Сомнительные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Сомнительные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 7 Закона о ПОД/ФТБанк вправе заблокировать карту, если посчитает сомнительной операцию по счету (независимо от ее суммы) >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказался исполнить распоряжение налогоплательщика о возврате сумм, которые формируют положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). По мнению налогового органа, денежные средства на ЕНС не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика и являются частью сомнительных операций. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа и заявил, что он может свободно распоряжаться суммами на ЕНС, так как они принадлежат ему на праве собственности. Суд указал, что происхождение денежных средств на ЕНС налогоплательщика является сомнительным и не связано с реальной предпринимательской деятельностью предпринимателя. Также суд отметил, что целью зачисления сумм на ЕНС не было исполнение налоговой обязанности, поэтому налоговый орган не должен возвращать налогоплательщику суммы, находящиеся на ЕНС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказался исполнить распоряжение налогоплательщика о возврате сумм, которые формируют положительное сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). По мнению налогового органа, денежные средства на ЕНС не связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика и являются частью сомнительных операций. Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа и заявил, что он может свободно распоряжаться суммами на ЕНС, так как они принадлежат ему на праве собственности. Суд указал, что происхождение денежных средств на ЕНС налогоплательщика является сомнительным и не связано с реальной предпринимательской деятельностью предпринимателя. Также суд отметил, что целью зачисления сумм на ЕНС не было исполнение налоговой обязанности, поэтому налоговый орган не должен возвращать налогоплательщику суммы, находящиеся на ЕНС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Должная правовая процедура - гарантия всех остальных прав: К 30-летнему юбилею Конституции Российской Федерации"
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Причем такие злоупотребления имеют не разовый характер. Как пишут в газете "КоммерсантЪ", "по оценке Банка России, в 2016 году с помощью нее на зарубежные счета было переведено около 16 млрд руб., или более 10% от всего объема выявленных сомнительных операций за год, - уточнили в пресс-службе ЦБ. - Всего же суды приняли решения по искам (имеющим признаки такой схемы. - "Ъ") на сумму более 37 млрд руб. Суммы исков варьируются от 0,4 млрд до 6 млрд руб." <1>. Впрочем, злоумышленники используют различные правовые средства для достижения своих целей по созданию видимости легальности вывода денежных средств за границу, в частности схемы с получением исполнительных надписей нотариусов и решения комиссий по трудовым спорам по взысканию мнимых долгов по зарплате.
(Султанов А.Р.)
("Статут", 2024)Причем такие злоупотребления имеют не разовый характер. Как пишут в газете "КоммерсантЪ", "по оценке Банка России, в 2016 году с помощью нее на зарубежные счета было переведено около 16 млрд руб., или более 10% от всего объема выявленных сомнительных операций за год, - уточнили в пресс-службе ЦБ. - Всего же суды приняли решения по искам (имеющим признаки такой схемы. - "Ъ") на сумму более 37 млрд руб. Суммы исков варьируются от 0,4 млрд до 6 млрд руб." <1>. Впрочем, злоумышленники используют различные правовые средства для достижения своих целей по созданию видимости легальности вывода денежных средств за границу, в частности схемы с получением исполнительных надписей нотариусов и решения комиссий по трудовым спорам по взысканию мнимых долгов по зарплате.
Статья: Запрет на снятие наличных в банкоматах: новые правила
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Как видим, если вы получили безналичный кредит и в течение дня хотите его обналичить, то это может быть расценено как сомнительная операция. Так же может расценить банк и желание снять деньги с кредитной карты, по которой ваш банк установил вам новый кредитный лимит менее суток назад.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Как видим, если вы получили безналичный кредит и в течение дня хотите его обналичить, то это может быть расценено как сомнительная операция. Так же может расценить банк и желание снять деньги с кредитной карты, по которой ваш банк установил вам новый кредитный лимит менее суток назад.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)исключите сомнительные операции с фирмами-"однодневками" из учета и сдайте уточненные декларации;
(КонсультантПлюс, 2025)исключите сомнительные операции с фирмами-"однодневками" из учета и сдайте уточненные декларации;
Статья: Блокировка расчетного счета не должна носить произвольного характера
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Организация может предоставить банку дополнительно: первичную документацию; договоры, заключенные с основными контрагентами, и сведения об их исполнении; бухгалтерскую (финансовую) отчетность; выписки о движении денежных средств, а также иные документы, свидетельствующие об осуществлении ей обычной хозяйственной деятельности. В таком случае вывод о наличии сомнительности операций (в том числе веерного дробления зачисляемых на счет субъекта сумм в целях последующего обналичивания, иной легализации полученных денежных средств) не будет усматриваться. Более того, наличие у компании контрагентов, которые, по мнению банка, относятся к подозрительным, само по себе не может являться основанием для вывода о совершении сомнительной операции.
