в доход ООО-1 при исчислении налога на прибыль этот объект? Как учитываются при исчислении налога на прибыль убытки ООО-1, если ООО-2 имело перед ним кредиторскую задолженность, прекращающуюся совпадением должника и кредитора в одном лице? Учитывается ли в доходах ООО-1 эта задолженность?
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/502)Согласно ст. 413 ГК РФ обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице. Таким образом, по завершении реорганизации кредиторская задолженность присоединяемого ООО-2 будет прекращена. При этом у ООО-2 не может возникнуть внереализационного дохода по списанию кредиторской задолженности в порядке, предусмотренном п. 18 ст. 250 НК РФ, так как задолженность не списывается, а прекращается в порядке ст. 413 ГК РФ в момент окончания реорганизации и ликвидации ООО-2, то есть с прекращением субъекта обязательства.
(Письмо Минфина РФ от 30.07.2010 N 03-03-06/1/502)Согласно ст. 413 ГК РФ обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице. Таким образом, по завершении реорганизации кредиторская задолженность присоединяемого ООО-2 будет прекращена. При этом у ООО-2 не может возникнуть внереализационного дохода по списанию кредиторской задолженности в порядке, предусмотренном п. 18 ст. 250 НК РФ, так как задолженность не списывается, а прекращается в порядке ст. 413 ГК РФ в момент окончания реорганизации и ликвидации ООО-2, то есть с прекращением субъекта обязательства.
Формы
Форма: Приказ о списании кредиторской задолженности, заполненный учреждением (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)О списании кредиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)О списании кредиторской задолженности
Вопрос: ...ООО-сельхозпроизводитель находится в стадии ликвидации. У ООО непогашенная задолженность перед учредителями по поставкам кормов и по беспроцентным займам. Между ООО и кредиторами составлен договор о прощении долга. Облагается ли ЕСХН списание задолженности и включается ли она в расчет доли по применению ЕСХН? Не утратится ли статус сельхозпроизводителя?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: Организация (ООО), являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяющая ЕСХН, находится в стадии ликвидации. ООО имеет непогашенную задолженность перед организациями-учредителями по поставкам кормов и по беспроцентным займам. Между ООО и организациями-кредиторами составлен договор о прощении долга. Облагается ли ЕСХН списание данной кредиторской задолженности и включается ли она в расчет доли по применению ЕСХН? Не утратит ли ООО статус сельскохозяйственного товаропроизводителя?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2016)Вопрос: Организация (ООО), являющаяся сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяющая ЕСХН, находится в стадии ликвидации. ООО имеет непогашенную задолженность перед организациями-учредителями по поставкам кормов и по беспроцентным займам. Между ООО и организациями-кредиторами составлен договор о прощении долга. Облагается ли ЕСХН списание данной кредиторской задолженности и включается ли она в расчет доли по применению ЕСХН? Не утратит ли ООО статус сельскохозяйственного товаропроизводителя?
Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
Вопрос: ...Возникает ли у ликвидируемой организации доход в целях налога на прибыль при списании невостребованной задолженности перед учредителем?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)Ответ: При списании невостребованной кредиторской задолженности ликвидируемого общества перед учредителем у общества возникает внереализационный доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)Ответ: При списании невостребованной кредиторской задолженности ликвидируемого общества перед учредителем у общества возникает внереализационный доход, учитываемый при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Постановление АС ПО от 14.06.2019 по делу N А55-27080/2018 ООО "МСТ"
("Налоговый вестник", 2019, N 10)Постановление АС ПО от 14.06.2019 по делу N А55-27080/2018 ООО "МСТ"
Вопрос: ООО-заимодавец ликвидировано. Должно ли ООО-заемщик, не возвратившее заем, включить его в состав внереализационных доходов и уплатить НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: ООО-заимодавец ликвидировано. Должно ли ООО-заемщик, не возвратившее заем, включить его в состав внереализационных доходов и уплатить НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: ООО-заимодавец ликвидировано. Должно ли ООО-заемщик, не возвратившее заем, включить его в состав внереализационных доходов и уплатить НДС?
