Сколько лет можно переносить убыток
Подборка наиболее важных документов по запросу Сколько лет можно переносить убыток (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Налог на прибыль
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 32)- Это вас из Коврова беспокоят. Вопрос по ст.283 Кодекса. По ней мы имеем право переносить убытки на будущее. В п.4 статьи говорится: налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Скажите, это первичные документы или отчеты?
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 32)- Это вас из Коврова беспокоят. Вопрос по ст.283 Кодекса. По ней мы имеем право переносить убытки на будущее. В п.4 статьи говорится: налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Скажите, это первичные документы или отчеты?
Статья: Упрощенная система налогообложения: что важного произошло в минувшем году (Окончание)
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 2)Благодаря поправкам исчезли разногласия о переносе убытков на будущее, если их не захотели отразить в текущем году. Хотя Налоговый кодекс и раньше этого не запрещал, Минфин был против (Письмо от 21.09.2007 N 03-11-04/2/233). Теперь в п. 7 ст. 346.18 НК РФ прямо указано, что убытки можно целиком или частично отложить на девять следующих лет. Другими словами, налогоплательщики сами выбирают, когда и на сколько уменьшить налоговую базу.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 2)Благодаря поправкам исчезли разногласия о переносе убытков на будущее, если их не захотели отразить в текущем году. Хотя Налоговый кодекс и раньше этого не запрещал, Минфин был против (Письмо от 21.09.2007 N 03-11-04/2/233). Теперь в п. 7 ст. 346.18 НК РФ прямо указано, что убытки можно целиком или частично отложить на девять следующих лет. Другими словами, налогоплательщики сами выбирают, когда и на сколько уменьшить налоговую базу.
Статья: Ведение учета индивидуальными предпринимателями
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник", 2018, N 7)Данный раздел книги показывает, за какой конкретно год убыток из прошлого переносится в настоящее, каков размер переносимого убытка, сколько таких убытков и за какие годы еще осталось.
(Анищенко А.)
("Налоговый вестник", 2018, N 7)Данный раздел книги показывает, за какой конкретно год убыток из прошлого переносится в настоящее, каков размер переносимого убытка, сколько таких убытков и за какие годы еще осталось.
Статья: Новости от 08.05.2024
("Главная книга", 2024, N 10)Сколько хранить документы по перенесенным убыткам
("Главная книга", 2024, N 10)Сколько хранить документы по перенесенным убыткам
Статья: Признание старых ошибок: главное - не навредить казне
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)ИФНС сделала расчет, сколько можно было перенести на текущий "прибыльный" год убытков прошлых лет, если бы ошибка не была допущена (либо если бы организация подала уточненку за прошлый период). Оказалось, что излишне признано в расходах более 59,6 млн руб. Поэтому инспекция настаивала, что эту сумму нельзя было признавать в текущем периоде (в 2021 г.) в качестве убытков прошлых лет. Можно было признать в 2021 г. только чуть более 300 тыс. руб. расходов прошлых лет. Судьи согласились с такими аргументами инспекции <11>. В итоге сумма одной лишь недоимки по налогу на прибыль составила более 5,9 млн руб. Также суд подтвердил, что придется организации заплатить штрафы и пени.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)ИФНС сделала расчет, сколько можно было перенести на текущий "прибыльный" год убытков прошлых лет, если бы ошибка не была допущена (либо если бы организация подала уточненку за прошлый период). Оказалось, что излишне признано в расходах более 59,6 млн руб. Поэтому инспекция настаивала, что эту сумму нельзя было признавать в текущем периоде (в 2021 г.) в качестве убытков прошлых лет. Можно было признать в 2021 г. только чуть более 300 тыс. руб. расходов прошлых лет. Судьи согласились с такими аргументами инспекции <11>. В итоге сумма одной лишь недоимки по налогу на прибыль составила более 5,9 млн руб. Также суд подтвердил, что придется организации заплатить штрафы и пени.
Статья: Книгу учета доходов и расходов обновили
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 4)В строке 010 указывают общую величину убытков за прошлые годы, еще не учтенных в налогообложении, в строках 020 - 110 - год образования и сумму убытка. Напомним, что налогоплательщик вправе "неиспользованную" часть убытка перенести на следующие налоговые периоды (но не более десяти раз). При этом обязательно сохранять подтверждающие документы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 4)В строке 010 указывают общую величину убытков за прошлые годы, еще не учтенных в налогообложении, в строках 020 - 110 - год образования и сумму убытка. Напомним, что налогоплательщик вправе "неиспользованную" часть убытка перенести на следующие налоговые периоды (но не более десяти раз). При этом обязательно сохранять подтверждающие документы (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Новости от 27.05.2009
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2009, N 6)По итогам 2003 г. организация получила убыток. Часть убытка засчитана при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 - 2008 гг. В 2007 г. проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой замечаний по поводу обоснованности переноса убытков на будущее нет. Обязательно ли до 2013 г. (10 лет) хранить документы, подтверждающие убыток, полученный в 2003 г., или их можно уничтожить, учитывая проведенную проверку?
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2009, N 6)По итогам 2003 г. организация получила убыток. Часть убытка засчитана при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за 2004 - 2008 гг. В 2007 г. проведена выездная налоговая проверка организации, по результатам которой замечаний по поводу обоснованности переноса убытков на будущее нет. Обязательно ли до 2013 г. (10 лет) хранить документы, подтверждающие убыток, полученный в 2003 г., или их можно уничтожить, учитывая проведенную проверку?