(Луценко С.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Организация может предоставить банку дополнительно: первичную документацию; договоры, заключенные с основными контрагентами, и сведения об их исполнении; бухгалтерскую (финансовую) отчетность; выписки о движении денежных средств, а также иные документы, свидетельствующие об осуществлении ей обычной хозяйственной деятельности. В таком случае вывод о наличии сомнительности операций (в том числе веерного дробления зачисляемых на счет субъекта сумм в целях последующего обналичивания, иной легализации полученных денежных средств) не будет усматриваться. Более того, наличие у компании контрагентов, которые, по мнению банка, относятся к подозрительным, само по себе не может являться основанием для вывода о совершении сомнительной операции.
Статья: Субсидиарная и иные виды ответственности главбуха. Когда и чем рискует "второе" лицо компании. Анализ споров
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Если компания проводит сомнительные финансовые операции, например сделки с фирмами-"однодневками", завышает расходы, незаконно уменьшает налоговую базу, ей грозит ответственность. Нести ее может не только фирма. Кроме финансовых расходов, штрафов, взыскания недоимок есть риск лишиться личных средств и даже свободы. Отвечать придется лицам, в действиях которых будет выявлено нарушение закона. Прежде всего, вопросы возникнут к генеральному директору, возможным бенефициарам и иным контролирующим должника лицам. Ответственность может нести лицо, которое занимается финансами. Наказание грозит главному бухгалтеру, если действия последнего содержат в себе состав правонарушения. Как правило, речь идет о незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), мошенничестве (ст. 159 УК РФ), а также уклонении от уплаты налогов (ст. 198 - 199 УК РФ, Постановление Пленума ВС РФ N 64).
(Кузина М.)
("Трудовое право", 2021, N 6)Если компания проводит сомнительные финансовые операции, например сделки с фирмами-"однодневками", завышает расходы, незаконно уменьшает налоговую базу, ей грозит ответственность. Нести ее может не только фирма. Кроме финансовых расходов, штрафов, взыскания недоимок есть риск лишиться личных средств и даже свободы. Отвечать придется лицам, в действиях которых будет выявлено нарушение закона. Прежде всего, вопросы возникнут к генеральному директору, возможным бенефициарам и иным контролирующим должника лицам. Ответственность может нести лицо, которое занимается финансами. Наказание грозит главному бухгалтеру, если действия последнего содержат в себе состав правонарушения. Как правило, речь идет о незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ), мошенничестве (ст. 159 УК РФ), а также уклонении от уплаты налогов (ст. 198 - 199 УК РФ, Постановление Пленума ВС РФ N 64).
Статья: Тайна или нет: к вопросу об участии нотариусов и адвокатов в "антиотмывочной" деятельности
(Руф В.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 5)В связи с этим на нотариусов Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г.) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - ФЗ N 115-ФЗ) возложена обязанность при совершении указанных и иных нотариальных действий, имея любые основания полагать, что сделки или финансовые операции, предусмотренные п. 1 ст. 7.1 ФЗ N 115-ФЗ, производятся с целью отмывания доходов и финансирования терроризма, сообщать о таких сомнительных операциях в Росфинмониторинг.
