Система внутреннего контроля в банке
Подборка наиболее важных документов по запросу Система внутреннего контроля в банке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)После передачи контрольно-надзорных полномочий в сфере финансовых рынков Центральному банку РФ надзор в указанной сфере построен аналогично надзору в банковской системе. Внешние контрольно-надзорные мероприятия осуществляются Банком России, который также обязывает субъектов финансовых рынков выстраивать свою систему внутреннего контроля, организация которой также контролируется со стороны регулятора. Соответственно, система органов внутреннего контроля каждого объекта контроля должна быть выстроена таким образом, чтобы включать органы управления, ревизионную комиссию, главного бухгалтера и службу внутреннего аудита. С учетом особенности деятельности субъектов финансовых рынков и наличия законодательной обязанности входить в состав саморегулируемых организаций внешний контроль осуществляется также со стороны саморегулируемых организаций, которые являются одновременно объектом внутреннего и внешнего контроля. Каждая саморегулируемая организация обязана выстраивать собственную систему внутреннего контроля, а извне она контролируется Банком России.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)После передачи контрольно-надзорных полномочий в сфере финансовых рынков Центральному банку РФ надзор в указанной сфере построен аналогично надзору в банковской системе. Внешние контрольно-надзорные мероприятия осуществляются Банком России, который также обязывает субъектов финансовых рынков выстраивать свою систему внутреннего контроля, организация которой также контролируется со стороны регулятора. Соответственно, система органов внутреннего контроля каждого объекта контроля должна быть выстроена таким образом, чтобы включать органы управления, ревизионную комиссию, главного бухгалтера и службу внутреннего аудита. С учетом особенности деятельности субъектов финансовых рынков и наличия законодательной обязанности входить в состав саморегулируемых организаций внешний контроль осуществляется также со стороны саморегулируемых организаций, которые являются одновременно объектом внутреннего и внешнего контроля. Каждая саморегулируемая организация обязана выстраивать собственную систему внутреннего контроля, а извне она контролируется Банком России.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)б) неоднократного в течение трех лет, непосредственно предшествовавших дате подачи аудиторской организацией заявления о включении сведений о ней в указанный реестр, выражения аудиторской организацией мнения о том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение (дает правдивое и достоверное представление о финансовом положении) кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы, и (или) мнения о выполнении обязательных нормативов, установленных Банком России, соответствии внутреннего контроля и организации систем управления рисками требованиям, установленным Банком России, при признании Банком России учета и отчетности недостоверными, невыполнения обязательных нормативов, установленных Банком России, несоответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам, в том числе в случаях, если указанные факты повлекли за собой возникновение у Банка России оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, в том числе входящей в состав банковской группы, а также оснований для отзыва у кредитной организации, в том числе являющейся головной кредитной организацией банковской группы, лицензии на осуществление банковских операций или приостановления деятельности иных поднадзорных Банку России организаций, и установления Банком России фактов нарушения аудиторской организацией требований комментируемого Закона, предусмотренных до дня вступления в силу Закона 2021 г. N 359-ФЗ (то есть до 1 января 2022 г.), комментируемого Закона (в ред. Закона 2021 г. N 359-ФЗ), других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов при подготовке аудиторского заключения, содержащего соответствующее мнение.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)б) неоднократного в течение трех лет, непосредственно предшествовавших дате подачи аудиторской организацией заявления о включении сведений о ней в указанный реестр, выражения аудиторской организацией мнения о том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение (дает правдивое и достоверное представление о финансовом положении) кредитной организации, головной кредитной организации банковской группы, и (или) мнения о выполнении обязательных нормативов, установленных Банком России, соответствии внутреннего контроля и организации систем управления рисками требованиям, установленным Банком России, при признании Банком России учета и отчетности недостоверными, невыполнения обязательных нормативов, установленных Банком России, несоответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам, в том числе в случаях, если указанные факты повлекли за собой возникновение у Банка России оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитной организации, в том числе входящей в состав банковской группы, а также оснований для отзыва у кредитной организации, в том числе являющейся головной кредитной организацией банковской группы, лицензии на осуществление банковских операций или приостановления деятельности иных поднадзорных Банку России организаций, и установления Банком России фактов нарушения аудиторской организацией требований комментируемого Закона, предусмотренных до дня вступления в силу Закона 2021 г. N 359-ФЗ (то есть до 1 января 2022 г.), комментируемого Закона (в ред. Закона 2021 г. N 359-ФЗ), других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов при подготовке аудиторского заключения, содержащего соответствующее мнение.
