Социальный вычет по очно-заочному обучению ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Социальный вычет по очно-заочному обучению ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
(КонсультантПлюс, 2025)В случае, когда вычет предоставляется работнику на его обучение, форма обучения (очная, очно-заочная или заочная) значения не имеет. Если работник оплатил обучение детей, подопечных, братьев (сестер), супруга (супруги), то социальный вычет ему может быть предоставлен только в случае очной формы обучения. Это следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, Писем Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40649, от 25.09.2017 N 03-04-07/61763, Информации ФНС России.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, получить вычет в случае оплаты обучения ребенка по заочной или очно-заочной форме не получится (ч. 2 ст. 17 Закона N 273-ФЗ).
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 23.12.2002 N 27-08н/62778
"Об ответах на вопросы"11. Вопрос: Что признается "дневной формой обучения" для предоставления социального вычета за обучение детей? Вправе ли налоговая инспекция предоставить родителю, оплатившему обучение ребенка, социальный налоговый вычет, если в договоре указано, что обучение - предвузовская подготовка или курсы, а форма обучения - дневная, очная или очно - заочная?
"Об ответах на вопросы"11. Вопрос: Что признается "дневной формой обучения" для предоставления социального вычета за обучение детей? Вправе ли налоговая инспекция предоставить родителю, оплатившему обучение ребенка, социальный налоговый вычет, если в договоре указано, что обучение - предвузовская подготовка или курсы, а форма обучения - дневная, очная или очно - заочная?
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет принципиального значения. Это может быть очная, очно-заочная, заочная или даже дистанционная. Это следует из абзацев 1, 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, а также Письма Минфина России от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения не имеет принципиального значения. Это может быть очная, очно-заочная, заочная или даже дистанционная. Это следует из абзацев 1, 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, а также Письма Минфина России от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605 "О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 22)Социальный вычет на обучение детей (подопечных) предоставляется с учетом трех ограничений (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 22)Социальный вычет на обучение детей (подопечных) предоставляется с учетом трех ограничений (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
Статья: Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Обратим внимание: при самостоятельной оплате гражданином своего обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию, для получения данным гражданином социального налогового вычета не имеет значения ни возраст гражданина, ни форма обучения (очная, очно-заочная, заочная).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Обратим внимание: при самостоятельной оплате гражданином своего обучения в образовательных учреждениях, имеющих лицензию, для получения данным гражданином социального налогового вычета не имеет значения ни возраст гражданина, ни форма обучения (очная, очно-заочная, заочная).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2015 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 3)Следует увеличить и социальные вычеты, внести изменения в наше законодательство, пересмотрев ст. 219 НК РФ. Убрать пределы в сумме расходов на обучение и лечение, а также включить в налоговый вычет проценты по кредитам, взятым на эти цели. Это должно послужить стимулом для повышения квалификации физических лиц. Внести поправки в гл. 23 НК РФ, а именно в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка либо свое обучение не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2015, N 3)Следует увеличить и социальные вычеты, внести изменения в наше законодательство, пересмотрев ст. 219 НК РФ. Убрать пределы в сумме расходов на обучение и лечение, а также включить в налоговый вычет проценты по кредитам, взятым на эти цели. Это должно послужить стимулом для повышения квалификации физических лиц. Внести поправки в гл. 23 НК РФ, а именно в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, и предусмотреть предоставление социального налогового вычета по НДФЛ налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка либо свое обучение не только по очной форме обучения в образовательном учреждении, но и по очно-заочной (вечерней) форме обучения.
Статья: Доступ к учебному вычету
(Семенихин В.)
("Расчет", 2008, N 10)Обратите внимание, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное образование не имеет значения форма обучения. Она может быть очной, очно-заочной или даже заочной. А вот по расходам на обучение детей учитывается только очная форма. Аналогичное мнение высказывает Минфин России в своем Письме от 28 июня 2007 г. N 03-04-05-01/202.
(Семенихин В.)
