Списание дебитОрской задолженности контрагент банкрот
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание дебитОрской задолженности контрагент банкрот (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.07.2024 N 12АП-5196/2024 по делу N А57-7135/2020
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Часть дебиторской задолженности была списана 31.12.2013 (контрагенты-дебиторы: ООО "ТрансГрупп-Ойл"), 31.12.2016 (контрагенты-дебиторы: ООО "Саратовстройград", ООО "Смарт", ООО "Транс-Ойл"), задолго до возбуждения процедуры несостоятельности (банкротства) в отношении ООО "Лотос" (определением Арбитражного суда Саратовской области от 17.06.2020 по делу N А57-7135/2020 было принято к производству заявление ООО "Спутник" о признании ООО "Лотос" несостоятельным (банкротом)), до возникновения обязательств перед кредиторами, чьи требования включены в реестр требований кредиторов ООО "Лотос". При этом доказательства того, что на момент списания дебиторской задолженности 31.12.2013 в размере 15 181,98 руб., 31.12.2016 в размере 456 710,50 руб. должник отвечал или в результате списания дебиторской задолженности стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества, в материалах дела отсутствуют.
Требование: Об отмене определения об отказе во взыскании убытков.
Решение: Определение оставлено без изменения.Часть дебиторской задолженности была списана 31.12.2013 (контрагенты-дебиторы: ООО "ТрансГрупп-Ойл"), 31.12.2016 (контрагенты-дебиторы: ООО "Саратовстройград", ООО "Смарт", ООО "Транс-Ойл"), задолго до возбуждения процедуры несостоятельности (банкротства) в отношении ООО "Лотос" (определением Арбитражного суда Саратовской области от 17.06.2020 по делу N А57-7135/2020 было принято к производству заявление ООО "Спутник" о признании ООО "Лотос" несостоятельным (банкротом)), до возникновения обязательств перед кредиторами, чьи требования включены в реестр требований кредиторов ООО "Лотос". При этом доказательства того, что на момент списания дебиторской задолженности 31.12.2013 в размере 15 181,98 руб., 31.12.2016 в размере 456 710,50 руб. должник отвечал или в результате списания дебиторской задолженности стал отвечать признаку неплатежеспособности или недостаточности имущества, в материалах дела отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вы не хотите спора с налоговым органом, НДС необходимо восстановить в том периоде, когда стало очевидно, что обязательства по поставке контрагентом выполнены не будут.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вы не хотите спора с налоговым органом, НДС необходимо восстановить в том периоде, когда стало очевидно, что обязательства по поставке контрагентом выполнены не будут.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
(КонсультантПлюс, 2025)вы списали дебиторскую задолженность по уплаченному авансу за товары (работы, услуги), которые вы так и не получили;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Инспекция указала на наличие обязанности по восстановлению суммы НДС, принятой к вычету по авансовым счетам-фактурам, в периоде принятия их к вычету, в связи с неисполнением контрагентами заявленных сделок до момента их исключения из ЕГРЮЛ, признания несостоятельным (банкротом).
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Инспекция указала на наличие обязанности по восстановлению суммы НДС, принятой к вычету по авансовым счетам-фактурам, в периоде принятия их к вычету, в связи с неисполнением контрагентами заявленных сделок до момента их исключения из ЕГРЮЛ, признания несостоятельным (банкротом).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)У компании может быть сомнительная задолженность. В этом случае она обязана создавать резерв по сомнительным долгам. Напомним, сомнительной и подлежащей резервированию считают не обеспеченную соответствующей гарантией задолженность, которую контрагенты не погасили в срок, определенный договором, или у компании есть информация о том, что дебиторская задолженность не будет погашена вовремя.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)У компании может быть сомнительная задолженность. В этом случае она обязана создавать резерв по сомнительным долгам. Напомним, сомнительной и подлежащей резервированию считают не обеспеченную соответствующей гарантией задолженность, которую контрагенты не погасили в срок, определенный договором, или у компании есть информация о том, что дебиторская задолженность не будет погашена вовремя.
Статья: Характеристики дебиторской и кредиторской задолженности
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)- извещение о начале банкротства;
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)- извещение о начале банкротства;
Статья: Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- организация-должник ликвидирована (исключена из ЕГРЮЛ по решению руководства, налоговых органов или потому, что признана банкротом).
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- организация-должник ликвидирована (исключена из ЕГРЮЛ по решению руководства, налоговых органов или потому, что признана банкротом).
Статья: Незавершенные расчеты с контрагентом, исключенным из ЕГРЮЛ
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Обобщим сказанное. Если контрагент-должник исключен из ЕГРЮЛ, то его долг организация может признать безнадежным и отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Между тем порядок списания дебиторской задолженности зависит от того, на каком основании (на основании какой нормы ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ - п. 1 или п. 5) должник исключен из ЕГРЮЛ. В частности, задолженность перед организацией контрагента, исключенного из ЕГРЮЛ на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли по основанию ликвидации должника. Но эту задолженность организация вправе отнести к безнадежной и списать по иным основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ. Например, задолженность может быть признана безнадежной по основанию истечения срока исковой давности. В этом случае долг учитывается в составе внереализационных расходов того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности.
(Петренко Д.Н.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Обобщим сказанное. Если контрагент-должник исключен из ЕГРЮЛ, то его долг организация может признать безнадежным и отнести к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Между тем порядок списания дебиторской задолженности зависит от того, на каком основании (на основании какой нормы ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ - п. 1 или п. 5) должник исключен из ЕГРЮЛ. В частности, задолженность перед организацией контрагента, исключенного из ЕГРЮЛ на основании п. 5 ст. 21.1 Закона N 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли по основанию ликвидации должника. Но эту задолженность организация вправе отнести к безнадежной и списать по иным основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ. Например, задолженность может быть признана безнадежной по основанию истечения срока исковой давности. В этом случае долг учитывается в составе внереализационных расходов того отчетного периода, в котором истек срок исковой давности.
"Годовой отчет для учреждений здравоохранения - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов приняла решение о списании дебиторской задолженности с баланса.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов приняла решение о списании дебиторской задолженности с баланса.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, по мнению финансового ведомства, при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были отгружены (выполнены, оказаны), НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению, так как списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате перечисления аванса, не является операцией, облагаемой НДС (например, Письма Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105235, от 16.11.2020 N 03-07-11/99550, от 28.01.2020 N 03-07-11/5018, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Так, по мнению финансового ведомства, при списании дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были отгружены (выполнены, оказаны), НДС, принятый к вычету покупателем при перечислении указанной суммы оплаты (частичной оплаты), подлежит восстановлению, так как списание дебиторской задолженности, образовавшейся в результате перечисления аванса, не является операцией, облагаемой НДС (например, Письма Минфина России от 02.12.2020 N 03-07-11/105235, от 16.11.2020 N 03-07-11/99550, от 28.01.2020 N 03-07-11/5018, от 23.01.2015 N 03-07-11/69652).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)3. Общество обратилось в судебные органы о взыскании задолженности с контрагента, срок исковой давности не истек, но в процессе судебного разбирательства данный срок истекает.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)3. Общество обратилось в судебные органы о взыскании задолженности с контрагента, срок исковой давности не истек, но в процессе судебного разбирательства данный срок истекает.