Расходы на выплату алиментов УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на выплату алиментов УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, доказывать размер и обоснованность понесенных расходов обязан сам плательщик алиментов. Законодательством не установлена обязанность налоговых органов подтверждать расходы для целей расчета алиментов, понесенных индивидуальным предпринимателем на УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышеизложенное, доказывать размер и обоснованность понесенных расходов обязан сам плательщик алиментов. Законодательством не установлена обязанность налоговых органов подтверждать расходы для целей расчета алиментов, понесенных индивидуальным предпринимателем на УСН с объектом налогообложения "доходы".
Вопрос: Как рассчитывается база для алиментов на одного ребенка в размере 25% для индивидуального предпринимателя на УСН (объект - "доходы", ставка - 6%), если он получил доход за месяц 1 млн руб., а расходы в этом месяце отсутствовали?
(Консультация эксперта, 2023)Из условий вопроса следует, что расходы по УСН в этом месяце отсутствовали.
(Консультация эксперта, 2023)Из условий вопроса следует, что расходы по УСН в этом месяце отсутствовали.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 20.07.2010 N 17-П
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
"По делу о проверке конституционности подпункта "з" пункта 2 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, в связи с жалобой гражданина Л.Р. Амаякяна"Поскольку бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут использовать в их подтверждение книгу учета доходов и расходов, которую они ведут для целей исчисления налоговой базы по налогу и форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), а те из них, кто избрал в качестве объекта налогообложения только доходы (без вычета расходов) и, следовательно, по смыслу налогового законодательства, вправе не вести учет расходов, могут использовать предусмотренные Федеральным законом от 21 ноября 1996 года N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, которыми подтверждаются понесенные ими расходы, для учета при определении размера доходов, из которого подлежат удержанию алименты на несовершеннолетних детей.
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Расходы на оплату труда работников, работающих по трудовому договору, и исполнителей, занятых по договору гражданско-правового характера (далее - ГПХ), по общему правилу учитываются при определении налоговой базы <38>. Так, например, к оплате труда относятся выплаты заработной платы, аванса, премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, компенсаций при увольнении, удержаний алиментов из заработной платы, вознаграждений по договорам ГПХ.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
(КонсультантПлюс, 2026)В книге учета доходов и расходов отразите выплату алиментов отдельно от выплаты зарплаты. Укажите (п. п. 8, 9 и 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН):
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изложенное выше позволяет сделать вывод о том, что зарплата включается в расходы при УСН в размере начисленной суммы в момент ее выплаты работнику. При этом удержанные из зарплаты суммы (НДФЛ, алименты и пр.) повторно в расходы уже не включаются.