Списание долга учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание долга учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Довод о переходе долга к новому кредитору отклонен, т.к. действия налогоплательщика по заключению договора по переуступке права требования учредителю (и директору) носят недобросовестный характер (Постановление АС ПО от 18.10.2023 N Ф06-8806/2023 по делу N А12-22964/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Довод о переходе долга к новому кредитору отклонен, т.к. действия налогоплательщика по заключению договора по переуступке права требования учредителю (и директору) носят недобросовестный характер (Постановление АС ПО от 18.10.2023 N Ф06-8806/2023 по делу N А12-22964/2022).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете простить физлицу долг, например по договору займа, а также суммы процентов, пеней, штрафов по договору.
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете простить физлицу долг, например по договору займа, а также суммы процентов, пеней, штрафов по договору.
Нормативные акты
Вопрос: Включаются ли в совокупный доход ИТ-организации (ООО) в целях применения пониженной ставки по налогу на прибыль прощенный учредителем долг по беспроцентному займу и переоформленный во вклад в имущество ООО ранее полученный от участника заем?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если задолженность перед учредителем по возврату займа списывается не по основаниям, указанным в пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932). Следовательно, прощенный долг учитывается в составе доходов организации для целей применения пониженной ставки, предусмотренной п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Если задолженность перед учредителем по возврату займа списывается не по основаниям, указанным в пп. 21, 21.1, 21.3 - 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ, то она подлежит отражению в составе внереализационных доходов налогоплательщика (Письма Минфина России от 15.07.2024 N 03-03-06/1/65619, от 08.06.2021 N 03-03-06/1/44932). Следовательно, прощенный долг учитывается в составе доходов организации для целей применения пониженной ставки, предусмотренной п. 1.15 ст. 284 НК РФ.
Статья: Вклад в имущество ООО: бухгалтерский и налоговый учет
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Возможна ситуация, при которой ООО имеет долг перед своим единственным учредителем. Если этот учредитель передал в качестве вклада в имущество общества право требования долга к самому обществу, общество должно прекратить обязательство в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице. И при этом отразить списанную кредиторку во внереализационных доходах <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Возможна ситуация, при которой ООО имеет долг перед своим единственным учредителем. Если этот учредитель передал в качестве вклада в имущество общества право требования долга к самому обществу, общество должно прекратить обязательство в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице. И при этом отразить списанную кредиторку во внереализационных доходах <18>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению налогового органа, общество занизило внереализационные доходы на сумму кредиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 1. По мнению налогового органа, общество занизило внереализационные доходы на сумму кредиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Готовое решение: Как учредителю отражать в бухгалтерском учете оказание безвозмездной и (или) финансовой помощи
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга в бухгалтерском учете учредителя подлежит списанию дебиторская задолженность по оплате проданных товаров (работ, услуг), по выданным авансам, предоставленным займам и т.п. Прощение долга - это тоже форма дополнительной инвестиции. Она учитывается учредителем в порядке, аналогичном порядку учета операций по внесению вклада в имущество. Проводки при прощении долга такие:
(КонсультантПлюс, 2026)При прощении долга в бухгалтерском учете учредителя подлежит списанию дебиторская задолженность по оплате проданных товаров (работ, услуг), по выданным авансам, предоставленным займам и т.п. Прощение долга - это тоже форма дополнительной инвестиции. Она учитывается учредителем в порядке, аналогичном порядку учета операций по внесению вклада в имущество. Проводки при прощении долга такие:
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Перевод денег за организацию-учредителя другой организацией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Перевод денег за организацию-учредителя другой организацией
Статья: Учет сомнительной задолженности в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)Не любое исключение должника из ЕГРЮЛ может являться основанием для списания его долга. Так, исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет такие же правовые последствия, как и ликвидация юрлица (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 12)Не любое исключение должника из ЕГРЮЛ может являться основанием для списания его долга. Так, исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет такие же правовые последствия, как и ликвидация юрлица (п. 2 ст. 64.2 ГК РФ).
Вопрос: Как облагается НДФЛ доход у учредителя (физического лица - не работника) при прощении части основного долга и процентов организацией по договору займа? Какой код дохода указывается в сведениях о доходах (приложении к справке)?
(Консультация эксперта, 2026)Дата фактического получения дохода в сумме прощенного долга и процентов определяется на дату списания задолженности с баланса организации на дату прощения долга (Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-04-06/61255).
(Консультация эксперта, 2026)Дата фактического получения дохода в сумме прощенного долга и процентов определяется на дату списания задолженности с баланса организации на дату прощения долга (Письмо Минфина России от 26.10.2015 N 03-04-06/61255).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)При этом локальные нормативные акты учредителя (ГРБС, финансового органа) могут предусматривать порядок согласования решения о списании сомнительной дебиторской задолженности с балансового учета, который учреждению нужно учитывать.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом локальные нормативные акты учредителя (ГРБС, финансового органа) могут предусматривать порядок согласования решения о списании сомнительной дебиторской задолженности с балансового учета, который учреждению нужно учитывать.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"В ситуации, изложенной в письме, организация-учредитель реализовывала имущество и оказывала услуги дочерней организации по лицензионному соглашению, после чего долг дочерней организации перед организацией-учредителем был заменен заемным обязательством и в дальнейшем заключено соглашение о списании (прощении) долга.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"В ситуации, изложенной в письме, организация-учредитель реализовывала имущество и оказывала услуги дочерней организации по лицензионному соглашению, после чего долг дочерней организации перед организацией-учредителем был заменен заемным обязательством и в дальнейшем заключено соглашение о списании (прощении) долга.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Хотя НК РФ не содержит понятия невозможности исполнения налогового обязательства, фактически такой институт предусматривается положением ст. 59 НК РФ, регулирующей списание безнадежных долгов по налогам и сборам. В соответствии с данной нормой безнадежными ко взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях: