Снижение ставки ндс 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение ставки ндс 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация с 01.01.2025 перешла на УСН. На 31.12.2024 числится автомобиль, полностью самортизированный в налоговом учете. Нужно ли с 01.01.2025 восстановить ранее принятый к вычету НДС с его остаточной стоимости? Если да, то в каком квартале?
(Консультация эксперта, 2025)- с применением освобождения от уплаты НДС восстановить НДС нужно в квартале, который предшествует такому переходу;
(Консультация эксперта, 2025)- с применением освобождения от уплаты НДС восстановить НДС нужно в квартале, который предшествует такому переходу;
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если комиссионер применяет ОСН, а комитент - УСН, - в чеке указывается "НДС не облагается", если комитент (упрощенец) освобожден от НДС. Если он не освобожден от НДС, то приводится пониженная или общеустановленная ставка налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил, таблица 8 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если комиссионер применяет ОСН, а комитент - УСН, - в чеке указывается "НДС не облагается", если комитент (упрощенец) освобожден от НДС. Если он не освобожден от НДС, то приводится пониженная или общеустановленная ставка налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил, таблица 8 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
Нормативные акты
"Перечень поручений по итогам встречи с представителями общественности в Адыгее"
(утв. Президентом РФ 04.03.2020 N Пр-434)по снижению до 10 процентов размера налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в отношении операций по реализации продуктов переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа;
(утв. Президентом РФ 04.03.2020 N Пр-434)по снижению до 10 процентов размера налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в отношении операций по реализации продуктов переработки кормовых культур, в том числе силоса, сенажа;
Вопрос: Какие страны входят в Таможенный (Евразийский экономический) союз и какими правилами регулируется перемещение товаров между его участниками?
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Налогоплательщики УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, при экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС также могут применять ставку НДС 0%, но при этом у них отсутствует право на применение вычетов по НДС (пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ (далее - Методические рекомендации)).
(Консультация эксперта, Евразийская экономическая комиссия, 2026)Налогоплательщики УСН, применяющие пониженные ставки НДС 5% или 7%, при экспорте товаров в государства - члены ЕАЭС также могут применять ставку НДС 0%, но при этом у них отсутствует право на применение вычетов по НДС (пп. 1.1 п. 1, п. 9 ст. 164 НК РФ, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ (далее - Методические рекомендации)).
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2026)Такие выводы следуют из пп. 2.1 п. 2, п. 4 ст. 170, пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, Писем Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154, от 21.06.2021 N 03-07-08/48769, от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084.
(КонсультантПлюс, 2026)Такие выводы следуют из пп. 2.1 п. 2, п. 4 ст. 170, пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, Писем Минфина России от 11.12.2023 N 03-07-13/1/119154, от 21.06.2021 N 03-07-08/48769, от 18.02.2020 N 03-07-13/1/11084.
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете затраты на модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию и техническое перевооружение увеличивают стоимость ваших основных средств (п. 24 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", пп. "ж" п. 5, п. п. 9, 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"). Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС или уплачиваете НДС по пониженным ставкам, то "входной" НДС со стоимости выполненных работ и ценностей, приобретенных для их выполнения, не подлежащий вычету, можно не отражать предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой способ учета отвечает требованию рациональности. Для применения надо установить его в вашей учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете затраты на модернизацию, достройку, дооборудование, реконструкцию и техническое перевооружение увеличивают стоимость ваших основных средств (п. 24 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", пп. "ж" п. 5, п. п. 9, 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения"). Если вы освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС или уплачиваете НДС по пониженным ставкам, то "входной" НДС со стоимости выполненных работ и ценностей, приобретенных для их выполнения, не подлежащий вычету, можно не отражать предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой способ учета отвечает требованию рациональности. Для применения надо установить его в вашей учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008).
Готовое решение: Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)доход от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, снизился больше чем на 10%. Этот показатель надо рассчитывать, только если выручка от реализации этих товаров (работ, услуг) больше 50% от общей выручки;
(КонсультантПлюс, 2026)доход от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0%, снизился больше чем на 10%. Этот показатель надо рассчитывать, только если выручка от реализации этих товаров (работ, услуг) больше 50% от общей выручки;
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при реализации медицинских изделий, на которые выданы регистрационные удостоверения с кодом ОКПД 2 32.50.50.190, если ранее в удостоверениях стоял код ОКПД 2 32.50.50.000.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-07-07/1003)Таким образом, при решении вопроса о применении пониженной ставки НДС в отношении реализуемых медицинских изделий следует руководствоваться приведенными в Перечне кодами ОКПД 2, наименованием товара с учетом примечания 1(1) к Перечню.
(Письмо Минфина России от 11.01.2024 N 03-07-07/1003)Таким образом, при решении вопроса о применении пониженной ставки НДС в отношении реализуемых медицинских изделий следует руководствоваться приведенными в Перечне кодами ОКПД 2, наименованием товара с учетом примечания 1(1) к Перечню.
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2026)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2026)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
Статья: Налоговая обязанность в условиях цифровизации: трансформация понятия
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
(Лютова О.И.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2025, N 1)Неисчерпывающий характер представленной в таблице хронологии также обусловлен тем, что отдельные мероприятия, связанные с исполнением налоговой обязанности в условиях цифровизации, реализуются на постоянной основе. В качестве примера в данном случае можно назвать периодические изменения законодательства о налоговых льготах для IT-компаний. Впервые так называемый налоговый маневр в отношении категории налогоплательщиков - производителей отечественного софта и баз данных был проведен на основании Федерального закона от 31.07.2020 N 265-ФЗ и заключался в облегчении налоговой нагрузки соответствующей отрасли с 1 января 2021 г. за счет снижения ставки по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов с заработной платы сотрудников, а также в освобождении от уплаты НДС. Далее перечень мер, предоставляемых российским организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, был расширен в 2022 году: произошло установление нулевой ставки по налогу на прибыль, а также исключено условие о минимальном количестве сотрудников, которое выступало ограничителем для возможности использования таких льгот, введен мораторий на проведение налоговых проверок организаций IT-сектора. Соответствующие правила должны были действовать до 2025 года, после наступления которого производители информационных технологий должны были бы вернуться к общему режиму налогообложения. Однако в 2024 году законодатель принял решение сохранить льготную ставку по налогу на прибыль для этой категории налогоплательщиков, отказавшись при этом от предыдущего варианта в виде полного освобождения от его исчисления и уплаты.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
(КонсультантПлюс, 2026)вы освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС. В этом случае учитывайте "входной" НДС, указанный в товарных чеках, отдельно от расходов по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), вместе с которыми он был понесен, за исключением ОС и НМА. По ОС и НМА включайте НДС в их первоначальную стоимость;
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозка грузов из Китая в Россию российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте облагается НДС по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.05.2020 N 03-07-08/44886). Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то облагайте эти услуги НДС по ставке 5 или 7% (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Перевозка грузов из Китая в Россию российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте облагается НДС по ставке 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.05.2020 N 03-07-08/44886). Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то облагайте эти услуги НДС по ставке 5 или 7% (п. п. 8, 9 ст. 164 НК РФ).