Статья: Разбираемся, как отразить списанную задолженность в учете при УСН
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)Обратите внимание, что включать в состав внереализационных доходов списанную кредиторскую задолженность придется даже в том случае, если она образовалась при общем режиме, а списывается при УСН. Никаких исключений для данного случая ни п. 18 ст. 250, ни иные статьи Налогового кодекса не предусматривают.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2010, N 10)Обратите внимание, что включать в состав внереализационных доходов списанную кредиторскую задолженность придется даже в том случае, если она образовалась при общем режиме, а списывается при УСН. Никаких исключений для данного случая ни п. 18 ст. 250, ни иные статьи Налогового кодекса не предусматривают.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ООО-1 погашение дебиторской задолженности ООО-2 в результате присоединения ООО-2 к ООО-1? В феврале 2007 г. ООО-1 реализовало ООО-2 продукцию за 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб., с отсрочкой платежа на 4 месяца. До наступления момента оплаты продукции (в апреле 2007 г.) по решению учредителей произведена реорганизация ООО-1 в форме присоединения к нему ООО-2...
(Консультация эксперта, 2007)Учитывая вышеизложенное, во вступительной бухгалтерской отчетности реорганизованного ООО-1 не должно быть ни дебиторской задолженности ООО-2, ни, соответственно, кредиторской задолженности ООО-1. Следовательно, при формировании вступительной бухгалтерской отчетности ООО-1 (на дату ликвидации ООО-2) и при наличии передаточного акта ООО-2 в учете ООО-1 производится списание дебиторской задолженности ООО-2 (путем уменьшения сальдо по счету 62).
(Консультация эксперта, 2007)Учитывая вышеизложенное, во вступительной бухгалтерской отчетности реорганизованного ООО-1 не должно быть ни дебиторской задолженности ООО-2, ни, соответственно, кредиторской задолженности ООО-1. Следовательно, при формировании вступительной бухгалтерской отчетности ООО-1 (на дату ликвидации ООО-2) и при наличии передаточного акта ООО-2 в учете ООО-1 производится списание дебиторской задолженности ООО-2 (путем уменьшения сальдо по счету 62).
Корреспонденция счетов: Организация (ООО "Продавец") получила от покупателя (ООО "Покупатель") предоплату в счет предстоящей поставки собственной продукции. Спустя три месяца ООО "Покупатель" присоединилось к организации ООО "Продавец". Как отразить принятие к учету дебиторской задолженности, отраженной в заключительном балансе ООО "Продавец", и расчеты с бюджетом по НДС?..
(Консультация эксперта, 2010)Обращаем внимание на то, что в указанном пункте речь идет о списанной кредиторской задолженности. В рассматриваемой ситуации кредиторская задолженность не списывается, а прекращается одновременно с дебиторской задолженностью.
(Консультация эксперта, 2010)Обращаем внимание на то, что в указанном пункте речь идет о списанной кредиторской задолженности. В рассматриваемой ситуации кредиторская задолженность не списывается, а прекращается одновременно с дебиторской задолженностью.
Статья: Разговоры "не для чужих ушей"
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)Ситуация следующая: прошла выездная проверка, во время ВНП налогоплательщик признан банкротом. Доначисления включены в реестр требований кредиторов (РТК), банкротство завершено, задолженность по налогам списана. МВД собирается возбуждать уголовное дело. Будет ли нести уголовную ответственность бывший генеральный директор по ст. 199 Уголовного кодекса РФ? Прошу ответить побыстрее, поскольку вызывают в МВД и принуждают уплатить доначисления. Спасибо!!!
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)Ситуация следующая: прошла выездная проверка, во время ВНП налогоплательщик признан банкротом. Доначисления включены в реестр требований кредиторов (РТК), банкротство завершено, задолженность по налогам списана. МВД собирается возбуждать уголовное дело. Будет ли нести уголовную ответственность бывший генеральный директор по ст. 199 Уголовного кодекса РФ? Прошу ответить побыстрее, поскольку вызывают в МВД и принуждают уплатить доначисления. Спасибо!!!