Сообщение о наличии объектов налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Сообщение о наличии объектов налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сообщение о наличии объекта налогообложения - 2023
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
(Данченко С.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 11
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)1.11. Организация должна сообщать о наличии
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)1.11. Организация должна сообщать о наличии
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
Статья: Меры профилактики уклонения от уплаты налогов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Бездекларационный порядок уплаты налогов в отношении физических лиц применяется также при уплате НДФЛ, например, с прогрессивной 15-процентной ставки, а также с доходов по банковским вкладам с суммы, превышающей 1 млн руб. Налоговый орган направляет физическим лицам налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока уплаты платежа с указанием сведений, предусмотренных п. 3 ст. 52 НК РФ <4>. Однако, учитывая технические сбои в работе регистрирующих органов и соответствующие недостатки информационных систем на текущем этапе их развития, п. 2.1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков по сообщению налоговым органам о наличии у них объектов налогообложения в случае неполучения налоговых уведомлений. Такое сообщение представляется налогоплательщиком (как физическими лицами, так и организациями) однократно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за его непредставление п. 3 ст. 129.1 НК РФ установлена ответственность в размере штрафа, составляющего 20% от неуплаченной суммы налога, привлечение к которой осуществляется без проведения налоговой проверки в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. В связи с этим нельзя согласиться с А.В. Изотовым в том, что в рамках реализации бездекларационного порядка уплаты налогов не возникает правоотношений по привлечению к налоговой ответственности <5>.
(Дирксен Т.В.)
("Финансовое право", 2024, N 7)Бездекларационный порядок уплаты налогов в отношении физических лиц применяется также при уплате НДФЛ, например, с прогрессивной 15-процентной ставки, а также с доходов по банковским вкладам с суммы, превышающей 1 млн руб. Налоговый орган направляет физическим лицам налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока уплаты платежа с указанием сведений, предусмотренных п. 3 ст. 52 НК РФ <4>. Однако, учитывая технические сбои в работе регистрирующих органов и соответствующие недостатки информационных систем на текущем этапе их развития, п. 2.1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков по сообщению налоговым органам о наличии у них объектов налогообложения в случае неполучения налоговых уведомлений. Такое сообщение представляется налогоплательщиком (как физическими лицами, так и организациями) однократно не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за его непредставление п. 3 ст. 129.1 НК РФ установлена ответственность в размере штрафа, составляющего 20% от неуплаченной суммы налога, привлечение к которой осуществляется без проведения налоговой проверки в соответствии со ст. 101.4 НК РФ. В связи с этим нельзя согласиться с А.В. Изотовым в том, что в рамках реализации бездекларационного порядка уплаты налогов не возникает правоотношений по привлечению к налоговой ответственности <5>.
Готовое решение: В каких случаях налоговый орган пересчитывает земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)организация сообщила о наличии у нее объектов налогообложения - земельных участков, не получив сообщения о расчете земельного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)организация сообщила о наличии у нее объектов налогообложения - земельных участков, не получив сообщения о расчете земельного налога.
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить транспортный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях (п. 2.2 ст. 23 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно представлять сообщение о наличии объекта налогообложения в следующих случаях (п. 2.2 ст. 23 НК РФ):
Готовое решение: Какие земли облагаются земельным налогом, а какие - нет
(КонсультантПлюс, 2025)В таких ситуациях платить налог нужно и без регистрации прав в ЕГРН. Поэтому, если вы не получили в установленный срок сообщение об исчисленной сумме налога (для юрлиц) или налоговое уведомление (для физлиц), сообщите в инспекцию о наличии объекта обложения (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих права на земельный участок. В частности, это могут быть акты, свидетельства и другие документы, выданные до введения Закона о регистрации прав на недвижимость (Письмо ФНС России от 25.01.2021 N БС-4-21/764@).
(КонсультантПлюс, 2025)В таких ситуациях платить налог нужно и без регистрации прав в ЕГРН. Поэтому, если вы не получили в установленный срок сообщение об исчисленной сумме налога (для юрлиц) или налоговое уведомление (для физлиц), сообщите в инспекцию о наличии объекта обложения (п. п. 2.1 и 2.2 ст. 23 НК РФ, Письмо ФНС России от 05.02.2021 N БС-4-21/1353@). К сообщению нужно приложить копии документов, подтверждающих права на земельный участок. В частности, это могут быть акты, свидетельства и другие документы, выданные до введения Закона о регистрации прав на недвижимость (Письмо ФНС России от 25.01.2021 N БС-4-21/764@).
"Годовой отчет. Жилищно-коммунальное хозяйство - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Напомним: земельный участок, входящий в состав общего имущества МКД, не признается объектом обложения земельным налогом с 01.01.2015 (пп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ). Обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в доме (Письма Минфина России от 24.06.2021 N 03-05-05-02/49673, N 03-05-05-02/49666, от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102). Поэтому собственники жилых и нежилых помещений в МКД в отношении земельного участка под домом не являются плательщиками земельного налога вне зависимости от того, для каких целей используются помещения (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-05-06-02/53399, от 17.09.2019 N 03-05-06-02/71307). Как следствие, организации - собственнику помещения в МКД не нужно представлять в налоговый орган декларацию по земельному налогу в отношении земельного участка, входящего в состав общего имущества МКД (Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-4-21/17113@). Начиная с налогового периода за 2020 год обязанность представления организациями - плательщиками земельного налога деклараций отменена. Также у организации отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении земельного участка под МКД (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N БС-4-21/2441@).
