Сомнительные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 7 Закона о ПОД/ФТБанк вправе заблокировать карту, если посчитает сомнительной операцию по счету (независимо от ее суммы) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказался исполнить распоряжение налогоплательщика о возврате сумм, которые формируют положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). По мнению налогового органа, денежные средства на ЕНС не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика и являются частью сомнительных операций. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа и заявил, что он может свободно распоряжаться суммами на ЕНС, так как они принадлежат ему на праве собственности. Суд указал, что происхождение денежных средств на ЕНС налогоплательщика является сомнительным и не связано с реальной предпринимательской деятельностью предпринимателя. Также суд отметил, что целью зачисления сумм на ЕНС не было исполнение налоговой обязанности, поэтому налоговый орган не должен возвращать налогоплательщику суммы, находящиеся на ЕНС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказался исполнить распоряжение налогоплательщика о возврате сумм, которые формируют положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). По мнению налогового органа, денежные средства на ЕНС не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика и являются частью сомнительных операций. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа и заявил, что он может свободно распоряжаться суммами на ЕНС, так как они принадлежат ему на праве собственности. Суд указал, что происхождение денежных средств на ЕНС налогоплательщика является сомнительным и не связано с реальной предпринимательской деятельностью предпринимателя. Также суд отметил, что целью зачисления сумм на ЕНС не было исполнение налоговой обязанности, поэтому налоговый орган не должен возвращать налогоплательщику суммы, находящиеся на ЕНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.3. Не является сомнительным долгом задолженность
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)4.3. Не является сомнительным долгом задолженность
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Отдельный интерес представляет случай смешения имущественных масс, которое может быть полным и частичным. Признаки полного смешения возникают, например, когда предприниматель ведет свою деятельность на дому, распределяет прибыль общества в личных целях, осуществляет сомнительные финансовые операции (подробнее они описаны ниже). Частичное смешение масс имеет место, когда можно точно установить, какие активы массы используются в смешанном порядке, а какие самостоятельно. Так, например, распоряжение средствами, находящимися на одном банковском счете, несколькими лицами является примером частичного смешения имущественных масс (смешение происходит в размере денежных средств на счете). Процедура распространится, таким образом, только на эту массу, а сопредставитель массы включает свои требования в реестр. Причем эти требования могут быть субординированы, если смешанная масса возникла в едином экономическом интересе с массой должника.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Отдельный интерес представляет случай смешения имущественных масс, которое может быть полным и частичным. Признаки полного смешения возникают, например, когда предприниматель ведет свою деятельность на дому, распределяет прибыль общества в личных целях, осуществляет сомнительные финансовые операции (подробнее они описаны ниже). Частичное смешение масс имеет место, когда можно точно установить, какие активы массы используются в смешанном порядке, а какие самостоятельно. Так, например, распоряжение средствами, находящимися на одном банковском счете, несколькими лицами является примером частичного смешения имущественных масс (смешение происходит в размере денежных средств на счете). Процедура распространится, таким образом, только на эту массу, а сопредставитель массы включает свои требования в реестр. Причем эти требования могут быть субординированы, если смешанная масса возникла в едином экономическом интересе с массой должника.
Статья: Банковские комиссии: уроки судебных дел
(Горшкова Л., Назарченко И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 1)Аналогичные выводы отражены в делах N А45-29911/2022, N А45-20530/2020 <11>, N А40-194809/2023 <12>. К примеру, в первом решении отмечается, что банк не может устанавливать повышенную комиссию в связи со 115-ФЗ. Однако комиссия, установленная банком за обычные операции, может взиматься на общих основаниях. Если банк скрыто "монетизирует" механизмы противодействия легализации доходов, устанавливая дискриминационные тарифы за "сомнительные" операции, то суд может скорректировать тариф, применив тот, который используется банком для аналогичных операций без дискриминации.
