Списание испорченного товара расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание испорченного товара расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)УСН. Возмещение маркетплейса включается в "упрощенные" доходы на дату получения этой суммы на расчетный счет <16>. Перечень "упрощенных" расходов ограничен и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи товаров <17>. Поэтому стоимость утраченного/испорченного товара в расходах не учитывается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)УСН. Возмещение маркетплейса включается в "упрощенные" доходы на дату получения этой суммы на расчетный счет <16>. Перечень "упрощенных" расходов ограничен и не включает в себя расходы в виде убытков от порчи, недостачи товаров <17>. Поэтому стоимость утраченного/испорченного товара в расходах не учитывается.
Готовое решение: Как учреждению отразить продукты питания в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы бюджетное (автономное) учреждение и продукты поступали за счет средств от приносящей доход деятельности и для ее целей, то рекомендуем в налоговом учете отразить списание их стоимости (в зависимости от причины) по аналогии со списанием испорченных товаров (при соблюдении общих критериев признания расходов).
Вопрос: Организация на УСН "доходы минус расходы" продает товар через комиссионера. Как в бухучете и налоговом учете отразить возврат комиссионером некачественного товара от покупателя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Товар, возвращенный комиссионером и подлежащий продаже по сниженным ценам другим покупателям, принимается к учету по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции с кредитом счета 45 "Товары отгруженные". Если возвращенный товар подлежит уничтожению (утилизации), то его фактическая себестоимость списывается со счета 41 в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Товар, возвращенный комиссионером и подлежащий продаже по сниженным ценам другим покупателям, принимается к учету по дебету счета 41 "Товары" в корреспонденции с кредитом счета 45 "Товары отгруженные". Если возвращенный товар подлежит уничтожению (утилизации), то его фактическая себестоимость списывается со счета 41 в дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей".
Статья: Особенности учета и налогообложения реализации товаров через автоматы
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 6)Если же движение товара в автомате не фиксируется, а списание товара производится исходя из объема полученной (инкассированной) наличной выручки, то бухгалтер в подобной ситуации признает всю поступившую в автомат сумму по кредиту счета 90 "Продажи" и, соответственно, спишет товаров больше, чем было фактически отпущено из автомата. И тогда при инвентаризации обязательно обнаружатся излишки (в количестве не выданных автоматом товаров по всем случаям, когда из-за сбоя деньги были получены, а товары не были отпущены). Эти излишки следует приходовать в общеустановленном порядке по дебету счета 41 "Товары" по рыночной стоимости на момент обнаружения излишков. Эту же сумму следует включить в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль при общем режиме налогообложения или в состав облагаемых доходов при исчислении единого налога на УСН.
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 6)Если же движение товара в автомате не фиксируется, а списание товара производится исходя из объема полученной (инкассированной) наличной выручки, то бухгалтер в подобной ситуации признает всю поступившую в автомат сумму по кредиту счета 90 "Продажи" и, соответственно, спишет товаров больше, чем было фактически отпущено из автомата. И тогда при инвентаризации обязательно обнаружатся излишки (в количестве не выданных автоматом товаров по всем случаям, когда из-за сбоя деньги были получены, а товары не были отпущены). Эти излишки следует приходовать в общеустановленном порядке по дебету счета 41 "Товары" по рыночной стоимости на момент обнаружения излишков. Эту же сумму следует включить в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль при общем режиме налогообложения или в состав облагаемых доходов при исчислении единого налога на УСН.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оптовой торговли, применяющей УСН, расходы на уничтожение товаров с истекшим сроком годности, выявленных в ходе проведения инвентаризации? По указанным товарам нормы естественной убыли не установлены...
(Консультация эксперта, 2009)В рассматриваемой ситуации по указанному товару нормы естественной убыли не установлены. Убытки от порчи имущества сверх норм естественной убыли учитываются в составе прочих расходов (пп. "б" п. 3 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. п. 4, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов). Таким образом, стоимость определившихся потерь списывается со счета 94 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".
(Консультация эксперта, 2009)В рассматриваемой ситуации по указанному товару нормы естественной убыли не установлены. Убытки от порчи имущества сверх норм естественной убыли учитываются в составе прочих расходов (пп. "б" п. 3 ст. 12 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", п. п. 4, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов). Таким образом, стоимость определившихся потерь списывается со счета 94 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы".
"Налоговое планирование"
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Минимизация налога на прибыль с помощью испорченного товара
(Максимова Т.Н.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Минимизация налога на прибыль с помощью испорченного товара
Вопрос: ...ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", оказывает услуги общественного питания. Для осуществления деятельности закупаются продукты питания. Может ли организация учитывать в расходах для целей налогообложения стоимость товаров (продуктов), у которых истек срок годности?
(Консультация эксперта, 2019)На продукты питания изготовитель (исполнитель) обязан устанавливать срок годности - период, по истечении которого товар считается непригодным для использования по назначению (п. 4 ст. 5 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"). По истечении срока годности продажа товара запрещена.
(Консультация эксперта, 2019)На продукты питания изготовитель (исполнитель) обязан устанавливать срок годности - период, по истечении которого товар считается непригодным для использования по назначению (п. 4 ст. 5 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"). По истечении срока годности продажа товара запрещена.
Вопрос: Как учитываются потери от порчи продовольственных товаров на предприятии общественного питания, применяющем УСН (15%)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как учитываются потери от порчи продовольственных товаров на предприятии общественного питания, применяющем УСН (15%)?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как учитываются потери от порчи продовольственных товаров на предприятии общественного питания, применяющем УСН (15%)?
Статья: Выбытие имущества из-за виновных действий работников
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Однако признать в расходах не учтенную ранее стоимость испорченного или утраченного имущества (например, стоимость товаров или ОС) не получится, поскольку перечень расходов, признаваемых при УСНО, является закрытым и в нем нет такого вида расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)Однако признать в расходах не учтенную ранее стоимость испорченного или утраченного имущества (например, стоимость товаров или ОС) не получится, поскольку перечень расходов, признаваемых при УСНО, является закрытым и в нем нет такого вида расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
"Проверки налоговых органов"
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)4) при переходе на УСН и ЕНВД суммы НДС восстанавливаются в периоде, предшествующем переходу;
(Тимошенко В.А., Спирина Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)4) при переходе на УСН и ЕНВД суммы НДС восстанавливаются в периоде, предшествующем переходу;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Условия, при которых можно списать в расходы стоимость товаров
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Пример. Условия, при которых можно списать в расходы стоимость товаров