Списание долга сотруднику НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание долга сотруднику НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что делать, если работник не вернул подотчетную сумму
(КонсультантПлюс, 2026)Обложение просроченной суммы страховыми взносами и НДФЛ, учет этой суммы в составе расходов в целях налогообложения прибыли и отражение операции по списанию в бухгалтерском учете зависят от обстоятельств ее списания (в частности, от причины списания). Наиболее распространенными причинами списания задолженности являются:
(КонсультантПлюс, 2026)Обложение просроченной суммы страховыми взносами и НДФЛ, учет этой суммы в составе расходов в целях налогообложения прибыли и отражение операции по списанию в бухгалтерском учете зависят от обстоятельств ее списания (в частности, от причины списания). Наиболее распространенными причинами списания задолженности являются:
Вопрос: Работник потратил не весь аванс на командировку, на удержание из зарплаты не соглашается. Эти средства планируется зачесть в счет следующей командировки (через две недели). В положении о командировках указано, что возврат неиспользованного аванса удерживается в ближайшую зарплату. Надо ли удержать с задолженности НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)- дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
(Консультация эксперта, 2025)- дата принятия руководителем решения об отказе от взыскания (например, дата принятия решения о прощении долга). Аналогичный вывод в отношении прощения долга банком сделан в Письме ФНС России от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@. Полагаем, что эти разъяснения можно отнести к прощению долга подотчетному лицу.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник получил временное убежище в РФ, в части начисления НДФЛ все аналогично.
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник получил временное убежище в РФ, в части начисления НДФЛ все аналогично.
Вопрос: Признается ли прощенный долг доходом физлица в целях обложения НДФЛ и страховыми взносами, если прощение долга производится в январе 2026 г. по истечении трех лет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: Заработная плата является выплатой, изначально облагаемой НДФЛ и страховыми взносами. Прощение работнику долга в виде излишне выплаченной ему заработной платы не приводит к возникновению новых налоговых обязанностей независимо от длительности долга и даты его прощения. Списание прощенного долга за счет чистой прибыли также не изменяет порядок налогообложения, так как выплаты за выполнение трудовых обязанностей признаются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами независимо от источников, за счет которых эти выплаты производятся.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: Заработная плата является выплатой, изначально облагаемой НДФЛ и страховыми взносами. Прощение работнику долга в виде излишне выплаченной ему заработной платы не приводит к возникновению новых налоговых обязанностей независимо от длительности долга и даты его прощения. Списание прощенного долга за счет чистой прибыли также не изменяет порядок налогообложения, так как выплаты за выполнение трудовых обязанностей признаются объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами независимо от источников, за счет которых эти выплаты производятся.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Одновременно с начислением заработной платы за отработанное время с работника списывают долг, в результате чего уменьшается сумма дохода, полученного работником на текущую дату. НДФЛ и страховые взносы исчисляют из оставшейся после удержания долга суммы заработной платы.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Одновременно с начислением заработной платы за отработанное время с работника списывают долг, в результате чего уменьшается сумма дохода, полученного работником на текущую дату. НДФЛ и страховые взносы исчисляют из оставшейся после удержания долга суммы заработной платы.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- прощенного работнику долга;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- прощенного работнику долга;
Статья: Как дисциплинировать нерадивых подотчетников: три способа
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Полагаем, списание долга не в ваших интересах, а потому историю с удержанием НДФЛ изначально рекомендуем оставить на уровне "пугалки" для работника.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Полагаем, списание долга не в ваших интересах, а потому историю с удержанием НДФЛ изначально рекомендуем оставить на уровне "пугалки" для работника.
Вопрос: В 2022 г. работнику выплачен аванс, НДФЛ с него не удержан. При увольнении организация не смогла взыскать с работника неотработанный аванс. Применяется ли освобождение от налогообложения по п. 62.1 ст. 217 НК РФ при списании задолженности? Нужно ли отражать сумму задолженности в расчете 6-НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2022 г. работнику выплачен аванс по заработной плате, НДФЛ с него не удержан. При увольнении организация не смогла взыскать с работника неотработанный аванс. В суд организация не обращалась, работник добровольно денежные средства не вернул. Применяется ли освобождение от налогообложения по п. 62.1 ст. 217 НК РФ при списании задолженности? Нужно ли отражать сумму задолженности в расчете 6-НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: В 2022 г. работнику выплачен аванс по заработной плате, НДФЛ с него не удержан. При увольнении организация не смогла взыскать с работника неотработанный аванс. В суд организация не обращалась, работник добровольно денежные средства не вернул. Применяется ли освобождение от налогообложения по п. 62.1 ст. 217 НК РФ при списании задолженности? Нужно ли отражать сумму задолженности в расчете 6-НДФЛ и в каком порядке?
Статья: Может ли организация выдать беспроцентный заем сотруднику
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
(Левина В.)
("Трудовое право", 2024, N 6)Работодатель может простить долг. Решение о списании задолженности принимается на основании заявления сотрудника. Прощение долга нужно оформить соглашением.
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Прощение долга возможно также в отношении невозвращенной подотчетной суммы работника. Если работник не представил авансовый отчет и организация не удержала подотчетную сумму из зарплаты работника, то это его доход в целях НДФЛ. Доход будет получен на дату списания задолженности подотчетного лица перед организацией <12>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)физлицо не было взаимозависимым лицом для кредитора и (или) его работником в период, когда существовало обязательство;
(КонсультантПлюс, 2026)физлицо не было взаимозависимым лицом для кредитора и (или) его работником в период, когда существовало обязательство;
Готовое решение: Как учесть исправление ошибки, которая привела к излишней выплате заработной платы
(КонсультантПлюс, 2026)При принятии решения о списании не возвращенной работником переплаты включите излишне начисленные суммы заработной платы (с учетом НДФЛ) и страховых взносов в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 1.
(КонсультантПлюс, 2026)При принятии решения о списании не возвращенной работником переплаты включите излишне начисленные суммы заработной платы (с учетом НДФЛ) и страховых взносов в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации") 1.