Создание фирмы однодневки
Подборка наиболее важных документов по запросу Создание фирмы однодневки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.07.2025 N 03-02-08/68375 <Статья 54.1 НК РФ: практические ориентиры для бухгалтера>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Критерий 2. Обязательство по сделке исполняется лицом, являющимся стороной договора, или лицом, которому это обязательство было передано по договору или по закону. Данная норма направлена против использования "промежуточных" или "прослоечных" компаний, которые не имеют никакой иной функции, кроме как перечисления денежных средств и оформление документов. Например, фирмы-"однодневки", цель создания которых - это быть "прокладкой" в отношениях взаимозависимых лиц для получения необоснованной налоговой выгоды.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Критерий 2. Обязательство по сделке исполняется лицом, являющимся стороной договора, или лицом, которому это обязательство было передано по договору или по закону. Данная норма направлена против использования "промежуточных" или "прослоечных" компаний, которые не имеют никакой иной функции, кроме как перечисления денежных средств и оформление документов. Например, фирмы-"однодневки", цель создания которых - это быть "прокладкой" в отношениях взаимозависимых лиц для получения необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Государственное регулирование теневой экономики: гражданско-правовые аспекты
(Зинковский М.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 3)Продолжая рассуждения о государственном регулировании теневой экономики, следует сказать, что государство, гражданское право и теневая экономика взаимосвязаны. Гражданское право, как отрасль права, регулирует легальную экономику. Пробелы гражданского права в широком смысле могут быть определенными предпосылками для формирования и развития теневых экономических процессов, к числу которых с учетом международной санкционной повестки дня можно отнести: незаконные валютные операции; одностороннее повышение цен на региональных рынках товаров повседневного спроса; фиктивный бизнес; обвал рынка путем создания искусственного дефицита товаров; одностороннее неисполнение договорных обязательств; совершение сделок в обход закона; фиктивное банкротство; создание фирм-"однодневок" и т.д.
(Зинковский М.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 3)Продолжая рассуждения о государственном регулировании теневой экономики, следует сказать, что государство, гражданское право и теневая экономика взаимосвязаны. Гражданское право, как отрасль права, регулирует легальную экономику. Пробелы гражданского права в широком смысле могут быть определенными предпосылками для формирования и развития теневых экономических процессов, к числу которых с учетом международной санкционной повестки дня можно отнести: незаконные валютные операции; одностороннее повышение цен на региональных рынках товаров повседневного спроса; фиктивный бизнес; обвал рынка путем создания искусственного дефицита товаров; одностороннее неисполнение договорных обязательств; совершение сделок в обход закона; фиктивное банкротство; создание фирм-"однодневок" и т.д.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что под "фирмой-однодневкой" в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173.1 "Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица" УК РФ"Вопреки доводам кассационной жалобы, закон не содержит обязательных требований при описании диспозиции объективной стороны состава преступления - наличие фирмы однодневки, поскольку диспозиция ст. 173.1 УК РФ, состоит из двух частей: образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, и предоставление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах."
Статья: Фирмы-однодневки как средство преступления
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок введена в 2011 г. (ст. 173.1 и 173.2 УК РФ) для преследования организаторов незаконного рынка фиктивных предпринимательских структур и их пособников, играющих роли номинальных учредителей (участников) и руководителей фирм-однодневок <4>. Еще одним направлением уголовно-правового противодействия фирмам-однодневкам является установление уголовной ответственности за их использование при совершении отдельных экономических преступлений, в том числе предусмотренных ст. 173.3, п. "г" ч. 2 ст. 193, п. "в" ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.
(Бальжинимаева В.В.)
("Уголовное право", 2025, N 7)Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок введена в 2011 г. (ст. 173.1 и 173.2 УК РФ) для преследования организаторов незаконного рынка фиктивных предпринимательских структур и их пособников, играющих роли номинальных учредителей (участников) и руководителей фирм-однодневок <4>. Еще одним направлением уголовно-правового противодействия фирмам-однодневкам является установление уголовной ответственности за их использование при совершении отдельных экономических преступлений, в том числе предусмотренных ст. 173.3, п. "г" ч. 2 ст. 193, п. "в" ч. 2 ст. 193.1 УК РФ.
