Списание безнадежной задолженности при ликвидации
Подборка наиболее важных документов по запросу Списание безнадежной задолженности при ликвидации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, решением суда ему было отказано в удовлетворении требований к подрядчику о взыскании данной задолженности в качестве неотработанного и не закрытого аванса, установлено, что подрядчик выполнил для заказчика работы на спорную сумму. Ввиду отсутствия самого факта наличия задолженности никаких правовых оснований для списания не существующей задолженности в качестве безнадежной после ликвидации подрядчика у налогоплательщика не имелось.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, решением суда ему было отказано в удовлетворении требований к подрядчику о взыскании данной задолженности в качестве неотработанного и не закрытого аванса, установлено, что подрядчик выполнил для заказчика работы на спорную сумму. Ввиду отсутствия самого факта наличия задолженности никаких правовых оснований для списания не существующей задолженности в качестве безнадежной после ликвидации подрядчика у налогоплательщика не имелось.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 266 "Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на завышение налогоплательщиком внереализационных расходов. Оспаривая доначисление, налогоплательщик указал, что дебиторская задолженность спорного контрагента была признана обществом безнадежным долгом в связи с ликвидацией организации-должника и правомерно учтена в составе внереализационных расходов. Суд указал, что в силу п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами в том числе признаются те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Из материалов дела следует, что спорный контрагент был исключен из ЕГРЮЛ "в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности". Указанные обстоятельства, согласно п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - закон N 129-ФЗ), могут служить основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Однако ни ГК РФ, ни закон N 129-ФЗ не относят организации, исключенные из ЕГРЮЛ по вышеуказанному основанию, к недействующим юридическим лицам. Данное обстоятельство означает, что дебиторская задолженность должника, исключенного из ЕГРЮЛ в соответствии с п. 5 ст. 21.1 закона N 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли по основанию ликвидации должника. Вместе с тем суд отметил, что налогоплательщик вправе признать списываемую задолженность безнадежной по иным основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ. Суд пришел к выводу, что спорная дебиторская задолженность не могла быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли и, следовательно, включена в состав внереализационных расходов. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на завышение налогоплательщиком внереализационных расходов. Оспаривая доначисление, налогоплательщик указал, что дебиторская задолженность спорного контрагента была признана обществом безнадежным долгом в связи с ликвидацией организации-должника и правомерно учтена в составе внереализационных расходов. Суд указал, что в силу п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами в том числе признаются те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Из материалов дела следует, что спорный контрагент был исключен из ЕГРЮЛ "в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности". Указанные обстоятельства, согласно п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - закон N 129-ФЗ), могут служить основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ. Однако ни ГК РФ, ни закон N 129-ФЗ не относят организации, исключенные из ЕГРЮЛ по вышеуказанному основанию, к недействующим юридическим лицам. Данное обстоятельство означает, что дебиторская задолженность должника, исключенного из ЕГРЮЛ в соответствии с п. 5 ст. 21.1 закона N 129-ФЗ, не может быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли по основанию ликвидации должника. Вместе с тем суд отметил, что налогоплательщик вправе признать списываемую задолженность безнадежной по иным основаниям, указанным в п. 2 ст. 266 НК РФ. Суд пришел к выводу, что спорная дебиторская задолженность не могла быть признана безнадежной для целей налогообложения прибыли и, следовательно, включена в состав внереализационных расходов. Суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Внереализационные доходы у компании возникли на основании судебных решений, вынесенных в 2016 году. В этом же периоде у компании возникли основания для списания безнадежной задолженности. Одни контрагенты были ликвидированы, что подтверждено выписками из ЕГРЮЛ. В отношении другого должника вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Внереализационные доходы у компании возникли на основании судебных решений, вынесенных в 2016 году. В этом же периоде у компании возникли основания для списания безнадежной задолженности. Одни контрагенты были ликвидированы, что подтверждено выписками из ЕГРЮЛ. В отношении другого должника вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю.
Типовая ситуация: Задолженность по налогам и взносам: уплата, взыскание, списание
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИФНС признает задолженность безнадежной и спишет ее при ликвидации, банкротстве и в некоторых других случаях. По истечении срока исковой давности ИФНС может списать задолженность на основании решения суда или акта сверки (Письмо ФНС от 14.03.2023 N КЧ-4-8/2882@).
Готовое решение: В каких случаях задолженность организации по налогам подлежит списанию
(КонсультантПлюс, 2025)Списание задолженности при ликвидации банка. Если банк списал деньги с вашего банковского счета для ее погашения, но не перечислил их в бюджет. При этом банк ликвидирован на момент признания вашей задолженности безнадежной и ее списания.
(КонсультантПлюс, 2025)Списание задолженности при ликвидации банка. Если банк списал деньги с вашего банковского счета для ее погашения, но не перечислил их в бюджет. При этом банк ликвидирован на момент признания вашей задолженности безнадежной и ее списания.
Статья: Комментарий к Постановлению АС ЗСО от 12.05.2023 по делу N А03-3044/2022
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)Налогоплательщик списал в качестве безнадежного долга задолженность общества в связи с его ликвидацией.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 6)Налогоплательщик списал в качестве безнадежного долга задолженность общества в связи с его ликвидацией.