Сотрудник не вернул займ
Подборка наиболее важных документов по запросу Сотрудник не вернул займ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий судебной практики. Выпуск 30"
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Кредитный потребительский кооператив "Диамант" (далее - КПК "Диамант"), в интересах которого действовал конкурсный управляющий М., обратился в Красноармейский районный суд г. Волгограда с иском к гражданину К. о взыскании денежных средств, указав, что ответчиком не возвращены полученные по договору займа денежные средства.
(отв. ред. К.Б. Ярошенко)
("Инфотропик Медиа", 2025)Кредитный потребительский кооператив "Диамант" (далее - КПК "Диамант"), в интересах которого действовал конкурсный управляющий М., обратился в Красноармейский районный суд г. Волгограда с иском к гражданину К. о взыскании денежных средств, указав, что ответчиком не возвращены полученные по договору займа денежные средства.
Типовая ситуация: Удержания из зарплаты: размеры и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)По заявлению работника удерживайте любые суммы по любым основаниям, но после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Например, по заявлению можно удерживать деньги на благотворительность или погашение займа, возмещение недостачи и другого материального ущерба, невозвращенный подотчет, стоимость спецодежды при увольнении (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1).
(Издательство "Главная книга", 2026)По заявлению работника удерживайте любые суммы по любым основаниям, но после удержания НДФЛ и сумм по исполнительным документам. Например, по заявлению можно удерживать деньги на благотворительность или погашение займа, возмещение недостачи и другого материального ущерба, невозвращенный подотчет, стоимость спецодежды при увольнении (Письмо Роструда от 06.12.2024 N ПГ/24127-6-1).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган начислил НДФЛ и страховые взносы на суммы, выданные работникам под отчет и не возвращенные ими. Поскольку общество не представило документы, подтверждающие целевое расходование денежных средств, выданных под отчет работниками, либо документы, подтверждающие наличие заемных обязательств общества перед ними, суд поддержал вывод налогового органа о том, что спорные суммы являются доходом работников, и признал правомерным доначисление обществу обязательных платежей.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2026)Выданы, но не возвращены подотчетные суммы
Нормативные акты
<Письмо> Минобрнауки России от 31.01.2023 N МН-6/112
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")б) Денежные средства, полученные служащим (работником), его супругой (супругом) в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа не подлежат отражению в поле "Иные доходы", так как не считаются доходом. Полная информация о денежных средствах, не подлежащих отражению в разделе "Иные доходы", содержится в пунктах 77 - 80 Методических рекомендаций.
"О направлении обзора типичных ошибок"
(вместе с "Обзором типичных ошибок, допускаемых при заполнении справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера")б) Денежные средства, полученные служащим (работником), его супругой (супругом) в виде кредитов, займов, налогового вычета, возврата займа не подлежат отражению в поле "Иные доходы", так как не считаются доходом. Полная информация о денежных средствах, не подлежащих отражению в разделе "Иные доходы", содержится в пунктах 77 - 80 Методических рекомендаций.
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если заем вовремя не возвращен, но проценты больше не берем
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)Если заем вовремя не возвращен, но проценты больше не берем
Вопрос: В июне 2022 г. организация выдала заем сроком на 1 год физлицу, не работнику. До 2026 г. заем не возвращен. Ежемесячно начислялись проценты. Взыскания долга не было, не планируется взыскивать в судебном порядке. Считать ли долг безнадежным ко взысканию и учитывать ли вместе с процентами в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В июне 2022 г. организация выдала заем сроком на 1 год физическому лицу, не являющемуся работником организации. До 2026 г. заем не был возвращен. За весь период пользования займом организация ежемесячно начисляла проценты. Мероприятий по взысканию долга с заемщика организация не предпринимала и не планирует взыскивать долг в судебном порядке. Можно ли считать такую задолженность безнадежной ко взысканию и учесть ее (с учетом всех начисленных процентов) в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В июне 2022 г. организация выдала заем сроком на 1 год физическому лицу, не являющемуся работником организации. До 2026 г. заем не был возвращен. За весь период пользования займом организация ежемесячно начисляла проценты. Мероприятий по взысканию долга с заемщика организация не предпринимала и не планирует взыскивать долг в судебном порядке. Можно ли считать такую задолженность безнадежной ко взысканию и учесть ее (с учетом всех начисленных процентов) в расходах по налогу на прибыль?
Статья: Должная осмотрительность: что это такое, зачем и как ее соблюдать
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Признак 2 - экономически оправданная цель сделки. Основным критерием, применяемым налоговиками при рассмотрении этого признака, является проверка следующего мотива: заключил бы налогоплательщик сделку, если бы при этом у него не возникало налоговой выгоды? <4> Пример, иллюстрирующий нарушение этого критерия, - предоставление невозвратных инвестиций под видом займа, проценты по которому учитываются организацией в расходах и, соответственно, снижают сумму налога на прибыль.
(Абрамова В.С.)
("Главная книга", 2024, N 24)Признак 2 - экономически оправданная цель сделки. Основным критерием, применяемым налоговиками при рассмотрении этого признака, является проверка следующего мотива: заключил бы налогоплательщик сделку, если бы при этом у него не возникало налоговой выгоды? <4> Пример, иллюстрирующий нарушение этого критерия, - предоставление невозвратных инвестиций под видом займа, проценты по которому учитываются организацией в расходах и, соответственно, снижают сумму налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), прощение долга по выданному работнику - резиденту РФ беспроцентному займу, оформленное договором дарения?..
