Сообщение в налоговую об ошибке в кассовом чеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщение в налоговую об ошибке в кассовом чеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация по онлайн-кассе пробила кассовый чек с НДС по товару, не облагаемому НДС. Как исправить данную ошибку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае если ошибка не будет устранена, за выдачу такого кассового чека организация может быть привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Освобождение от административной ответственности производится, если ошибка была исправлена до момента ее обнаружения налоговыми органами, о чем было добровольно сообщено в налоговый орган в письменном виде, а также направлением чека коррекции (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ, в редакции Федерального закона от 20.07.2020 N 240-ФЗ "О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В случае если ошибка не будет устранена, за выдачу такого кассового чека организация может быть привлечена к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ. Освобождение от административной ответственности производится, если ошибка была исправлена до момента ее обнаружения налоговыми органами, о чем было добровольно сообщено в налоговый орган в письменном виде, а также направлением чека коррекции (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ, в редакции Федерального закона от 20.07.2020 N 240-ФЗ "О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", Информация ФНС России).
Статья: ФНС опубликовала инструкцию по исправлению ККТ-ошибок
("Главная книга", 2025, N 2)Сообщается, что корректировка необходима в двух случаях:
("Главная книга", 2025, N 2)Сообщается, что корректировка необходима в двух случаях:
Нормативные акты
Проект Федерального закона N 818206-7
"О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 21.10.2019)Законопроектом предусматривается внесение изменения в примечание к статье 14.5 Кодекса и дополнение его положением о достаточности формирования кассового чека коррекции для освобождения от привлечения к административной ответственности. Указанное дополнение позволит налогоплательщику, допустившему нарушение, сформировать кассовый чек коррекции на своей контрольно-кассовой технике (далее - ККТ), который автоматически будет направлен в налоговые органы, и будет рассматриваться одновременно и как сообщение о правонарушении и как документ, подтверждающий исправление ошибки, что позволит избежать дополнительных действий со стороны налогоплательщика.
"О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(ред., внесенная в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 21.10.2019)Законопроектом предусматривается внесение изменения в примечание к статье 14.5 Кодекса и дополнение его положением о достаточности формирования кассового чека коррекции для освобождения от привлечения к административной ответственности. Указанное дополнение позволит налогоплательщику, допустившему нарушение, сформировать кассовый чек коррекции на своей контрольно-кассовой технике (далее - ККТ), который автоматически будет направлен в налоговые органы, и будет рассматриваться одновременно и как сообщение о правонарушении и как документ, подтверждающий исправление ошибки, что позволит избежать дополнительных действий со стороны налогоплательщика.
Заключение Комитета ГД ФС РФ по государственному строительству и законодательству
"На проект федерального закона N 818206-7 "О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Кассовый чек коррекции представляет собой бланк строгой отчетности, который формирует пользователь КТК для корректировки расчетов, если они были произведены без применения кассы (поломка, технический сбой, отключение электричества и др.) либо в них были допущены ошибки (ошибочные действия кассира).
"На проект федерального закона N 818206-7 "О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"Кассовый чек коррекции представляет собой бланк строгой отчетности, который формирует пользователь КТК для корректировки расчетов, если они были произведены без применения кассы (поломка, технический сбой, отключение электричества и др.) либо в них были допущены ошибки (ошибочные действия кассира).
Статья: Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 21)Во-вторых, если по всем вашим реализациям пробиты чеки с выделенной суммой НДС, налоговики могут расценить это как предъявление суммы налога покупателям и доначислить вам этот НДС. Ведь сводные данные чеков вы обязаны регистрировать в книге продаж <42>, а в чеках выделена сумма налога. Правда, вероятность такого доначисления мала. По заключению КС, выделение НДС в розничном кассовом чеке нельзя приравнивать к предъявлению налога путем выставления счета-фактуры <43>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 21)Во-вторых, если по всем вашим реализациям пробиты чеки с выделенной суммой НДС, налоговики могут расценить это как предъявление суммы налога покупателям и доначислить вам этот НДС. Ведь сводные данные чеков вы обязаны регистрировать в книге продаж <42>, а в чеках выделена сумма налога. Правда, вероятность такого доначисления мала. По заключению КС, выделение НДС в розничном кассовом чеке нельзя приравнивать к предъявлению налога путем выставления счета-фактуры <43>.