(Руф В.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2025, N 5)В связи с этим на нотариусов Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ (ред. от 28 декабря 2024 г.) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - ФЗ N 115-ФЗ) возложена обязанность при совершении указанных и иных нотариальных действий, имея любые основания полагать, что сделки или финансовые операции, предусмотренные п. 1 ст. 7.1 ФЗ N 115-ФЗ, производятся с целью отмывания доходов и финансирования терроризма, сообщать о таких сомнительных операциях в Росфинмониторинг.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В Российской Федерации Банк России также активно использует цифровые технологии, которые позволяют формировать базу данных о совершаемых операциях, об их участниках, контролировать движение денежных средств с обеспечением совершения операций в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, своевременно реагировать на незаконные, сомнительные операции, способные причинить ущерб стабильности банковской системы, платежной системы.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В Российской Федерации Банк России также активно использует цифровые технологии, которые позволяют формировать базу данных о совершаемых операциях, об их участниках, контролировать движение денежных средств с обеспечением совершения операций в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, своевременно реагировать на незаконные, сомнительные операции, способные причинить ущерб стабильности банковской системы, платежной системы.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.20. Не признается сомнительным долгом задолженность
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.20. Не признается сомнительным долгом задолженность
Статья: Банковские комиссии: уроки судебных дел
(Горшкова Л., Назарченко И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 1)Аналогичные выводы отражены в делах N А45-29911/2022, N А45-20530/2020 <11>, N А40-194809/2023 <12>. К примеру, в первом решении отмечается, что банк не может устанавливать повышенную комиссию в связи со 115-ФЗ. Однако комиссия, установленная банком за обычные операции, может взиматься на общих основаниях. Если банк скрыто "монетизирует" механизмы противодействия легализации доходов, устанавливая дискриминационные тарифы за "сомнительные" операции, то суд может скорректировать тариф, применив тот, который используется банком для аналогичных операций без дискриминации.
(Горшкова Л., Назарченко И.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2025, N 1)Аналогичные выводы отражены в делах N А45-29911/2022, N А45-20530/2020 <11>, N А40-194809/2023 <12>. К примеру, в первом решении отмечается, что банк не может устанавливать повышенную комиссию в связи со 115-ФЗ. Однако комиссия, установленная банком за обычные операции, может взиматься на общих основаниях. Если банк скрыто "монетизирует" механизмы противодействия легализации доходов, устанавливая дискриминационные тарифы за "сомнительные" операции, то суд может скорректировать тариф, применив тот, который используется банком для аналогичных операций без дискриминации.
Статья: Новое в законодательстве об иностранных банках в России
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2025, N 2)Выступая с содокладом, председатель Комитета Государственной думы по финансовому рынку А.Г. Аксаков отметил: "У нас был запрет на открытие филиалов иностранных банков в стране. Это было сделано специально для того, чтобы не было нарушений, связанных с ущемлением интересов Российской Федерации, поскольку ситуация на рынке была не очень под контролем, в том числе и у регулятора. Сейчас благодаря деятельности Центрального банка ситуация в банковской сфере находится практически под полным контролем, на рынке осуществляется очень грамотное, справедливое и жесткое регулирование, поэтому нет опасений, что с открытием филиалов иностранных банков будут возникать какие-то финансовые проблемы, связанные с выводом капитала, со всевозможными сомнительными операциями. Это связано, кстати, не только с международной обстановкой, которая сегодня диктует, чтобы мы создавали разные возможности для международных расчетов, в том числе с использованием филиалов иностранных банков. В принципе мы находимся сегодня на той стадии работы в финансовой сфере, что вполне можно открывать филиалы иностранных банков, и это не будет грозить нашей финансовой системе. Кстати, это дополнительно создаст конкурентную среду на внутреннем рынке, что заставит и наши отечественные банки работать более эффективно со своими клиентами".
(Смирнов Е.Е.)
("Аудитор", 2025, N 2)Выступая с содокладом, председатель Комитета Государственной думы по финансовому рынку А.Г. Аксаков отметил: "У нас был запрет на открытие филиалов иностранных банков в стране. Это было сделано специально для того, чтобы не было нарушений, связанных с ущемлением интересов Российской Федерации, поскольку ситуация на рынке была не очень под контролем, в том числе и у регулятора. Сейчас благодаря деятельности Центрального банка ситуация в банковской сфере находится практически под полным контролем, на рынке осуществляется очень грамотное, справедливое и жесткое регулирование, поэтому нет опасений, что с открытием филиалов иностранных банков будут возникать какие-то финансовые проблемы, связанные с выводом капитала, со всевозможными сомнительными операциями. Это связано, кстати, не только с международной обстановкой, которая сегодня диктует, чтобы мы создавали разные возможности для международных расчетов, в том числе с использованием филиалов иностранных банков. В принципе мы находимся сегодня на той стадии работы в финансовой сфере, что вполне можно открывать филиалы иностранных банков, и это не будет грозить нашей финансовой системе. Кстати, это дополнительно создаст конкурентную среду на внутреннем рынке, что заставит и наши отечественные банки работать более эффективно со своими клиентами".