("Расчет", 2008, N 10)Обратите внимание, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное образование не имеет значения форма обучения. Она может быть очной, очно-заочной или даже заочной. А вот по расходам на обучение детей учитывается только очная форма. Аналогичное мнение высказывает Минфин России в своем Письме от 28 июня 2007 г. N 03-04-05-01/202.
Вопрос: О предоставлении родителям социального вычета по НДФЛ на обучение детей по очной форме.
(Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-04-05/93212)Согласно части 2 статьи 17 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, с учетом потребностей, возможностей личности и в зависимости от объема обязательных занятий педагогического работника с обучающимися осуществляется в очной, очно-заочной или заочной форме.
(Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-04-05/93212)Согласно части 2 статьи 17 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 273-ФЗ) обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, с учетом потребностей, возможностей личности и в зависимости от объема обязательных занятий педагогического работника с обучающимися осуществляется в очной, очно-заочной или заочной форме.
"Налоговые споры: проблемы, анализ, решение"
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Кроме того, если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются на дневной, то есть очной форме.
(Караханян С.Г., Баталова И.С.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)Кроме того, если налогоплательщик оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях, то для получения данного социального налогового вычета форма обучения (дневная, вечерняя, очная, заочная, экстернат) значения не имеет. Однако при оплате налогоплательщиком обучения в образовательных учреждениях своих детей или подопечных (либо бывших подопечных) такой вычет предоставляется только в том случае, если дети или подопечные (либо бывшие подопечные) налогоплательщика обучаются на дневной, то есть очной форме.
Вопрос: Вправе ли физлицо-родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за оплату обучения своего ребенка, если ребенок учится в университете на бюджетном отделении по очной форме обучения и с третьего курса получает второе высшее образование в том же университете по очно-заочной форме обучения?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2011 N 03-04-05/7-1068)Вопрос: Вправе ли физлицо-родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за оплату обучения своего ребенка, если ребенок учится в университете на бюджетном отделении по очной форме обучения и с третьего курса получает второе высшее образование в том же университете по очно-заочной форме обучения?
(Письмо Минфина РФ от 20.12.2011 N 03-04-05/7-1068)Вопрос: Вправе ли физлицо-родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за оплату обучения своего ребенка, если ребенок учится в университете на бюджетном отделении по очной форме обучения и с третьего курса получает второе высшее образование в том же университете по очно-заочной форме обучения?
Статья: Вычеты на обучение
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)В Методике применения дистанционных образовательных технологий (дистанционного обучения) в образовательных учреждениях высшего, среднего и дополнительного профессионального образования Российской Федерации (утв. Приказом Минобразования России от 18.12.2002 N 4452) указано, что образовательный процесс с использованием дистанционного обучения может осуществляться образовательным учреждением по очной, очно-заочной (вечерней), заочной формам получения образования, в форме экстерната или при сочетании указанных форм.
(Мокроусов О.)
("Новая бухгалтерия", 2008, N 6)В Методике применения дистанционных образовательных технологий (дистанционного обучения) в образовательных учреждениях высшего, среднего и дополнительного профессионального образования Российской Федерации (утв. Приказом Минобразования России от 18.12.2002 N 4452) указано, что образовательный процесс с использованием дистанционного обучения может осуществляться образовательным учреждением по очной, очно-заочной (вечерней), заочной формам получения образования, в форме экстерната или при сочетании указанных форм.
Статья: Социальный вычет по НДФЛ со стоимости услуг логопеда и не только
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной (вечерней) форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не может быть предоставлен. Экономической основой этого служит тот факт, что неполная учебная занятость в вечернее время не исключает потенциального получения ребенком самостоятельного дохода, тем самым умаляет значение иждивения ребенка за счет родителей в период обучения.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)Налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной (вечерней) форме обучения в высшем учебном заведении, социальный налоговый вычет не может быть предоставлен. Экономической основой этого служит тот факт, что неполная учебная занятость в вечернее время не исключает потенциального получения ребенком самостоятельного дохода, тем самым умаляет значение иждивения ребенка за счет родителей в период обучения.