Служба внутреннего контроля кредитной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Служба внутреннего контроля кредитной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Недооценка резервов при кредитовании как основание ответственности менеджмента банка в процедуре банкротства
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)- осуществлять функции руководителя, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера, члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, а также функции ряда иных должностей в любой кредитной организации (руководителя или главного бухгалтера филиала, руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации).
(Баянов Д.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)- осуществлять функции руководителя, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера, члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, а также функции ряда иных должностей в любой кредитной организации (руководителя или главного бухгалтера филиала, руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации).
Статья: Элементы правового и регуляторного рисков, подлежащих учету при осуществлении в кредитной организации деятельности по ПОД/ФТ
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)- участие сотрудников подразделения, ответственного за организацию системы ПОД/ФТ и реализацию ПВК по ПОД/ФТ, подразделений кредитной организации, участвующих в осуществлении банковских операций и других сделок, юридического подразделения, подразделения безопасности, службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках их компетенции в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)- участие сотрудников подразделения, ответственного за организацию системы ПОД/ФТ и реализацию ПВК по ПОД/ФТ, подразделений кредитной организации, участвующих в осуществлении банковских операций и других сделок, юридического подразделения, подразделения безопасности, службы внутреннего аудита, службы внутреннего контроля кредитной организации независимо от занимаемой должности в рамках их компетенции в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Нормативные акты
Положение Банка России от 16.12.2003 N 242-П
(ред. от 15.11.2023)
"Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489)2.2.1(1). Службу внутреннего контроля (комплаенс-службу) (далее - служба внутреннего контроля) - структурное подразделение и (или) служащие кредитной организации, осуществляющие деятельность в соответствии с требованиями главы 4(1) настоящего Положения.
(ред. от 15.11.2023)
"Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489)2.2.1(1). Службу внутреннего контроля (комплаенс-службу) (далее - служба внутреннего контроля) - структурное подразделение и (или) служащие кредитной организации, осуществляющие деятельность в соответствии с требованиями главы 4(1) настоящего Положения.
"Конфликт интересов в юридических лицах: монография"
(Малкина В.И.)
(под ред. О.А. Беляевой)
("Юстицинформ", 2022)Осуществлять внутренний контроль в кредитной организации могут как органы управления, главный бухгалтер, ревизионная комиссия, так и специально созданные подразделения, среди которых служба внутреннего контроля кредитной организации, которая также именуется комплаенс-службой (п. 2.2.1 (1), гл. 4 (1) Положения N 242-П); и реализация которой по рекомендации Базельского комитета должна осуществляться отдельно от всех других функций, включая внутренний аудит <255>. Помимо комплаенс-службы осуществлять внутренний контроль в рамках своих задач в кредитной организации может служба внутреннего аудита (гл. 4 Положения N 242-П), а также сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма <256>.
(Малкина В.И.)
(под ред. О.А. Беляевой)
("Юстицинформ", 2022)Осуществлять внутренний контроль в кредитной организации могут как органы управления, главный бухгалтер, ревизионная комиссия, так и специально созданные подразделения, среди которых служба внутреннего контроля кредитной организации, которая также именуется комплаенс-службой (п. 2.2.1 (1), гл. 4 (1) Положения N 242-П); и реализация которой по рекомендации Базельского комитета должна осуществляться отдельно от всех других функций, включая внутренний аудит <255>. Помимо комплаенс-службы осуществлять внутренний контроль в рамках своих задач в кредитной организации может служба внутреннего аудита (гл. 4 Положения N 242-П), а также сотрудник (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма <256>.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности"
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- порядок определения размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих выплат руководителям кредитной организации, руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитной организации и иным руководителям (работникам), принимающим решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации;
(постатейный)
(Алексеева Д.Г., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Демьянец М.В., Пушкин А.В., Решетина Е.Н., Рябова Е.В., Холкина М.Г., Чернусь Н.Ю., Шпинев Ю.С., Котухов С.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- порядок определения размера, форм и начисления компенсационных и стимулирующих выплат руководителям кредитной организации, руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитной организации и иным руководителям (работникам), принимающим решения об осуществлении кредитной организацией операций и иных сделок, результаты которых могут повлиять на соблюдение кредитной организацией обязательных нормативов или возникновение иных ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и кредиторов, включая основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации;
Статья: К вопросу об оптимальной организационно-правовой форме универсального IT-аутсорсера на рынке банковских услуг
(Лаутс Е.Б.)
