Списание дебитОрской задолженности с истекшим сроком исковой давности усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности с истекшим сроком исковой давности усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учитывается ли в расходах при применении УСН сумма списанной дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, списанную дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности при УСН в расходах не учитывайте (Письмо Минфина России от 23.06.2014 N 03-03-06/1/29799).
Статья: Инвентаризация перед годовым отчетом
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. В отличие от дебиторской списание кредиторской задолженности в целях налогового учета для "упрощенцев" не проходит бесследно. Ведь в силу ст. 346.15 НК РФ при УСНО учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Подпунктом 21 п. 1 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 1)Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности. В отличие от дебиторской списание кредиторской задолженности в целях налогового учета для "упрощенцев" не проходит бесследно. Ведь в силу ст. 346.15 НК РФ при УСНО учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. При этом согласно п. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Подпунктом 21 п. 1 ст. 251 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством РФ или по решению Правительства РФ.
"Постатейный комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Списанная кредиторская задолженность является внереализационным доходом организации, следовательно, она облагается единым налогом (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
(под ред. И.А. Феоктистова)
("ГроссМедиа", 2006)Списанная кредиторская задолженность является внереализационным доходом организации, следовательно, она облагается единым налогом (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ).
Статья: Учет кредиторской задолженности
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 21)Можно привести и другое постановление, но в пользу налогоплательщиков. Судьи применили п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) (Постановление ФАС ЗСО от 09.03.2006 N Ф04-8885/2005(20013-А27-3), Ф04-8885/2005(20554-А27-3)). Суд, учитывая отсутствие в законодательстве прямого указания на необходимость увеличения внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности, пришел к выводу, что до издания приказа о списании дебиторской и кредиторской задолженности у налогоплательщика не было оснований учитывать кредиторскую задолженность при определении финансового результата за год.
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 21)Можно привести и другое постановление, но в пользу налогоплательщиков. Судьи применили п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) (Постановление ФАС ЗСО от 09.03.2006 N Ф04-8885/2005(20013-А27-3), Ф04-8885/2005(20554-А27-3)). Суд, учитывая отсутствие в законодательстве прямого указания на необходимость увеличения внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности, пришел к выводу, что до издания приказа о списании дебиторской и кредиторской задолженности у налогоплательщика не было оснований учитывать кредиторскую задолженность при определении финансового результата за год.
"Упрощенная система налогообложения"
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Если в ходе инвентаризации выявлена кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности... Она списывается с учета так же, как и дебиторская задолженность.
(под общ. ред. Ю.А. Васильева)
("Аюдар Пресс", 2009)Если в ходе инвентаризации выявлена кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности... Она списывается с учета так же, как и дебиторская задолженность.
Статья: Обзор новых документов Правительства РФ, Минфина России, ФНС России и других ведомств
("Российский налоговый курьер", 2011, N 3)Суммы дебиторской задолженности списываются
("Российский налоговый курьер", 2011, N 3)Суммы дебиторской задолженности списываются
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.02.2008 N 03-11-04/2/29 <Просроченная "дебиторка" при УСН>
(Демченко И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 5)Пример. ОАО "Марс" работает по "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". 10 марта руководство фирмы приняло решение списать дебиторскую задолженность по договору, срок исковой давности которой истек. Сумма долга составляет 50 000 руб.
(Демченко И.П.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 5)Пример. ОАО "Марс" работает по "упрощенке" с объектом налогообложения "доходы минус расходы". 10 марта руководство фирмы приняло решение списать дебиторскую задолженность по договору, срок исковой давности которой истек. Сумма долга составляет 50 000 руб.
Вопрос: Компания находится на системе налогообложения УСН (доходы). Как можно списать дебиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: При УСН с объектом "доходы" сумму списанной дебиторской задолженности в налоговой базе не учитывайте. Дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете спишите за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В случае если дебиторская задолженность превышает сумму созданного по ней резерва, включите сумму превышения в прочие расходы. Списанную сумму задолженности отразите на забалансовом счете 007.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: При УСН с объектом "доходы" сумму списанной дебиторской задолженности в налоговой базе не учитывайте. Дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в бухгалтерском учете спишите за счет ранее созданного резерва по сомнительным долгам. В случае если дебиторская задолженность превышает сумму созданного по ней резерва, включите сумму превышения в прочие расходы. Списанную сумму задолженности отразите на забалансовом счете 007.
Статья: Формы бухгалтерской отчетности: заполняем при УСН
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2006, N 7)Строка 260 "Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности" = оборот счета 91 в корреспонденции со счетами 60, 62 и 76.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2006, N 7)Строка 260 "Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности" = оборот счета 91 в корреспонденции со счетами 60, 62 и 76.