Снос здания налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Снос здания налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: А если приобретенное здание было включено в состав ОС, некоторое время использовалось организацией в своей деятельности и лишь потом было снесено с целью постройки на его месте другого здания? Можно ли в этом случае учесть остаточную стоимость снесенного здания в составе внереализационных расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: А если приобретенное здание было включено в состав ОС, некоторое время использовалось организацией в своей деятельности и лишь потом было снесено с целью постройки на его месте другого здания? Можно ли в этом случае учесть остаточную стоимость снесенного здания в составе внереализационных расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: А если приобретенное здание было включено в состав ОС, некоторое время использовалось организацией в своей деятельности и лишь потом было снесено с целью постройки на его месте другого здания? Можно ли в этом случае учесть остаточную стоимость снесенного здания в составе внереализационных расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вопрос: А если приобретенное здание было включено в состав ОС, некоторое время использовалось организацией в своей деятельности и лишь потом было снесено с целью постройки на его месте другого здания? Можно ли в этом случае учесть остаточную стоимость снесенного здания в составе внереализационных расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Впоследствии в декабре 2020 года налогоплательщик снес здание и строения комплекса с целью строительства на его месте нового офисного здания.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за 1 квартал 2024 года"Впоследствии в декабре 2020 года налогоплательщик снес здание и строения комплекса с целью строительства на его месте нового офисного здания.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если в дальнейшем ООО решит продать построенное здание и сделает это до истечения 10 лет с момента его сооружения, то налог придется пересчитать за период, в котором стоимость имущества была включена в состав расходов. При этом вместо стоимости ОС в расходах можно учесть амортизацию, начисленную до даты его реализации, рассчитанную по правилам налога на прибыль <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если в дальнейшем ООО решит продать построенное здание и сделает это до истечения 10 лет с момента его сооружения, то налог придется пересчитать за период, в котором стоимость имущества была включена в состав расходов. При этом вместо стоимости ОС в расходах можно учесть амортизацию, начисленную до даты его реализации, рассчитанную по правилам налога на прибыль <11>.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если приобретенное здание было включено в состав ОС, некоторое время использовалось организацией в своей хозяйственной деятельности и лишь потом было снесено с целью постройки на его месте другого здания? Можно ли в этом случае учесть остаточную стоимость снесенного здания в составе внереализационных расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Как быть, если приобретенное здание было включено в состав ОС, некоторое время использовалось организацией в своей хозяйственной деятельности и лишь потом было снесено с целью постройки на его месте другого здания? Можно ли в этом случае учесть остаточную стоимость снесенного здания в составе внереализационных расходов на основании подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ?
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Следовательно, приступив к выполнению работ по строительству здания до получения разрешения на строительство, застройщик нарушает требования законодательства и, скорее всего, не сможет учесть расходы по строительству в целях налогообложения прибыли.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Следовательно, приступив к выполнению работ по строительству здания до получения разрешения на строительство, застройщик нарушает требования законодательства и, скорее всего, не сможет учесть расходы по строительству в целях налогообложения прибыли.
Статья: Как амортизировать неотделимые улучшения при аренде
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В налоговом учете затраты на частичную ликвидацию основных средств учитываются в составе внереализационных расходов и уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы (п. 1 ст. 265 НК РФ). В бухгалтерском учете их отражают как прочие расходы.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)В налоговом учете затраты на частичную ликвидацию основных средств учитываются в составе внереализационных расходов и уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы (п. 1 ст. 265 НК РФ). В бухгалтерском учете их отражают как прочие расходы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по демонтажу объекта недвижимости (здания склада) в связи с принятым решением о строительстве на его месте производственного цеха?..
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подрядных работ по сносу здания и его балансовая стоимость в бухгалтерском учете признаются расходами. В налоговом учете стоимость подрядных работ и остаточная стоимость здания формируют первоначальную стоимость ОС (производственного цеха), которая будет признана в расходах путем начисления амортизации. В целом за период с месяца сноса здания до момента погашения стоимости производственного цеха в налоговом учете финансовый результат как в бухгалтерском, так и в налоговом учете одинаковый. Таким образом, разницы, образующиеся между стоимостью актива в бухгалтерском и налоговом учете, являются временными, что следует из п. п. 8, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
(Консультация эксперта, 2026)Стоимость подрядных работ по сносу здания и его балансовая стоимость в бухгалтерском учете признаются расходами. В налоговом учете стоимость подрядных работ и остаточная стоимость здания формируют первоначальную стоимость ОС (производственного цеха), которая будет признана в расходах путем начисления амортизации. В целом за период с месяца сноса здания до момента погашения стоимости производственного цеха в налоговом учете финансовый результат как в бухгалтерском, так и в налоговом учете одинаковый. Таким образом, разницы, образующиеся между стоимостью актива в бухгалтерском и налоговом учете, являются временными, что следует из п. п. 8, 11 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В этой связи довод налогового органа о том, что стоимость приобретенных для сноса зданий и сооружений не может уменьшать налогооблагаемую прибыль, признается судом обоснованным.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)В этой связи довод налогового органа о том, что стоимость приобретенных для сноса зданий и сооружений не может уменьшать налогооблагаемую прибыль, признается судом обоснованным.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В более ранних разъяснениях Минфин РФ придерживался иной позиции. Так, при ответе на вопрос о том, включается ли остаточная стоимость сносимых недоамортизированных объектов ОС в первоначальную стоимость объекта строительства для целей исчисления налога на прибыль, указано, что расходы, связанные с ликвидацией (сносом) недоамортизированных зданий и сооружений, а также суммы недоначисленной амортизации учитываются для целей налогообложения прибыли во внереализационных расходах и не включаются в первоначальную стоимость строительства новых объектов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В более ранних разъяснениях Минфин РФ придерживался иной позиции. Так, при ответе на вопрос о том, включается ли остаточная стоимость сносимых недоамортизированных объектов ОС в первоначальную стоимость объекта строительства для целей исчисления налога на прибыль, указано, что расходы, связанные с ликвидацией (сносом) недоамортизированных зданий и сооружений, а также суммы недоначисленной амортизации учитываются для целей налогообложения прибыли во внереализационных расходах и не включаются в первоначальную стоимость строительства новых объектов.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 11.07.2019 N 03-03-06/3/51450 следует, что если бы организация построила на месте сносимого здания новое сооружение, расходы на приобретение сносимого здания возможно было бы учесть в первоначальной стоимости нового. Однако поскольку такое строительство не планируется, расходы на приобретение сносимого здания не могут быть учтены при налогообложении прибыли.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Из Письма Минфина России от 11.07.2019 N 03-03-06/3/51450 следует, что если бы организация построила на месте сносимого здания новое сооружение, расходы на приобретение сносимого здания возможно было бы учесть в первоначальной стоимости нового. Однако поскольку такое строительство не планируется, расходы на приобретение сносимого здания не могут быть учтены при налогообложении прибыли.