("Статут", 2024)Если обратиться к зарубежному опыту, то согласно п. "c" ст. 38 Руководства EBA по аутсорсингу финансовая организация обязана создать подразделение по аутсорсингу или назначить ответственного сотрудника, который будет непосредственно подотчетен руководящему органу (например, ключевому должностному лицу, отвечающему за соответствующие контрольные функции). В сферу ответственности назначенного сотрудника или подразделения должны входить: управление рисками, связанными с соглашениями об аутсорсинге, надзор за ними в рамках системы внутреннего контроля организации, а также контроль за документированием аутсорсинга. Например, в Германии, которая также применяет Руководство EBA по аутсорсингу в финансовых организациях, существует распространенная практика (в трех из четырех компаний) создания штатной единицы сотрудника по аутсорсингу, который напрямую подчиняется высшему руководству и осуществляет, развивает, контролирует и документирует управление аутсорсингом. Чуть менее 20% финансовых организаций еще не соответствуют этому требованию <29>. В России, согласно положению Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", к одной из функций службы внутреннего контроля относится анализ экономической целесообразности заключения кредитной организацией договоров с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на оказание услуг и (или) выполнение работ, обеспечивающих осуществление кредитной организацией банковских операций (аутсорсинг) (п. 4(1)1). Полагаем, что при изменении архитектуры рынка IT-аутсорсинга с появлением универсального IT-аутсорсера функции службы внутреннего контроля должны быть расширены в части не только анализа экономической целесообразности, но и оценки комплаенс-рисков при заключении банками договоров с IT-аутсорсером. Кроме того, следуя зарубежному опыту, целесообразно выделение такого сотрудника в рамках службы управления рисками либо службы внутреннего контроля с близким статусом к ответственному сотруднику (структурному подразделению) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, что способствовало бы минимизации целого ряда рисков как при создании универсального IT-аутсорсера, так и при продолжении существования децентрализованного рынка IT-аутсорсинга в финансовой сфере.
(Лаутс Е.Б.)
("Статут", 2024)Если обратиться к зарубежному опыту, то согласно п. "c" ст. 38 Руководства EBA по аутсорсингу финансовая организация обязана создать подразделение по аутсорсингу или назначить ответственного сотрудника, который будет непосредственно подотчетен руководящему органу (например, ключевому должностному лицу, отвечающему за соответствующие контрольные функции). В сферу ответственности назначенного сотрудника или подразделения должны входить: управление рисками, связанными с соглашениями об аутсорсинге, надзор за ними в рамках системы внутреннего контроля организации, а также контроль за документированием аутсорсинга. Например, в Германии, которая также применяет Руководство EBA по аутсорсингу в финансовых организациях, существует распространенная практика (в трех из четырех компаний) создания штатной единицы сотрудника по аутсорсингу, который напрямую подчиняется высшему руководству и осуществляет, развивает, контролирует и документирует управление аутсорсингом. Чуть менее 20% финансовых организаций еще не соответствуют этому требованию <29>. В России, согласно положению Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", к одной из функций службы внутреннего контроля относится анализ экономической целесообразности заключения кредитной организацией договоров с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на оказание услуг и (или) выполнение работ, обеспечивающих осуществление кредитной организацией банковских операций (аутсорсинг) (п. 4(1)1). Полагаем, что при изменении архитектуры рынка IT-аутсорсинга с появлением универсального IT-аутсорсера функции службы внутреннего контроля должны быть расширены в части не только анализа экономической целесообразности, но и оценки комплаенс-рисков при заключении банками договоров с IT-аутсорсером. Кроме того, следуя зарубежному опыту, целесообразно выделение такого сотрудника в рамках службы управления рисками либо службы внутреннего контроля с близким статусом к ответственному сотруднику (структурному подразделению) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, что способствовало бы минимизации целого ряда рисков как при создании универсального IT-аутсорсера, так и при продолжении существования децентрализованного рынка IT-аутсорсинга в финансовой сфере.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 29"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Отказывая в удовлетворении требования об исключении миноритарного участника из Общества, суды исходили из того, что Р.А. Накипов не являлся единоличным исполнительным органом Банка, не заключал от имени Банка кредитные договоры, а также обладал долей в размере всего 0,07% в уставном капитале Общества. Следовательно, Р.А. Накипов не имел возможности определять действия Общества, в том числе при заключении соответствующих кредитных договоров. Не являясь единоличным исполнительным органом Общества или контролирующим Общество лицом, Р.А. Накипов не может отвечать за причинение Обществу убытков заключенными сделками на тех же основаниях, как отвечают лица, входящие в состав органов управления Общества (ст. 531 ГК РФ). Спорные сделки относятся к сделкам, совершаемым Банком при осуществлении обычной хозяйственной деятельности. Подобные сделки по кредитованию Р.А. Накипова и обществ с его участием Банк совершал и ранее на протяжении длительного времени, и обязательства по ним надлежащим образом исполнялись. Неисполнение новых сделок, о которых указывает истец, не нанесло Банку значительного вреда; кроме того, возможность возникновения убытков при осуществлении банковской деятельности сопутствует рисковому характеру предпринимательской деятельности, а также должна предотвращаться самим Банком как кредитной организацией (службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита) при выдаче любых кредитов; аффилированность ООО "Запсибпром К", ООО "ПромСпецСтрой N 1", Р.