Статья: Сравнительный анализ зарубежного опыта внедрения риск-ориентированного подхода в контрольно-надзорной деятельности за субъектами предпринимательства
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2026, N 2)Такие изменения поспособствовали de jure аннулированию порога входа на рынок и обеспечили наибольшую гибкость при формировании структуры корпоративного управления вновь создаваемых корпораций. Однако сам по себе такой подход мог бы поспособствовать росту реализации недобросовестных практик, созданию фирм-однодневок, в связи с чем de facto регулирующие органы (в частности, SAMR <12>) придерживаются концепции "разумной достаточности", представляющей собой весьма субъективную проверку на аномалии. Главными критериями такой проверки исследователи называют <13> сопоставимость суммы капитала с бизнес-потребностью создаваемой организации (сумма либо чрезмерно завышена, либо занижена относительно рыночной потребности для осуществления заявленной деятельности), а также сроки оплаты.
(Ручкина Г.Ф.)
("Предпринимательское право", 2026, N 2)Такие изменения поспособствовали de jure аннулированию порога входа на рынок и обеспечили наибольшую гибкость при формировании структуры корпоративного управления вновь создаваемых корпораций. Однако сам по себе такой подход мог бы поспособствовать росту реализации недобросовестных практик, созданию фирм-однодневок, в связи с чем de facto регулирующие органы (в частности, SAMR <12>) придерживаются концепции "разумной достаточности", представляющей собой весьма субъективную проверку на аномалии. Главными критериями такой проверки исследователи называют <13> сопоставимость суммы капитала с бизнес-потребностью создаваемой организации (сумма либо чрезмерно завышена, либо занижена относительно рыночной потребности для осуществления заявленной деятельности), а также сроки оплаты.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)Лицо, которое фактически контролирует "однодневку", создает ее, чтобы получить налоговую выгоду, которая не будет обоснованной.
(КонсультантПлюс, 2026)Лицо, которое фактически контролирует "однодневку", создает ее, чтобы получить налоговую выгоду, которая не будет обоснованной.
Статья: Проблемы привлечения наследников к субсидиарной ответственности в делах о банкротстве
(Бегичев А.В., Пархоменко А.Д.)
("Наследственное право", 2024, N 4)Признавая эффективность новелл Закона о банкротстве в части субсидиарной ответственности, вдохнувших новую жизнь в возможности кредиторов митигировать свои риски и компенсировать потери, нельзя не обратить внимания на следующее. Попытка рецепции аналогичных институтов из зарубежного права была сделана для того, чтобы пресечь злоупотребление недобросовестными участниками рынка правовыми возможностями, предложенными корпоративным законодательством и ГК РФ, например созданием "фирм-однодневок", принципом ограниченной ответственности, исключением несения ответственности дочерней компанией по долгам материнской и проч. Однако формально-юридический анализ показывает, что границы защиты прав кредиторов простираются далеко за пределы недопущения недобросовестных манипуляций с использованием специфики юридических лиц. Пункт 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве устанавливает общий квалифицирующий признак контролирующего лица - у такого лица есть право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий. Подпункт 1 п. 2 данной статьи развивает данные положения, устанавливая, что возможность определять действия должника может достигаться, в частности, в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения. Кроме того, подп. 3 п. 4 данной статьи установлена презумпция того, что лицо является контролирующим, если извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации. Каскад данных положений венчает п. 5 ст. 61.10, устанавливающий, что суд может признать лицо контролирующим должника лицом по иным основаниям.
(Бегичев А.В., Пархоменко А.Д.)
("Наследственное право", 2024, N 4)Признавая эффективность новелл Закона о банкротстве в части субсидиарной ответственности, вдохнувших новую жизнь в возможности кредиторов митигировать свои риски и компенсировать потери, нельзя не обратить внимания на следующее. Попытка рецепции аналогичных институтов из зарубежного права была сделана для того, чтобы пресечь злоупотребление недобросовестными участниками рынка правовыми возможностями, предложенными корпоративным законодательством и ГК РФ, например созданием "фирм-однодневок", принципом ограниченной ответственности, исключением несения ответственности дочерней компанией по долгам материнской и проч. Однако формально-юридический анализ показывает, что границы защиты прав кредиторов простираются далеко за пределы недопущения недобросовестных манипуляций с использованием специфики юридических лиц. Пункт 1 ст. 61.10 Закона о банкротстве устанавливает общий квалифицирующий признак контролирующего лица - у такого лица есть право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий. Подпункт 1 п. 2 данной статьи развивает данные положения, устанавливая, что возможность определять действия должника может достигаться, в частности, в силу нахождения с должником (руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения. Кроме того, подп. 3 п. 4 данной статьи установлена презумпция того, что лицо является контролирующим, если извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации. Каскад данных положений венчает п. 5 ст. 61.10, устанавливающий, что суд может признать лицо контролирующим должника лицом по иным основаниям.