(Горшкова Л., Назарченко И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 1)Аналогичные выводы отражены в делах N А45-29911/2022, N А45-20530/2020 <11>, N А40-194809/2023 <12>. К примеру, в первом решении отмечается, что банк не может устанавливать повышенную комиссию в связи со 115-ФЗ. Однако комиссия, установленная банком за обычные операции, может взиматься на общих основаниях. Если банк скрыто "монетизирует" механизмы противодействия легализации доходов, устанавливая дискриминационные тарифы за "сомнительные" операции, то суд может скорректировать тариф, применив тот, который используется банком для аналогичных операций без дискриминации.
Статья: Блокировка расчетного счета не должна носить произвольного характера
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Организация может предоставить банку дополнительно: первичную документацию; договоры, заключенные с основными контрагентами, и сведения об их исполнении; бухгалтерскую (финансовую) отчетность; выписки о движении денежных средств, а также иные документы, свидетельствующие об осуществлении ей обычной хозяйственной деятельности. В таком случае вывод о наличии сомнительности операций (в том числе веерного дробления зачисляемых на счет субъекта сумм в целях последующего обналичивания, иной легализации полученных денежных средств) не будет усматриваться. Более того, наличие у компании контрагентов, которые, по мнению банка, относятся к подозрительным, само по себе не может являться основанием для вывода о совершении сомнительной операции.
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Организация может предоставить банку дополнительно: первичную документацию; договоры, заключенные с основными контрагентами, и сведения об их исполнении; бухгалтерскую (финансовую) отчетность; выписки о движении денежных средств, а также иные документы, свидетельствующие об осуществлении ей обычной хозяйственной деятельности. В таком случае вывод о наличии сомнительности операций (в том числе веерного дробления зачисляемых на счет субъекта сумм в целях последующего обналичивания, иной легализации полученных денежных средств) не будет усматриваться. Более того, наличие у компании контрагентов, которые, по мнению банка, относятся к подозрительным, само по себе не может являться основанием для вывода о совершении сомнительной операции.
Статья: Анализ Росфинмониторингом информации об операциях с денежными средствами по ГОЗ в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем
(Жемеров В.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)При этом в судебной практике отдельно отмечается, что приостановки банковских операций по Федеральному закону N 275-ФЗ и Федеральному закону от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) имеют под собой разные основания. Если в первом случае операция может быть приостановлена на основании нарушения клиентом уполномоченного банка режима использования отдельного банковского счета, то во втором - наличия признаков сомнительных операций <9>. Для этого Росфинмониторинг рекомендует уполномоченным банкам изучить финансовые операции клиента, информацию о нем, а также возможные риски совершения им "операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем" <10>.
(Жемеров В.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)При этом в судебной практике отдельно отмечается, что приостановки банковских операций по Федеральному закону N 275-ФЗ и Федеральному закону от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон N 115-ФЗ) имеют под собой разные основания. Если в первом случае операция может быть приостановлена на основании нарушения клиентом уполномоченного банка режима использования отдельного банковского счета, то во втором - наличия признаков сомнительных операций <9>. Для этого Росфинмониторинг рекомендует уполномоченным банкам изучить финансовые операции клиента, информацию о нем, а также возможные риски совершения им "операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем" <10>.
Статья: Медиация в нотариальной деятельности: возможности и опасности
(Ярков В.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)В последнее время приоритетное значение приобрела работа нотариата по противодействию финансированию терроризма, отмыванию денег и легализации доходов, полученных преступным путем, в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". К сожалению, активизировалось использование незаконных схем проведения сомнительных операций, в основе которых лежит использование медиативных соглашений и института исполнительной надписи нотариуса. В отношении банков, судов и службы судебных приставов были приняты меры, позволившие снизить масштаб их использования для противозаконных действий <3>. Были внесены изменения в ст. 52 АПК РФ, ст. 45 ГПК РФ, ст. 70 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и другие законодательные акты. Поэтому организаторы сомнительных финансовых операций обратили внимание на нотариат.