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, если обязательства работника по возврату денежных средств по договору займа прекращаются, сумма невозвращенного долга облагается страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках трудовых отношений с организацией (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
(Консультация эксперта, 2026)По мнению Минфина России, если обязательства работника по возврату денежных средств по договору займа прекращаются, сумма невозвращенного долга облагается страховыми взносами по п. 1 ст. 420 НК РФ как выплата, произведенная в пользу работника в рамках трудовых отношений с организацией (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
Типовая ситуация: Прощение долга: налоги и бухучет
(Издательство "Главная книга", 2026)При прощении займа или другого долга сотруднику, учредителю или иному физлицу исчислите НДФЛ со всей не возвращенной им суммы. Удержите налог при ближайшей выплате и перечислите в обычные сроки. Если до 31 января следующего года удержать налог не получится, уведомьте об этом ИФНС и физлицо. На сумму, прощенную работнику, начислите взносы (Письма Минфина от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
(Издательство "Главная книга", 2026)При прощении займа или другого долга сотруднику, учредителю или иному физлицу исчислите НДФЛ со всей не возвращенной им суммы. Удержите налог при ближайшей выплате и перечислите в обычные сроки. Если до 31 января следующего года удержать налог не получится, уведомьте об этом ИФНС и физлицо. На сумму, прощенную работнику, начислите взносы (Письма Минфина от 18.10.2019 N 03-15-06/80212, ФНС от 17.08.2022 N СД-4-3/10775@).
Статья: Финансовые вложения в займы
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Для учета финансовых вложений в предоставленные другим организациям займы предусмотрен счет 58 "Финансовые вложения", субсчет 3 "Предоставленные займы". На нем учитывается движение денежных и иных займов, предоставленных организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации). Процентные и беспроцентные займы, предоставленные своим работникам, организация-заимодавец отражает как расчеты с персоналом по прочим операциям на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам". Аналитический учет предоставленных займов ведется по заемщикам и срокам возврата займов.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Для учета финансовых вложений в предоставленные другим организациям займы предусмотрен счет 58 "Финансовые вложения", субсчет 3 "Предоставленные займы". На нем учитывается движение денежных и иных займов, предоставленных организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации). Процентные и беспроцентные займы, предоставленные своим работникам, организация-заимодавец отражает как расчеты с персоналом по прочим операциям на счете 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 1 "Расчеты по предоставленным займам". Аналитический учет предоставленных займов ведется по заемщикам и срокам возврата займов.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга у учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)прощаете долг работнику по договору займа;
(КонсультантПлюс, 2026)прощаете долг работнику по договору займа;
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда поправки еще были на стадии законопроекта, банковское сообщество попросило Минфин устранить давнюю неясность НК и четко прописать, на какой момент следует определять наличие либо отсутствие трудовых отношений: на дату выдачи займа или на конец каждого месяца в течение срока пользования займом (эта проблема разобрана в ГК, 2024, N 8, с. 14). Однако Минфин ответил, что не видит неясности: по его мнению, из НК явно следует, что имеет значение наличие трудовых отношений между заемщиком и кредитором на момент выдачи займа <14>. Поэтому организация (ИП) - заимодавец остается налоговым агентом по НДФЛ с матвыгоды и после увольнения работника, который еще не вернул заем. Надо полагать, тот же подход по аналогии используется и для взаимозависимости.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Когда поправки еще были на стадии законопроекта, банковское сообщество попросило Минфин устранить давнюю неясность НК и четко прописать, на какой момент следует определять наличие либо отсутствие трудовых отношений: на дату выдачи займа или на конец каждого месяца в течение срока пользования займом (эта проблема разобрана в ГК, 2024, N 8, с. 14). Однако Минфин ответил, что не видит неясности: по его мнению, из НК явно следует, что имеет значение наличие трудовых отношений между заемщиком и кредитором на момент выдачи займа <14>. Поэтому организация (ИП) - заимодавец остается налоговым агентом по НДФЛ с матвыгоды и после увольнения работника, который еще не вернул заем. Надо полагать, тот же подход по аналогии используется и для взаимозависимости.
Готовое решение: Как отражать дебиторскую задолженность в бухгалтерской отчетности за 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)- суммы не возвращенных на отчетную дату процентных займов, предоставленных работникам, соответствующих критериям признания их финансовыми вложениями, учтенные на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
(КонсультантПлюс, 2025)- суммы не возвращенных на отчетную дату процентных займов, предоставленных работникам, соответствующих критериям признания их финансовыми вложениями, учтенные на субсчете 73-1 "Расчеты по предоставленным займам";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2026)В то же время Минфин России рассматривает сумму невозвращенного долга по договору займа (в случае прекращения обязательства работника вернуть долг) как выплату, произведенную в рамках трудовых отношений, которая облагается страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).
(Консультация эксперта, 2026)В то же время Минфин России рассматривает сумму невозвращенного долга по договору займа (в случае прекращения обязательства работника вернуть долг) как выплату, произведенную в рамках трудовых отношений, которая облагается страховыми взносами на основании п. 1 ст. 420 НК РФ (Письма от 25.11.2022 N 03-04-05/115606, от 18.10.2019 N 03-15-06/80212).