Вопрос: Льготы по уплате подоходного налога гражданами при строительстве жилья...
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1997)Ответ: Льгота для россиян, строящих жилье или дачи на территории России, действует уже в течение 4 лет (с 1993 г.), и многие ею уже воспользовались. Условия предоставления этой льготы: предоставляется только гражданам, являющимся по документам застройщиками либо покупателями. Члены семьи независимо от степени родства, не указанные в разрешениях на строительство или договорах купли-продажи, права на льготу не имеют. Эта льгота предоставлялась в течение трех календарных лет на сумму фактических расходов, но не более 5000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда в год и по одному объекту в год. Ограничений, сколько раз гражданин мог воспользоваться этой льготой, не существовало. В случае, если расходы по строительству или покупке таких объектов превысили доход, полученный в данном календарном году, на следующий год эта разница (для гражданина это убыток) не переносилась.
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1997)Ответ: Льгота для россиян, строящих жилье или дачи на территории России, действует уже в течение 4 лет (с 1993 г.), и многие ею уже воспользовались. Условия предоставления этой льготы: предоставляется только гражданам, являющимся по документам застройщиками либо покупателями. Члены семьи независимо от степени родства, не указанные в разрешениях на строительство или договорах купли-продажи, права на льготу не имеют. Эта льгота предоставлялась в течение трех календарных лет на сумму фактических расходов, но не более 5000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда в год и по одному объекту в год. Ограничений, сколько раз гражданин мог воспользоваться этой льготой, не существовало. В случае, если расходы по строительству или покупке таких объектов превысили доход, полученный в данном календарном году, на следующий год эта разница (для гражданина это убыток) не переносилась.
Вопрос: Организация по итогам 2013 г. утратила право на применение УСН. При этом в период применения "упрощенки" в 2009 - 2011 гг. компания несла убытки. Вправе ли мы учесть их при налогообложении прибыли? Кроме того, в первый год деятельности, когда организация еще на УСН не перешла, также был получен убыток. Можно ли теперь его учесть при возврате на общий режим?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 9)Ответ: База по налогу на прибыль может быть уменьшена только на суммы тех убытков, которые получены в период применения общего режима налогообложения. Как указывают специалисты Минфина, это прямо следует из п. 1 ст. 283 Налогового кодекса, который позволяет переносить на будущее только убытки, исчисленные в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 25 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/617). Поэтому убытки, полученные в рамках "упрощенки", при расчете налога на прибыль не учитываются. Что касается убытка, полученного еще до перехода на УСН, то тут значения имеет, сколько времени прошло с соответствующего налогового периода. Срок переноса убытка ограничен и не может превышать 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (п. 2 ст. 283 НК). При этом применение спецрежима не приостанавливает течение десятилетнего срока, отведенного на перенос убытков. Проще говоря, если после получения убытка организация перешла на один из специальных налоговых режимов и вернулась на общую систему налогообложения уже по истечении десяти лет, то учесть сумму отрицательного финрезультата компания уже не сможет (Письмо Минфина России от 25 октября 2010 г. N 03-03-06/1/657). Если срок еще не истек, вы вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на величину убытка, полученного в первый год деятельности, или его часть.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 9)Ответ: База по налогу на прибыль может быть уменьшена только на суммы тех убытков, которые получены в период применения общего режима налогообложения. Как указывают специалисты Минфина, это прямо следует из п. 1 ст. 283 Налогового кодекса, который позволяет переносить на будущее только убытки, исчисленные в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса (Письмо Минфина России от 25 сентября 2009 г. N 03-03-06/1/617). Поэтому убытки, полученные в рамках "упрощенки", при расчете налога на прибыль не учитываются. Что касается убытка, полученного еще до перехода на УСН, то тут значения имеет, сколько времени прошло с соответствующего налогового периода. Срок переноса убытка ограничен и не может превышать 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток (п. 2 ст. 283 НК). При этом применение спецрежима не приостанавливает течение десятилетнего срока, отведенного на перенос убытков. Проще говоря, если после получения убытка организация перешла на один из специальных налоговых режимов и вернулась на общую систему налогообложения уже по истечении десяти лет, то учесть сумму отрицательного финрезультата компания уже не сможет (Письмо Минфина России от 25 октября 2010 г. N 03-03-06/1/657). Если срок еще не истек, вы вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на величину убытка, полученного в первый год деятельности, или его часть.
Статья: Убыток "себе не в убыток"... Если правильно переносить
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Обратите внимание! Для подтверждения размера понесенного убытка недостаточно представить только налоговую декларацию за соответствующий год (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 N 3546/12). Компания обязана хранить первичные документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Сколько это будет в годах, разъяснил Минфин России в Письме от 28.01.2022 N 03-03-06/3/5632. Компания должна обеспечить сохранность документов, подтверждающих размер убытков, в течение всего срока, в котором осуществляется перенос убытка, а затем в течение пяти лет после окончания года, в котором в составе расходов признана последняя часть убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Обратите внимание! Для подтверждения размера понесенного убытка недостаточно представить только налоговую декларацию за соответствующий год (см. Постановление Президиума ВАС РФ от 24.07.2012 N 3546/12). Компания обязана хранить первичные документы, подтверждающие объем понесенного убытка. Сколько это будет в годах, разъяснил Минфин России в Письме от 28.01.2022 N 03-03-06/3/5632. Компания должна обеспечить сохранность документов, подтверждающих размер убытков, в течение всего срока, в котором осуществляется перенос убытка, а затем в течение пяти лет после окончания года, в котором в составе расходов признана последняя часть убытка.