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Напомним: земельный участок, входящий в состав общего имущества МКД, не признается объектом обложения земельным налогом с 01.01.2015 (пп. 6 п. 2 ст. 389 НК РФ). Обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в доме (Письма Минфина России от 24.06.2021 N 03-05-05-02/49673, N 03-05-05-02/49666, от 15.03.2021 N 03-05-06-02/18102). Поэтому собственники жилых и нежилых помещений в МКД в отношении земельного участка под домом не являются плательщиками земельного налога вне зависимости от того, для каких целей используются помещения (Письма Минфина России от 18.07.2019 N 03-05-06-02/53399, от 17.09.2019 N 03-05-06-02/71307). Как следствие, организации - собственнику помещения в МКД не нужно представлять в налоговый орган декларацию по земельному налогу в отношении земельного участка, входящего в состав общего имущества МКД (Письмо ФНС России от 28.08.2019 N БС-4-21/17113@). Начиная с налогового периода за 2020 год обязанность представления организациями - плательщиками земельного налога деклараций отменена. Также у организации отсутствует обязанность представлять в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения в отношении земельного участка под МКД (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N БС-4-21/2441@).
Статья: Уточнение особенностей уплаты имущественных налогов
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Сообщение о наличии объекта налогообложения направляется однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сообщение о наличии объекта налогообложения не направляется, если организация подавала в налоговый орган заявление о предоставлении льготы в отношении соответствующего объекта налогообложения.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Сообщение о наличии объекта налогообложения направляется однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств. Сообщение о наличии объекта налогообложения не направляется, если организация подавала в налоговый орган заявление о предоставлении льготы в отношении соответствующего объекта налогообложения.
Ситуация: Как физическому лицу получить и использовать электронную подпись?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Усиленная квалифицированная электронная подпись используется, например, при подаче заявления о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (если иное не предусмотрено законом) или в случае передачи налогоплательщиком в налоговый орган сообщения о наличии у него налогооблагаемых объектов недвижимости или транспортных средств (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ; п. 2 ч. 1, ч. 1.2 ст. 18 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Усиленная квалифицированная электронная подпись используется, например, при подаче заявления о государственной регистрации прав на недвижимое имущество (если иное не предусмотрено законом) или в случае передачи налогоплательщиком в налоговый орган сообщения о наличии у него налогооблагаемых объектов недвижимости или транспортных средств (п. п. 2.1, 7 ст. 23 НК РФ; п. 2 ч. 1, ч. 1.2 ст. 18 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).
Статья: Реформирование института налоговой обязанности в условиях цифровизации: новые подходы и характер правового регулирования (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)На случай разногласий между исчисленными (уплаченными) налогоплательщиком и налоговым органом суммами предусмотрены право налогоплательщика представить пояснения и документы в качестве обоснования правильности самостоятельного исчисления налога и обязательность процедуры их рассмотрения. Установление факта ошибки со стороны налоговых органов является основанием для направления уточненного сообщения, и наоборот, установление факта недоимки вследствие уплаты самостоятельно исчисленного налога является основанием для направления требования. Кроме того, как и для физических лиц, для организаций п. 2.2 ст. 23 НК РФ предусмотрена новая обязанность: в случае "неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими" необходимо направить в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения <4>.
(Напсо М.Б.)
("Современное право", 2024, N 11)На случай разногласий между исчисленными (уплаченными) налогоплательщиком и налоговым органом суммами предусмотрены право налогоплательщика представить пояснения и документы в качестве обоснования правильности самостоятельного исчисления налога и обязательность процедуры их рассмотрения. Установление факта ошибки со стороны налоговых органов является основанием для направления уточненного сообщения, и наоборот, установление факта недоимки вследствие уплаты самостоятельно исчисленного налога является основанием для направления требования. Кроме того, как и для физических лиц, для организаций п. 2.2 ст. 23 НК РФ предусмотрена новая обязанность: в случае "неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими" необходимо направить в налоговый орган сообщение о наличии объекта налогообложения <4>.
Информация: Налоговые органы завершили направление сообщений об исчисленных суммах налогов на имущество организаций за 2023 год
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Сообщение о наличии объектов налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества представляется по каждому объекту однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оно не представляется, если организация применяет налоговую льготу в отношении соответствующего объекта налогообложения.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Сообщение о наличии объектов налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества представляется по каждому объекту однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оно не представляется, если организация применяет налоговую льготу в отношении соответствующего объекта налогообложения.
Последние изменения: Налогообложение транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения сообщения о наличии объекта налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок заполнения сообщения о наличии объекта налогообложения;