(Ярков В.В.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)В последнее время приоритетное значение приобрела работа нотариата по противодействию финансированию терроризма, отмыванию денег и легализации доходов, полученных преступным путем, в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". К сожалению, активизировалось использование незаконных схем проведения сомнительных операций, в основе которых лежит использование медиативных соглашений и института исполнительной надписи нотариуса. В отношении банков, судов и службы судебных приставов были приняты меры, позволившие снизить масштаб их использования для противозаконных действий <3>. Были внесены изменения в ст. 52 АПК РФ, ст. 45 ГПК РФ, ст. 70 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и другие законодательные акты. Поэтому организаторы сомнительных финансовых операций обратили внимание на нотариат.
Статья: Личность современного телефонного мошенника в сфере оборота жилых помещений: правовой и криминалистический аспекты
(Кисленко С.Л., Фокин А.Д.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Впрочем, в последнее время мошенники стали консультировать дропперов, чтобы они не обращались к одному и тому же нотариусу несколько раз. Это, по мнению мошенников, позволяет исключить фактор неоднократности обращения разных лиц по однотипному действию в отношении одного и того же доверенного лица, что оценивается нотариусом как сомнительная операция. Кроме того, доверенность может содержать довольно широкие полномочия, не очерченные только распоряжением одним счетом, что затрудняет действия нотариуса по выявлению конкретных намерений, направленных на легализацию дохода, полученного преступным путем.
(Кисленко С.Л., Фокин А.Д.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Впрочем, в последнее время мошенники стали консультировать дропперов, чтобы они не обращались к одному и тому же нотариусу несколько раз. Это, по мнению мошенников, позволяет исключить фактор неоднократности обращения разных лиц по однотипному действию в отношении одного и того же доверенного лица, что оценивается нотариусом как сомнительная операция. Кроме того, доверенность может содержать довольно широкие полномочия, не очерченные только распоряжением одним счетом, что затрудняет действия нотариуса по выявлению конкретных намерений, направленных на легализацию дохода, полученного преступным путем.
Статья: Медиация: факторы, влияющие на востребованность процедуры
(Соломеина Е.А.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)Казалось бы, данный фактор был учтен законодателем и привлекательность медиации должна была повыситься, но практически сразу за данной новеллой заговорили и о злоупотреблении такой возможностью. В частности, последовало Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23 июля 2021 г. "Информационное сообщение Центра медиации при РСПП и Федеральной службы по финансовому мониторингу "О повышении внимания медиаторов к заключению фиктивных сделок", где указывалось на то, что "в последнее время Федеральная служба по финансовому мониторингу фиксирует рост объемов сомнительных операций на основании соглашений и, соответственно, вовлеченности медиаторов в проведение такого рода сомнительных операций, что, безусловно, дискредитирует формирующийся в России институт альтернативного урегулирования споров". Таким образом, актуальным становится обсуждение вопроса о противодействии возможным злоупотреблениям посредством процедуры медиации.
(Соломеина Е.А.)
("Вестник гражданского процесса", 2025, N 4)Казалось бы, данный фактор был учтен законодателем и привлекательность медиации должна была повыситься, но практически сразу за данной новеллой заговорили и о злоупотреблении такой возможностью. В частности, последовало Информационное сообщение Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23 июля 2021 г. "Информационное сообщение Центра медиации при РСПП и Федеральной службы по финансовому мониторингу "О повышении внимания медиаторов к заключению фиктивных сделок", где указывалось на то, что "в последнее время Федеральная служба по финансовому мониторингу фиксирует рост объемов сомнительных операций на основании соглашений и, соответственно, вовлеченности медиаторов в проведение такого рода сомнительных операций, что, безусловно, дискредитирует формирующийся в России институт альтернативного урегулирования споров". Таким образом, актуальным становится обсуждение вопроса о противодействии возможным злоупотреблениям посредством процедуры медиации.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2025)по вашему запросу. Подайте его, если есть сомнения (неясности) в вопросах налогообложения совершенных или планируемых хозяйственных операций.
(КонсультантПлюс, 2025)по вашему запросу. Подайте его, если есть сомнения (неясности) в вопросах налогообложения совершенных или планируемых хозяйственных операций.