Вопрос: С какой ставкой НДС пробивать онлайн-чеки при получении в 2019 г. оплаты от физлица по реализации (отгрузке) товаров в 2018 г., а также чеки на возврат денег по товарам, проданным в 2018 г. со ставкой 18%?
("Главная книга", 2019, N 1)Если же обновленное программное обеспечение ККТ не позволяет печатать ставку НДС 18%, то при возврате товаров в 2019 г., купленных в 2018 г. по ставке НДС 18%, в книге покупок регистрируется корректировочный сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по таким операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники <5>. При этом штрафа за неверную ставку НДС (20% вместо 18%) не будет. Кроме того, ФНС России в указанном Письме сообщает об освобождении от административной ответственности пользователей ККТ, которые не успели перепрошить свои аппараты и (или) указывают в кассовых чеках ставку НДС 18% вместо 20%. Но при условии, что обновление будет произведено до 31 марта 2019 г. и в декларации по НДС за I квартал 2019 г. расчет налога будет произведен согласно порядку, указанному в Письме ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
("Главная книга", 2019, N 1)Если же обновленное программное обеспечение ККТ не позволяет печатать ставку НДС 18%, то при возврате товаров в 2019 г., купленных в 2018 г. по ставке НДС 18%, в книге покупок регистрируется корректировочный сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по таким операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний контрольно-кассовой техники <5>. При этом штрафа за неверную ставку НДС (20% вместо 18%) не будет. Кроме того, ФНС России в указанном Письме сообщает об освобождении от административной ответственности пользователей ККТ, которые не успели перепрошить свои аппараты и (или) указывают в кассовых чеках ставку НДС 18% вместо 20%. Но при условии, что обновление будет произведено до 31 марта 2019 г. и в декларации по НДС за I квартал 2019 г. расчет налога будет произведен согласно порядку, указанному в Письме ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
Интервью: Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы
("Главная книга", 2018, N 5)- Если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит налогообложению (освобожден от налогообложения) НДС, то в кассовом чеке должно быть указано "НДС не облагается" <14>. Тогда как указание "НДС 0%" будет являться ошибочным. Ведь такая ставка налога применяется в других ситуациях.
("Главная книга", 2018, N 5)- Если пользователь ККТ не является плательщиком НДС или освобожден от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также если предмет расчета не подлежит налогообложению (освобожден от налогообложения) НДС, то в кассовом чеке должно быть указано "НДС не облагается" <14>. Тогда как указание "НДС 0%" будет являться ошибочным. Ведь такая ставка налога применяется в других ситуациях.
Статья: Чтобы избежать "кассового" штрафа, достаточно чека коррекции. Но не всем (комментарий к Закону от 20.07.2020 N 240-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 16)Но в жизни порядок устранения ошибок зависит еще и от версии формата фискальных документов (ФФД) кассового аппарата. Так, при ФФД 1.05 ошибки в исходном чеке исправить чеком коррекции нельзя. Это делают с помощью обычного чека на обратную операцию <7>. А раз тут не будет чека коррекции, то поправки не работают и придется отдельно сообщить в налоговую о нарушении.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2020, N 16)Но в жизни порядок устранения ошибок зависит еще и от версии формата фискальных документов (ФФД) кассового аппарата. Так, при ФФД 1.05 ошибки в исходном чеке исправить чеком коррекции нельзя. Это делают с помощью обычного чека на обратную операцию <7>. А раз тут не будет чека коррекции, то поправки не работают и придется отдельно сообщить в налоговую о нарушении.
Интервью: Оформление чеков "возврат прихода" при исправлении ошибок
("Главная книга", 2018, N 2)- Если в исправительном и верном чеках нет привязки к ошибочному чеку, то для того, чтобы избежать административной ответственности, необходимо сообщить о допущенной ошибке и ее исправлении в налоговый орган прежде, чем он ее обнаружит <8>.
