Снижение до 15 процентов совокупного размера тарифов страховых взносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Снижение до 15 процентов совокупного размера тарифов страховых взносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: COVID-19: финансовые меры поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)1. Были снижены тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование. С 2021 г. совокупный размер тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страхование от временной нетрудоспособности и по материнству, на обязательное медицинское страхование уменьшен с 30 до 15% <6> (п. 2.1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)).
(Леднева Ю.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)1. Были снижены тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование. С 2021 г. совокупный размер тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страхование от временной нетрудоспособности и по материнству, на обязательное медицинское страхование уменьшен с 30 до 15% <6> (п. 2.1 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ)).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Разъяснен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП"В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ с 1 апреля для них до 15% снижен совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
"Разъяснен порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП"В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ с 1 апреля для них до 15% снижен совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
Протокольное решение Экономического совета СНГ
"О деятельности налоговых органов государств - участников СНГ в условиях пандемии COVID-19 и преодолении ее последствий"
(Вместе с "Информацией...")
(Принято в г. Москве 18.06.2021)Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ для субъектов малого и среднего предпринимательства, независимо от осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15%, применяемые такими плательщиками в отношении части выплат работникам, превышающей в течение месяца величину МРОТ.
"О деятельности налоговых органов государств - участников СНГ в условиях пандемии COVID-19 и преодолении ее последствий"
(Вместе с "Информацией...")
(Принято в г. Москве 18.06.2021)Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ для субъектов малого и среднего предпринимательства, независимо от осуществляемой ими деятельности, на бессрочный период установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15%, применяемые такими плательщиками в отношении части выплат работникам, превышающей в течение месяца величину МРОТ.
Вопрос: Об изменении цены контракта в сфере закупок, заключенного до 01.04.2020, в связи со снижением тарифов страховых взносов для СМП.
(Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 24-01-07/74824)Вопрос: С 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ, снижен до 15%. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
(Письмо Минфина России от 26.08.2020 N 24-01-07/74824)Вопрос: С 01.04.2020 для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства, совокупный размер тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для части выплат и иных вознаграждений физлицам, превышающих МРОТ, снижен до 15%. При этом часть выплат гражданам, которая определяется по итогам каждого календарного месяца в размере меньшем или равном МРОТ, облагается по общеустановленным тарифам страховых взносов - 30%.
Вопрос: О мерах поддержки субъектов МСП в части уплаты налогов и страховых взносов и предоставления отсрочки по арендной плате в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-11/115064)Одновременно сообщаем, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
(Письмо Минфина России от 28.12.2020 N 03-01-11/115064)Одновременно сообщаем, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
Вопрос: О размещении нестационарных торговых объектов; о тарифах страховых взносов для субъектов МСП; об изменении ставки рефинансирования и кредитовании субъектов МСП; о снижении налоговой нагрузки.
(Письмо Минэкономразвития России от 29.01.2016 N ОГ-Д20-1045)При этом совокупный тариф для основной категории плательщиков на 2012 - 2018 годы также установлен в пониженном размере - 30% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.
(Письмо Минэкономразвития России от 29.01.2016 N ОГ-Д20-1045)При этом совокупный тариф для основной категории плательщиков на 2012 - 2018 годы также установлен в пониженном размере - 30% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 14.07.2022 N 239-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 8)В частности, оптимизация тарифов страховых взносов предусматривает:
(Егорова А.О.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 8)В частности, оптимизация тарифов страховых взносов предусматривает:
Вопрос: Об отсрочке (рассрочке) по уплате налогов и страховых взносов; о применении субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов; о предложении по снижению ставок НДС на товары легкой промышленности.
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-01-10/116874)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
(Письмо Минфина России от 31.12.2020 N 03-01-10/116874)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ).
Вопрос: О мерах поддержки, предоставлении преференций субъектам МСП в части уплаты налогов и страховых взносов в связи с распространением коронавируса, о выборе и применении ими специальных налоговых режимов.
(Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-01-11/2032)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) на бессрочный период начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 18.01.2021 N 03-01-11/2032)Одновременно сообщается, что в целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов (10 процентов на обязательное пенсионное страхование и 5 процентов на обязательное медицинское страхование) на бессрочный период начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда.
Вопрос: О предложении по установлению пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении всего фонда оплаты труда и об уплате ими страховых взносов с выплат за II квартал 2020 г.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-15-05/45224)Таким образом, учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а предоставление мер поддержки в виде дополнительного снижения тарифов страховых взносов для субъектов МСП приведет к существенному росту выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, предложение об установлении для субъектов МСП пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% в отношении всех выплат работникам независимо от их размера не поддерживается.
(Письмо Минфина России от 27.05.2020 N 03-15-05/45224)Таким образом, учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а предоставление мер поддержки в виде дополнительного снижения тарифов страховых взносов для субъектов МСП приведет к существенному росту выпадающих доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, предложение об установлении для субъектов МСП пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% в отношении всех выплат работникам независимо от их размера не поддерживается.
Вопрос: О сферах деятельности, занятым в которых организациям и ИП предоставляются меры поддержки в части налогообложения в связи с распространением коронавируса.
(Письмо Минфина России от 28.07.2020 N 03-01-10/65956)В целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда.
(Письмо Минфина России от 28.07.2020 N 03-01-10/65956)В целях обеспечения устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции принят Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 102-ФЗ), положениями которого Правительству Российской Федерации предоставлены полномочия по изданию в 2020 году нормативных правовых актов по отдельным вопросам налогового регулирования, а также снижены в совокупном размере с 30 до 15 процентов начиная с 01.04.2020 тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", с части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину минимального размера оплаты труда.
Вопрос: О предельном размере доходов и средней численности работников в целях применения УСН, а также о страховых взносах для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/51044)В части вопроса об установлении для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% с части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ, увеличенную на 20%, сообщается, что одной из мер поддержки бизнеса в период ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции является решение по снижению в два раза для субъектов МСП тарифов страховых взносов с 30% до 15% сверх сумм выплат работникам, превышающих МРОТ.
(Письмо Минфина России от 11.06.2020 N 03-11-11/51044)В части вопроса об установлении для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15% с части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ, увеличенную на 20%, сообщается, что одной из мер поддержки бизнеса в период ухудшения экономической ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции является решение по снижению в два раза для субъектов МСП тарифов страховых взносов с 30% до 15% сверх сумм выплат работникам, превышающих МРОТ.
Вопрос: О мерах господдержки деятельности вспомогательной, связанной с воздушным и космическим транспортом, в части уплаты страховых взносов в условиях распространения коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48694)Таким образом, учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а увеличение мер поддержки субъектов хозяйственной деятельности приведет к существенному снижению поступлений сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, рассматриваемое предложение об установлении для вышеупомянутых организаций пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 7,6% не поддерживается.
(Письмо Минфина России от 05.06.2020 N 03-15-05/48694)Таким образом, учитывая, что в сегодняшней ситуации расходы на социальные обязательства государства возрастают, а увеличение мер поддержки субъектов хозяйственной деятельности приведет к существенному снижению поступлений сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, рассматриваемое предложение об установлении для вышеупомянутых организаций пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 7,6% не поддерживается.