Снижение до 15 процентов совокупного размера тарифов страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение до 15 процентов совокупного размера тарифов страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)1. Были снижены тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование. С 2021 г. совокупный размер тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страхование от временной нетрудоспособности и по материнству, на обязательное медицинское страхование уменьшен с 30 до 15% <6> (п. 2.1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)).
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)1. Были снижены тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование. С 2021 г. совокупный размер тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страхование от временной нетрудоспособности и по материнству, на обязательное медицинское страхование уменьшен с 30 до 15% <6> (п. 2.1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП"В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ с 1 апреля для них до 15% снижен совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
"Разъяснен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП"В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ с 1 апреля для них до 15% снижен совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О деятельности налоговых органов государств - участников СНГ в условиях пандемии COVID-19 и преодолении ее последствий"
(Вместе с "Информацией...")
(Принято в г. Москве 18.06.2021)Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ для субъектов малого и среднего предпринимательства, независимо от осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15%, применяемые такими плательщиками в отношении части выплат работникам, превышающей в течение месяца величину МРОТ.
"О деятельности налоговых органов государств - участников СНГ в условиях пандемии COVID-19 и преодолении ее последствий"
(Вместе с "Информацией...")
(Принято в г. Москве 18.06.2021)Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ для субъектов малого и среднего предпринимательства, независимо от осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15%, применяемые такими плательщиками в отношении части выплат работникам, превышающей в течение месяца величину МРОТ.
Вопрос: Об отсрочке (рассрочке) по уплате налогов и страховых взносов; о применении субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов; о предложении по снижению ставок НДС на товары легкой промышленности.
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-01-10/116874)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-01-10/116874)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
Вопрос: О предоставлении субъектам МСП мер поддержки в части налогообложения и отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды федерального имущества в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-11/114739)Одновременно сообщаем, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-11/114739)Одновременно сообщаем, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
Вопрос: О предложении по предоставлению мер государственной поддержки крупнейшим налогоплательщикам в части уплаты страховых взносов в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 29.04.2020 N 03-15-06/34972)Таким образом, учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а увеличение мер поддержки субъектов хозяйственной деятельности приведет к существенному снижению поступлений сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, рассматриваемые предложения об освобождении от уплаты страховых взносов выплат работникам крупнейших налогоплательщиков, превышающих МРОТ, или установлении для таких налогоплательщиков тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% по аналогии с субъектами МСП не поддерживается.
(Письмо Минфина России от 29.04.2020 N 03-15-06/34972)Таким образом, учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а увеличение мер поддержки субъектов хозяйственной деятельности приведет к существенному снижению поступлений сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, рассматриваемые предложения об освобождении от уплаты страховых взносов выплат работникам крупнейших налогоплательщиков, превышающих МРОТ, или установлении для таких налогоплательщиков тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% по аналогии с субъектами МСП не поддерживается.
Вопрос: О предложениях по внесению изменений в законодательство РФ в части уплаты налогов и страховых взносов в отношении спортивной деятельности и спортивных услуг, инвестирования в спортивную отрасль.
(Письмо Минфина России от 19.03.2021 N 03-05-05-01/19935)Вместе с тем Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", установлены начиная с 1 апреля 2020 года на бессрочный период пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15% с части ежемесячных выплат в пользу физических лиц, превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
(Письмо Минфина России от 19.03.2021 N 03-05-05-01/19935)Вместе с тем Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", установлены начиная с 1 апреля 2020 года на бессрочный период пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15% с части ежемесячных выплат в пользу физических лиц, превышающей величину минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Вопрос: Об изменении цены контракта в сфере закупок, заключенного до 01.04.2020, в связи со снижением тарифов страховых взносов для СМП.
(Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 24-01-07/74824)Вопрос: С 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ, снижен до 15%. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
(Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 24-01-07/74824)Вопрос: С 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ, снижен до 15%. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
Вопрос: О предложении по установлению субъектам МСП пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% на всю сумму выплат, производимых работникам.
(Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-15-05/39785)Учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а увеличение мер поддержки субъектов хозяйственной деятельности приведет к существенному снижению поступлений сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, предложение об установлении вышеупомянутых пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% на всю сумму выплат и вознаграждений, производимых в пользу работников МСП, не может быть поддержано.
(Письмо Минфина России от 15.05.2020 N 03-15-05/39785)Учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а увеличение мер поддержки субъектов хозяйственной деятельности приведет к существенному снижению поступлений сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, предложение об установлении вышеупомянутых пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% на всю сумму выплат и вознаграждений, производимых в пользу работников МСП, не может быть поддержано.
Вопрос: О предложениях по введению для организаций легкой промышленности налоговых каникул, снижению ставок НДС на товары этой отрасли; о мерах господдержки в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 14.01.2021 N 03-01-10/1128)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 14.01.2021 N 03-01-10/1128)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда.
Вопрос: О предложении по снижению тарифов страховых взносов для всех медицинских организаций.
(Письмо Минфина России от 04.05.2021 N 03-15-06/34394)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с предложением о снижении тарифов страховых взносов для всех медицинских организаций вне зависимости от формы собственности и сообщает.
(Письмо Минфина России от 04.05.2021 N 03-15-06/34394)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с предложением о снижении тарифов страховых взносов для всех медицинских организаций вне зависимости от формы собственности и сообщает.
Вопрос: О предложениях по снижению тарифов страховых взносов для организаций, ИП сферы аэропортовой деятельности, учету убытков в целях налога на прибыль, отсрочке уплаты НДФЛ с выплат работникам аэропортов.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вспомогательную деятельность, связанную с воздушным и космическим транспортом, являющиеся субъектами МСП, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 процентов в отношении части выплат, превышающей в течение месяца величину МРОТ.
(Письмо Минфина России от 25.06.2020 N 03-01-10/54511)Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вспомогательную деятельность, связанную с воздушным и космическим транспортом, являющиеся субъектами МСП, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 процентов в отношении части выплат, превышающей в течение месяца величину МРОТ.
Вопрос: О размещении нестационарных торговых объектов; о тарифах страховых взносов для субъектов МСП; об изменении ставки рефинансирования и кредитовании субъектов МСП; о снижении налоговой нагрузки.
(Письмо Минэкономразвития России от 29.01.2016 N ОГ-Д20-1045)При этом совокупный тариф для основной категории плательщиков на 2012 - 2018 годы также установлен в пониженном размере - 30% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.
(Письмо Минэкономразвития России от 29.01.2016 N ОГ-Д20-1045)При этом совокупный тариф для основной категории плательщиков на 2012 - 2018 годы также установлен в пониженном размере - 30% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.