("Главная книга", 2018, N 2)- Если в исправительном и верном чеках нет привязки к ошибочному чеку, то для того, чтобы избежать административной ответственности, необходимо сообщить о допущенной ошибке и ее исправлении в налоговый орган прежде, чем он ее обнаружит <8>.
Интервью: Ошибки в чеках, возврат товаров и онлайн-ККТ
("Главная книга", 2017, N 16)- С одной стороны, действующей редакцией Закона N 54-ФЗ это не предусмотрено. А с другой, любая ошибка в чеке - это административный проступок. Чтобы за него не оштрафовали, мало исправить чек, нужно еще сообщить об этом в налоговую инспекцию <2>.
("Главная книга", 2017, N 16)- С одной стороны, действующей редакцией Закона N 54-ФЗ это не предусмотрено. А с другой, любая ошибка в чеке - это административный проступок. Чтобы за него не оштрафовали, мало исправить чек, нужно еще сообщить об этом в налоговую инспекцию <2>.
Вопрос: Как исправить чек ККТ, в котором указан неверный объект налогообложения при УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Таким образом, для исправления ошибки в виде пробитых чеков с неверным объектом налогообложения необходимо выбить чеки с признаком расчета "возврат прихода", в которых также указать неверный объект налогообложения, а затем сформировать правильный кассовый чек, то есть кассовый чек с указанием верного объекта налогообложения. При этом в "возвратном" чеке в качестве дополнительного реквизита чека (БСО) (тег 1192) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию") рекомендуется указывать фискальный признак первоначального чека с ошибкой. Без наличия указанной привязки налоговые органы могут потребовать представления пользователем заявления покупателя о возврате денежных средств. Этой ситуации можно избежать, указывая в кассовом чеке фискальный признак первоначального чека с ошибкой.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Таким образом, для исправления ошибки в виде пробитых чеков с неверным объектом налогообложения необходимо выбить чеки с признаком расчета "возврат прихода", в которых также указать неверный объект налогообложения, а затем сформировать правильный кассовый чек, то есть кассовый чек с указанием верного объекта налогообложения. При этом в "возвратном" чеке в качестве дополнительного реквизита чека (БСО) (тег 1192) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию") рекомендуется указывать фискальный признак первоначального чека с ошибкой. Без наличия указанной привязки налоговые органы могут потребовать представления пользователем заявления покупателя о возврате денежных средств. Этой ситуации можно избежать, указывая в кассовом чеке фискальный признак первоначального чека с ошибкой.
Вопрос: Об исправлении в кассовом чеке ошибки в ставке НДС.
(Письмо ФНС России от 01.06.2022 N АБ-3-20/5725@)Вопрос: Об исправлении в кассовом чеке ошибки в ставке НДС.
(Письмо ФНС России от 01.06.2022 N АБ-3-20/5725@)Вопрос: Об исправлении в кассовом чеке ошибки в ставке НДС.
Статья: Новости от 08.11.2019
("Главная книга", 2019, N 22)Неправильный чек помешает учесть командировочные расходы
("Главная книга", 2019, N 22)Неправильный чек помешает учесть командировочные расходы
Вопрос: Кассир перепутал в чеке форму расчета "наличные/безналичные", остальные реквизиты верные. Не соображу, что делать: вроде чек коррекции в таком случае пробивать не нужно, он ведь нужен при неприменении ККТ, а у нас чек пробит, но с неверной формой расчета?
("Главная книга", 2021, N 10)- ФФД 1.1, то для исправления ошибки используйте кассовый чек коррекции. При этом сообщать в налоговую о нарушении не нужно. Коррекционного чека будет достаточно, чтобы избежать наказания <2>;
("Главная книга", 2021, N 10)- ФФД 1.1, то для исправления ошибки используйте кассовый чек коррекции. При этом сообщать в налоговую о нарушении не нужно. Коррекционного чека будет достаточно, чтобы избежать наказания <2>;