Нормативные акты
"Концепция организации системы внутреннего контроля для некредитных финансовых организаций"
(утв. Банком России)ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(утв. Банком России)ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Указание Банка России от 17.09.2015 N 3801-У
(ред. от 27.04.2020)
"О признании финансового положения банка соответствующим критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2015 N 39271)Глава 2. Оценка собственных средств (капитала), активов, ликвидности, системы управления рисками, состояния внутреннего контроля банка
(ред. от 27.04.2020)
"О признании финансового положения банка соответствующим критериям для уплаты повышенной дополнительной ставки страховых взносов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 09.10.2015 N 39271)Глава 2. Оценка собственных средств (капитала), активов, ликвидности, системы управления рисками, состояния внутреннего контроля банка
Статья: Генезис комплаенс-контроля в финансовой сфере
(Баракина Е.Ю.)
("Финансовое право", 2022, N 11)<2> Кириллов Р.А. Теоретические основы управления регуляторным риском в системе внутреннего контроля банка // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. 2014. N 4. Т. 14. С. 628 - 633.
(Баракина Е.Ю.)
("Финансовое право", 2022, N 11)<2> Кириллов Р.А. Теоретические основы управления регуляторным риском в системе внутреннего контроля банка // Известия Саратовского университета. Новая серия. Серия: Экономика. Управление. Право. 2014. N 4. Т. 14. С. 628 - 633.
Статья: К вопросу о добровольности комплаенса
(Попов М.А.)
("Современное право", 2026, N 3)Так, в ст. 87.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" в отношении публичных акционерных обществ с 1 сентября 2018 г. установлена обязанность по организации системы управления рисками и внутреннего контроля, а с 1 января 2021 г. для оценки надежности и эффективности такой системы должен осуществляться внутренний аудит. За неисполнение обязанности по созданию системы внутреннего контроля и управления рисками Банк России выносит предписания, законность и обоснованность которых подтверждена в судебном порядке <9>. При этом, неисполнение в установленный срок предписания может влечь административную ответственность по ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ.
(Попов М.А.)
("Современное право", 2026, N 3)Так, в ст. 87.1 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" в отношении публичных акционерных обществ с 1 сентября 2018 г. установлена обязанность по организации системы управления рисками и внутреннего контроля, а с 1 января 2021 г. для оценки надежности и эффективности такой системы должен осуществляться внутренний аудит. За неисполнение обязанности по созданию системы внутреннего контроля и управления рисками Банк России выносит предписания, законность и обоснованность которых подтверждена в судебном порядке <9>. При этом, неисполнение в установленный срок предписания может влечь административную ответственность по ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ.
Статья: Модель и регламентация аналитических процедур контроля ресурсообеспеченности коммерческого банка
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)<3> Богуш В.В., Иодо Д.С. Состояние и перспективы развития системы внутреннего контроля в банках / Научный потенциал молодежи - будущему Беларуси: Материалы X Международной молодежной научно-практической конференции в 2 ч., Полесский государственный университет, г. Пинск, 15 апреля 2016 г. Ч. 2. Пинск: ПолесГУ, 2016. С. 187 - 188. URL: https://rep.polessu.by/handle/123456789/10860?mode=full. EDN: SCHLQE.
(Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 7)<3> Богуш В.В., Иодо Д.С. Состояние и перспективы развития системы внутреннего контроля в банках / Научный потенциал молодежи - будущему Беларуси: Материалы X Международной молодежной научно-практической конференции в 2 ч., Полесский государственный университет, г. Пинск, 15 апреля 2016 г. Ч. 2. Пинск: ПолесГУ, 2016. С. 187 - 188. URL: https://rep.polessu.by/handle/123456789/10860?mode=full. EDN: SCHLQE.
Статья: Элементы правового и регуляторного рисков, подлежащих учету при осуществлении в кредитной организации деятельности по ПОД/ФТ
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)<14> См.: Кириллов Р.А. Теоретические основы управления регуляторным риском в системе внутреннего контроля банка. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-osnovy-upravleniya-regulyatornym-riskom-v-sisteme-vnutrennego-kontrolya-banka#ixzz3jfbklU9m.
(Алексеева Д.Г.)
("Банковское право", 2022, N 2)<14> См.: Кириллов Р.А. Теоретические основы управления регуляторным риском в системе внутреннего контроля банка. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-osnovy-upravleniya-regulyatornym-riskom-v-sisteme-vnutrennego-kontrolya-banka#ixzz3jfbklU9m.
Статья: Подходы к построению системы обеспечения непрерывности деятельности: кооперация регуляторных норм
(Савицкая М.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 2)Таким образом, существование Плана ОНиВД изолированно от СУОР - подход "вчерашнего" дня, не соответствующий сегодняшним и будущим вызовам системы риск-менеджмента и задачам системы внутреннего контроля банка.
(Савицкая М.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2024, N 2)Таким образом, существование Плана ОНиВД изолированно от СУОР - подход "вчерашнего" дня, не соответствующий сегодняшним и будущим вызовам системы риск-менеджмента и задачам системы внутреннего контроля банка.
Статья: Внутренний контроль эффективности использования ресурсов коммерческим банком
(Серебрякова Т.Ю., Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)При этом методики анализа должны быть встроены в систему внутреннего контроля банка, одной из задач которой является минимизация рисков неэффективности [11], контролируемых регулятором.
(Серебрякова Т.Ю., Китаева Ж.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)При этом методики анализа должны быть встроены в систему внутреннего контроля банка, одной из задач которой является минимизация рисков неэффективности [11], контролируемых регулятором.
Статья: Правовое значение бизнес-планирования и управления в предупреждении несостоятельности (банкротства) кредитных организаций и обеспечения стабильности банковской системы
(Сафронова Е.М.)
("Банковское право", 2025, N 4)<9> Алиев Б.Х., Султанов Г.С., Салманов С.И. Управление рисками как элемент системы внутреннего контроля банка // Фундаментальные исследования. 2015. N 2. С. 3343.
(Сафронова Е.М.)
("Банковское право", 2025, N 4)<9> Алиев Б.Х., Султанов Г.С., Салманов С.И. Управление рисками как элемент системы внутреннего контроля банка // Фундаментальные исследования. 2015. N 2. С. 3343.
Статья: Ключевые направления внутреннего аудита в рамках реализации ПВР
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)В системе управления рисками банка СВА является "третьей линией защиты" <6>, которая осуществляет независимую оценку эффективности системы внутреннего контроля банка (в частности, проверку осуществления контроля за функционированием системы управления банковскими рисками и оценки банковских рисков) и выражает мнение о приемлемости рисков, эффективности мероприятий и процедур по управлению ими (в частности, контролю и мониторингу).
(Драганюк Е.)
("Риск-менеджмент в кредитной организации", 2025, N 3)В системе управления рисками банка СВА является "третьей линией защиты" <6>, которая осуществляет независимую оценку эффективности системы внутреннего контроля банка (в частности, проверку осуществления контроля за функционированием системы управления банковскими рисками и оценки банковских рисков) и выражает мнение о приемлемости рисков, эффективности мероприятий и процедур по управлению ими (в частности, контролю и мониторингу).