А. Накипова и его сестры не имеет значения для настоящего спора, поскольку не повлекла причинения банку ущерба либо иного вреда. Фактически приведенные в обоснование иска доводы свидетельствуют о неисполнении ответчиком и обществ с его участием обязательств в рамках заключенных кредитных договоров. Однако неисполнение кредитных договоров и создание резервов по ссудной задолженности в размере 39 млн руб. охватываются приемлемым уровнем кредитных рисков для данной кредитной организации, не влечет прекращения способности Банка непрерывно продолжать свою деятельность, так как Банк постоянно работает над увеличением размера собственного капитала. Суды пришли к выводу о том, что приведенные истцом доводы не указывают на причинение ответчиком ущерба обществу, в связи с чем не могут быть расценены как основание для исключения ответчика из состава его участников.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Отказывая в удовлетворении требования об исключении миноритарного участника из Общества, суды исходили из того, что Р.А. Накипов не являлся единоличным исполнительным органом Банка, не заключал от имени Банка кредитные договоры, а также обладал долей в размере всего 0,07% в уставном капитале Общества. Следовательно, Р.А. Накипов не имел возможности определять действия Общества, в том числе при заключении соответствующих кредитных договоров. Не являясь единоличным исполнительным органом Общества или контролирующим Общество лицом, Р.А. Накипов не может отвечать за причинение Обществу убытков заключенными сделками на тех же основаниях, как отвечают лица, входящие в состав органов управления Общества (ст. 531 ГК РФ). Спорные сделки относятся к сделкам, совершаемым Банком при осуществлении обычной хозяйственной деятельности. Подобные сделки по кредитованию Р.А. Накипова и обществ с его участием Банк совершал и ранее на протяжении длительного времени, и обязательства по ним надлежащим образом исполнялись. Неисполнение новых сделок, о которых указывает истец, не нанесло Банку значительного вреда; кроме того, возможность возникновения убытков при осуществлении банковской деятельности сопутствует рисковому характеру предпринимательской деятельности, а также должна предотвращаться самим Банком как кредитной организацией (службой внутреннего контроля и службой внутреннего аудита) при выдаче любых кредитов; аффилированность ООО "Запсибпром К", ООО "ПромСпецСтрой N 1", Р.А. Накипова и его сестры не имеет значения для настоящего спора, поскольку не повлекла причинения банку ущерба либо иного вреда. Фактически приведенные в обоснование иска доводы свидетельствуют о неисполнении ответчиком и обществ с его участием обязательств в рамках заключенных кредитных договоров. Однако неисполнение кредитных договоров и создание резервов по ссудной задолженности в размере 39 млн руб. охватываются приемлемым уровнем кредитных рисков для данной кредитной организации, не влечет прекращения способности Банка непрерывно продолжать свою деятельность, так как Банк постоянно работает над увеличением размера собственного капитала. Суды пришли к выводу о том, что приведенные истцом доводы не указывают на причинение ответчиком ущерба обществу, в связи с чем не могут быть расценены как основание для исключения ответчика из состава его участников.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Банк России полагает, что для эффективной организации комплаенс-функции в кредитной организации ее служба внутреннего контроля (далее - СВК) обязана осуществлять функции, установленные Положением N 242-П.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Ответ: Банк России полагает, что для эффективной организации комплаенс-функции в кредитной организации ее служба внутреннего контроля (далее - СВК) обязана осуществлять функции, установленные Положением N 242-П.
Статья: Экономический анализ в контексте контроля диверсификации источников банковских ресурсов
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Область применения. Разработанная методика может быть использована для оценки диверсификации источников фондирования в качестве аналитических процедур внутреннего контроля ресурсообеспеченности банка. Область применения результатов исследования включает финансово-кредитные организации, службы внутреннего контроля банков, подразделения риск-менеджмента, регулирующие финансовые органы.
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 6)Область применения. Разработанная методика может быть использована для оценки диверсификации источников фондирования в качестве аналитических процедур внутреннего контроля ресурсообеспеченности банка. Область применения результатов исследования включает финансово-кредитные организации, службы внутреннего контроля банков, подразделения риск-менеджмента, регулирующие финансовые органы.
Статья: Ответственность менеджмента банка при банкротстве
(Журиков И.А.)
("Банковское право", 2022, N 1)- осуществлять функции руководителя, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера, члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, а также ряда иных должностей в любой кредитной организации (руководителя или главного бухгалтера филиала, руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации).
(Журиков И.А.)
("Банковское право", 2022, N 1)- осуществлять функции руководителя, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера, члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, а также ряда иных должностей в любой кредитной организации (руководителя или главного бухгалтера филиала, руководителя службы управления рисками, руководителя службы внутреннего аудита, руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации).