Списание дебитОрской задолженности в связи с ликвидацией усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности в связи с ликвидацией усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 7)При этом в данном перечне не поименована безнадежная задолженность, в связи с чем предприятие, применяющее УСН, не вправе учесть (списать) в составе расходов дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности или по ликвидированным контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 7)При этом в данном перечне не поименована безнадежная задолженность, в связи с чем предприятие, применяющее УСН, не вправе учесть (списать) в составе расходов дебиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности или по ликвидированным контрагентам.
Статья: Списание задолженностей при УСН
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)Казалось бы, кассовый метод учета обязывает "упрощенцев" включить сумму нереальной к взысканию дебиторской задолженности, списываемой в связи с ликвидацией кредитора, в состав доходов, ведь обязательство прекращено. А при УСН, как было сказано выше, день погашения задолженности является датой получения дохода.
(Ульянов В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)Казалось бы, кассовый метод учета обязывает "упрощенцев" включить сумму нереальной к взысканию дебиторской задолженности, списываемой в связи с ликвидацией кредитора, в состав доходов, ведь обязательство прекращено. А при УСН, как было сказано выше, день погашения задолженности является датой получения дохода.
Тематический выпуск: Упрощенная система налогообложения - 2015 г.
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 11)Списание дебиторской задолженности
(Самохвалова Ю.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2014, N 11)Списание дебиторской задолженности
Статья: Консультации экспертов Палаты налоговых консультантов
("Налоги" (газета), 2013, N 32)Списание дебиторской задолженности не приведет к увеличению дохода при применении упрощенной системы налогообложения.
("Налоги" (газета), 2013, N 32)Списание дебиторской задолженности не приведет к увеличению дохода при применении упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: ООО на УСН (15%) ликвидируется. Есть незакрытая дебиторская и кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность включается в доход при применении УСН. А куда нужно включить дебиторскую задолженность?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Списать просроченную задолженность надо, когда истечет срок исковой давности. Возможны другие основания, например ликвидация должника (кредитора) или его исключение из ЕГРЮЛ. Просроченную дебиторскую задолженность списывайте, если она является нереальной для взыскания (безнадежной).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Списать просроченную задолженность надо, когда истечет срок исковой давности. Возможны другие основания, например ликвидация должника (кредитора) или его исключение из ЕГРЮЛ. Просроченную дебиторскую задолженность списывайте, если она является нереальной для взыскания (безнадежной).
Статья: Смена режима налогообложения: действуем по правилам
(Козачко А.Н.)
("Упрощенка", 2005, N 2)Погашение дебиторской задолженности прошлого года. В пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ указано следующее: если доходы были учтены в период применения общего режима налогообложения, то при УСН принимать их в расчет не нужно. Таким образом, погашение дебиторской задолженности после перехода на УСН не влечет за собой возникновение налогооблагаемого дохода у "упрощенца".
(Козачко А.Н.)
("Упрощенка", 2005, N 2)Погашение дебиторской задолженности прошлого года. В пп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ указано следующее: если доходы были учтены в период применения общего режима налогообложения, то при УСН принимать их в расчет не нужно. Таким образом, погашение дебиторской задолженности после перехода на УСН не влечет за собой возникновение налогооблагаемого дохода у "упрощенца".
Статья: Безнадежная задолженность на УСН
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 23-24)Вместе с тем незаметным для налогового учета пройдет в том числе и списание "дебиторки" в виде выданного аванса. При этом, как известно, в налоговой базе при применении УСН учитываются только осуществленные расходы, то есть расходы, закрытые исполнением встречного обязательства (отгрузкой, выполнением работ, оказанием услуг). Иными словами, при выдаче аванса его сумма в расходах также не учитывается (Письмо Минфина России от 12 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/195). Иными словами, если до истечения срока исковой давности, ликвидации продавца и пр. поставка, в счет которой аванс был перечислен, так и не будет произведена, а сумма предоплаты - возвращена, итогом станет то, что "упрощенец" не просто лишится денег - данная сумма в принципе пропадает для налогового учета.
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 23-24)Вместе с тем незаметным для налогового учета пройдет в том числе и списание "дебиторки" в виде выданного аванса. При этом, как известно, в налоговой базе при применении УСН учитываются только осуществленные расходы, то есть расходы, закрытые исполнением встречного обязательства (отгрузкой, выполнением работ, оказанием услуг). Иными словами, при выдаче аванса его сумма в расходах также не учитывается (Письмо Минфина России от 12 декабря 2008 г. N 03-11-04/2/195). Иными словами, если до истечения срока исковой давности, ликвидации продавца и пр. поставка, в счет которой аванс был перечислен, так и не будет произведена, а сумма предоплаты - возвращена, итогом станет то, что "упрощенец" не просто лишится денег - данная сумма в принципе пропадает для налогового учета.
Корреспонденция счетов: У организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), на расчетном счете, открытом в банке, находятся денежные средства в сумме 200 000 руб. По инициативе Банка России у банка отозвана лицензия, впоследствии решением арбитражного суда банк признан банкротом и ликвидирован. При ликвидации банка требования организации о возврате указанных средств не удовлетворены из-за недостаточности имущества должника. Как отразить в учете организации денежные средства, оставшиеся на расчетном счете и не возвращенные банком-банкротом?..
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, списанная при ликвидации банка дебиторская задолженность в сумме денежных средств, числящихся на расчетном счете на дату отзыва лицензии у банка, при определении налоговой базы не учитывается. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57, от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274, а также в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2010 N 17АП-12622/2009-АК по делу N А50-25745/2009.
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, списанная при ликвидации банка дебиторская задолженность в сумме денежных средств, числящихся на расчетном счете на дату отзыва лицензии у банка, при определении налоговой базы не учитывается. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57, от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274, а также в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2010 N 17АП-12622/2009-АК по делу N А50-25745/2009.
Корреспонденция счетов: У автономного учреждения, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), на расчетном счете, открытом в банке, находятся денежные средства, полученные от приносящей доход деятельности. По инициативе Банка России у банка отозвана лицензия, впоследствии решением арбитражного суда банк признан банкротом и ликвидирован. При ликвидации банка требования автономного учреждения о возврате указанных средств не удовлетворены из-за недостаточности имущества должника. Автономное учреждение заявило свои требования в установленном порядке и включено в реестр кредиторов...
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, списанная при ликвидации банка дебиторская задолженность в сумме денежных средств, числящихся на расчетном счете на дату отзыва лицензии у банка, при определении налоговой базы не учитывается. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57, от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274, а также в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2010 N 17АП-12622/2009-АК по делу N А50-25745/2009.
(Консультация эксперта, 2014)Таким образом, списанная при ликвидации банка дебиторская задолженность в сумме денежных средств, числящихся на расчетном счете на дату отзыва лицензии у банка, при определении налоговой базы не учитывается. Аналогичный вывод содержится в Письмах Минфина России от 01.04.2009 N 03-11-06/2/57, от 13.11.2007 N 03-11-04/2/274, а также в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.01.2010 N 17АП-12622/2009-АК по делу N А50-25745/2009.
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Но и при наступлении таких обстоятельств "упрощенец" не вправе списать суммы безнадежной дебиторской задолженности в убытки.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Но и при наступлении таких обстоятельств "упрощенец" не вправе списать суммы безнадежной дебиторской задолженности в убытки.
Статья: Узнай больше
("Упрощенка", 2014, N 11)4. Какая причина списания безнадежной дебиторской задолженности позволяет учесть списанный долг в расходах при УСН?
("Упрощенка", 2014, N 11)4. Какая причина списания безнадежной дебиторской задолженности позволяет учесть списанный долг в расходах при УСН?